Ухвала

від 01.12.2017 по справі 182/6146/17

НІКОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 182/6146/17

Провадження № 1-кс/0182/2327/2017

У Х В А Л А

Іменем України

01.12.2017 року м. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , яке погоджено прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 № 42017040000000040 про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської обл. ОСОБА_3 про призначення проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), зареєстрованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Каспійська, буд. 2А, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 01.11.2017 з проведенням зустрічних перевірок у всіх контрагентів.

В обґрунтування клопотання слідчого зазначено, що у провадженні другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають об`єднанні матеріали досудового розслідування за фактом зловживання своїм службовим становищем службовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області та за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст.209, ч. 2 ст. 28 ст. 386 КК України та ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 28 ст. 386, ч. 1 ст. 125, ч. 2 ст.263 КК України, відомості щодо яких 17.01.2017 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017040000000040.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області у період з 2016 року по теперішній час, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, умисно з корисливих мотивів не вживають всіх передбачених Податковим кодексом України заходів до суб`єктів господарювання, у тому числі: КП«Яніна» (код ЄДРПОУ 19317417), ТОВ ВКФ «Остра» (код ЄДРПОУ 20193254), ТОВ «Юж Центрострой-1» (код ЄДРПОУ 30325009), ТОВ«Сталь-П» (код ЄДРПОУ 32299259), ТОВ «ТД Колос» (код ЄДРПОУ 35852392), ТОВ«Борген» (код ЄДРПОУ 37320269), ТОВ «Перспектива СК» (код ЄДРПОУ 41199535), ТОВ «Профіт +» (код ЄДРПОУ 41203661), ТОВ«Неон Полімер» (код ЄДРПОУ 39070578), ТОВ «Профіль Плюс», ТОВ«Пріоритет Ком» (код ЄДРПОУ 41203677), ТОВ «Форум 2017» (код ЄДРПОУ 41203698), ТОВ «Завод будівельних матеріалів» (код ЄДРПОУ 33324647), ТОВ «Бас транс» (код ЄДРПОУ 37621268), ТОВ «Віпас-фінанс» (код ЄДРПОУ 40275501), ФОП ОСОБА_4 (ІНН НОМЕР_1 ), ТОВ «Альянс Капиталу» (код ЄДРПОУ 41203682), ТОВ «Коліста» (код ЄДРПОУ 35852446), ТОВ «Модерн Інженерінг» (код ЄДРПОУ 33857747), ТОВ«Софтлайн» (код ЄДРПОУ40669603), ТОВ«Софтлайн Косметикс» (код ЄДРПОУ33770601), ТОВ «Юзопт» (код ЄДРПОУ 40716925), ТОВ «Лисмаш» (код ЄДРПОУ 40541125), ТОВ «Юст Опт» (код ЄДРПОУ 40669603), ТОВ«Стемп Компані» (код ЄДРПОУ 40479047), ТОВ«Ваял» (код ЄДРПОУ 37320253), ТОВ «Барспром» (код ЄДРПОУ 40584064), ТОВ «Фарум» (код ЄДРПОУ 35626039), ТОВ «Лортекс» (код ЄДРПОУ 40476533), ТОВ«Майтек Сервіс» (код ЄДРПОУ 40476643), ТОВ «Колпікс» (код ЄДРПОУ 40505726), ТОВ «Дніпрометалопром» (код ЄДРПОУ 36094890), ТОВ«Метбудпрофі», ТОВ«Таїм» (код ЄДРПОУ 35101125), ТОВ «Фоншор» (код ЄДРПОУ 40527294), та інші, у результаті чого допустили функціонування «конвертаційного» центру, за допомогою якого здійснюється мінімізація податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, у зв`язку із чим економічним інтересам держави завдано тяжкі наслідки, у вигляді ненадходження до державного бюджету податків на суму, що перевищує у 250 разів неоподаткованих мінімумів громадян.

На протязі 2016-2017 років вказані підприємства надають незаконні послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки шляхом проведення безтоварних операцій та виведення коштів, здобутих злочинним шляхом, у тіньовий сектор економіки. При цьому у порушення вимог ст.ст. 181, 183 ПКУ отримуючи суму грошових коштів від здійснення операцій з постачання товарів/послуг значно більшу, ніж встановлену, умисно, з корисливих мотивів, не зареєстровані як платники податків на додану вартість.

У ході розслідування 17.08.2017 проведено обшук в офісі зазначених підприємств за адресою: м. Дніпро, вул. Воскресенська, 41 та в автомобілі ВАЗ 2110, у ході яких виявлено та вилучено печатки 46 підприємств, зокрема: ТОВ«Альянс Капіталу» (код ЄДРПОУ 41203682), Приватного підприємства «СМЕРІЧКА» (код ЄДРПОУ 25014546), ТОВ «УКР ОПТ ТОРГ ЛТД» (код ЄДРПОУ 40543777), ТОВ «ЮСТ ОПТ» (код ЄДРПОУ 40669603), ТОВ «ОСТ ПЛЮС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40667208), ТОВ«Владар-2008» (код ЄДРПОУ 35798346), ТОВ «ІТОКС» (код ЄДРПОУ 40791206), ТОВ «СТІФТ» (код ЄДРПОУ 40774243), ТОВ «ОПТ СЕРВІС ТОРГ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 40665813), ТОВ «Лисмаш» (код ЄДРПОУ 40541125), ТОВ «Марлис» (код ЄДРПОУ 40358753), ТОВ «Стемп Компані» (код ЄДРПОУ 40479047), ТОВ «Береліс» (код ЄДРПОУ 40417310), ТОВ «Пріоритет Ком» (код ЄДРПОУ 41203677), ТОВ«Вланкас» (код ЄДРПОУ 40785234), ТОВ«Юзопт» (код ЄДРПОУ 40716925), ТОВ «Колпікс» (код ЄДРПОУ 40505726), ТОВ «Лайторг» (код ЄДРПОУ 38902849), Приватне сільськогосподарське підприємство «Азов-Агро» (код ЄДРПОУ 36400856), ТОВ «Лортекс» (код ЄДРПОУ 40476533), ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), ТОВ «Сталь-П» (код ЄДРПОУ 32299259), ТОВ Фоншор» (код ЄДРПОУ 40527294), ТОВ «ТСК-Логістик» (код ЄДРПОУ 39735824), ТОВ«Яніна» (код ЄДРПОУ 19317417), ТОВ «Метбудпрофі» (код ЄДРПОУ 40572881), ТОВ «Дніпрометалопром» (код ЄДРПОУ 36094890), ТОВ«Бастранс» (код ЄДРПОУ 37621268), ТОВ «Юнайтед Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 36368210), ТОВ «Завод будівельних матеріалів» (код ЄДРПОУ 33324647), ПП «Астар-Дніпро-Дистриб`юшн» (код ЄДРПОУ 34822311), ТОВ«НВК «Міос» (код ЄДРПОУ 35986732), ТОВ «Форум 2017» (код ЄДРПОУ 41203698), ТОВ «Модерн Інженерінг» (код ЄДРПОУ 33857747), ТОВ«Майтек Сервіс» (код ЄДРПОУ 40476643), ТОВ «Дніпропетровський Торгівельний Дім» (код ЄДРПОУ 35985828), ТОВ «Каліста» (код ЄДРПОУ 35852446), ТОВ «Софтлайн Косметикс» (код ЄДРПОУ 33770601), ТОВ«Перспектива СК» (код ЄДРПОУ 41199535), ТОВ «Ваял» (код ЄДРПОУ 37320253), ТОВ «Толсі Груп» (код ЄДРПОУ 40440842), ТОВ «Профіт+» (код ЄДРПОУ 41203661), ТОВ «Таїм» (код ЄДРПОУ 35101125), ТОВ «Локторг» (код ЄДРПОУ 40708810), ТОВ «Барспром» (код ЄДРПОУ 40584064), ТОВ«Vipas finance» код ЄДРПОУ відсутній.

18.08.2017 та 30.10.2017 ОСОБА_4 та ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч.2 ст. 209 КК України.

Разом з тим, за результатами аналізу матеріалів кримінального провадження можливо припустити, що службовими особами зазначених юридичних осіб до офіційних документів внесено завідомо неправдиві відомості, щодо придбання товарів (робіт, послуг), внаслідок чого охоронюваним законом інтересам держави завдано матеріальну шкоду у вигляді втрат бюджету.

Розглянувши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень статей 6, та 42, частини 1 статті 19 Господарського кодексу України, однією з ознак суб`єктів господарювання є здійснення ними господарської діяльності, що не суперечить законодавству, під якою Господарський кодекс України розуміє діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Згідно до частин 3, 4, 5 статті 19 Господарського кодексу України зумовлено, що Держава здійснює контроль і нагляд за господарською діяльністю суб`єктів господарювання у таких сферах: ...фінансових, кредитних відносин, валютного регулювання та податкових відносин.

Для встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно дослідити документи, які відображають обставини придбання товарів (робіт/послуг) вищевказаними суб`єктами господарювання .

У ході досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність проведення документальної виїзної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), зареєстрованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Каспійська, буд. 2А, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 01.11.2017.

Згідно ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» зі змінами від 16.10.2012 року, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі ухвали суду.

За думкою суду, зазначені в клопотанні слідчого обставини є достатніми для проведення позапланової перевірки.

Керуючись ст. 372 КПК України, ст. 82 Податкового Кодексу України, ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», суд

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , яке погоджено прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 та призначити проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), зареєстрованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Каспійська, буд. 2А, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 01.11.2017 з проведенням зустрічн их перевірок у всіх контрагентів.

Доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області провести документальну виїзну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ«Діаніт» (код ЄДРПОУ 34681701), зареєстрованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Каспійська, буд. 2А, у строк, встановлений ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1