Постанова

від 08.12.2009 по справі 4-402/09

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №4-402/09

П О С Т А Н О В А

іменем України

08 грудня 2009 року

Новокаховський міський с уд Херсонської області в скл аді:

головуючого судді - Неп омнящої Н.О.

при секретарі - Бикові й Ю.В.

розглянувши у відкритом у судовому засіданні в м. Нова Каховка подання першого зас тупника начальника ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка про надання дозволу на проведення виїмки документів, розкриття інфор мації, що становить банківсь ку таємницю -

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до су ду з зазначеним поданням в як ому просив, з метою проведенн я повної і об'єктивної переві рки, прийняття законного ріш ення в порядку ст. 97 КПК Україн и, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримі нальному процесі, керуючись законом України від 12.01.2005 №2322-15 "Пр о внесення змін до деяких зак онодавчих актів України (щод о посилення правового захист у громадян та запровадження механізмів реалізації конст итуційних прав громадян на п ідприємницьку діяльність, ос обисту недоторканість, безпе ку, повагу до гідності особи, п равову допомогу, захист)", п4 ст .8 ЗУ "Про оперативно розшукову діяльність" від 18 лютого 1992 рок у N 2135-ХП зі змінами та доповнен нями, надати дозвіл на вилуче ння копій відповідних докуме нтів та розкрити інформацію, що містить банківську таємн ицю.

Дослідивши матеріали сп рави, суд вирішив, що подання п ідлягає задоволенню.

Так, державна податкова ін спекція у м. Нова Каховка нал ежить до системи органів дер жавної податкової служби Укр аїни і є органом виконавчої в лади зі спеціальним статусом (ст.ст. 1,4,7 ЗУ “Про державну пода ткову службу в Україні”). відп овідно до вказаного закону о сновним завданням та функціє ю органів державної податков ої служби є здійснення контр олю за додержанням податково го законодавства, правильніс тю обчислення, повнотою і сво єчасністю сплати до бюджетів , державних цільових фондів п одатків і зборів (обов'язкови х платежів), а також неподатко вих доходів, установлених за конодавством.

В свою чергу податкова міл іція складається із спеціаль них підрозділів по боротьбі з податковими правопорушенн ями, що діють у складі відпові дних органів державної подат кової служби, і здійснює конт роль за додержанням податков ого законодавства, виконує о перативно-розшукову, криміна льно-процесуальну та охоронн у функції.

Згідно п.6 ст.5 ЗУ “Про операт ивно розшукову діяльність” о перативно-розшукова діяльні сть здійснюється оперативни ми підрозділами органів держ авної податкової служби - о перативними підрозділами по даткової міліції.

Згідно п.4 ст.8 ЗУ “Про опера тивно розшукову діяльність” органи держаної податкової служби мають право ознайомлю ватись з документами та дани ми, що характеризують діяльн ість підприємств, установ та організацій, вивчати їх, за ра хунок коштів, що виділяються на утримання підрозділів, як і здійснюють оперативно-розш укову діяльність, виготовлят и копії з таких документів, за вимогою керівників підприєм ств, установ та організацій - виключно на території таких підприємств, установ, органі зацій, а з дозволу суду - витр ебувати документи та дані, що характеризують діяльність п ідприємств, установ, організ ацій, а також спосіб життя окр емих осіб, підозрюваних у під готовці або вчиненні злочину , джерело опису вилучених док ументів особам, в яких вони ви требуванні, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

Судом встановлено, що в КоЗ П ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка за № 143 від 06.07.2009 року зареєстровані матеріали за фактом привлас нення, розтрати майна або зав олодіння ним шляхом зловжива ння службовим становищем пос адовими особами ТОВ «Петропл аст».

В ході проведення дослідч ої перевірки та збору матері алів дотримання вимог податк ового законодавства посадов ими особами ТОВ «Петропласт» код ЄДРПОУ 31947354, що перебуває на обліку в Каховській ОДПІ, юри дична адреса та фактична адр еса: Херсонська обл., м. Каховк а, вул.Мелітопільська,7а

встановлено, що в 2007 роц і ТОВ «Петропласт» за догово ром комісії отримало від під приємства ТОВ «Промпрогрес-Д » грошові кошти в сумі 8 294 608 грн. (в т.ч. ПДВ 1 382 434,75 грн.) для придбан ня ПВХ смоли.

В подальшому посадові осо би ТОВ «Петропласт» грошовим и коштами , отриманими за дого вором комісії, проводять пог ашення кредиторської заборг ованості постачальникам, за рахунок чого формують від'єм не значення з податку на дода ну вартість.

21.04.2009 року посадовими особам и ТОВ «Петропласт» заявлено до бюджетного відшкодування в рахунок майбутніх платежі в суму податку на додану варт ість в розмірі 1008666,67 грн., яка сфо рмована за рахунок платежів здійснених грошовими коштам и отриманими за договором ко місії , в порушення вимог п.4.7.ст .4 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану в артість» (із змінами та допов неннями) та ст. 1018 Цивільного Ко дексу України.

В ході документальної пер евірки проведеної співробіт никами Каховської ОДШ заявле не бюджетне відшкодування бу ло зменшене в сумі 1008666,67 грн. Так ож встановлено, що ТОВ «Промп рогрес-Д» в вересні 2008 року бул о ліквідовано, але заборгова ність з боку ТОВ «Петропласт » не була погашена та була пер еведена на ОСОБА_1).- і.п.н. НОМЕР_1 (ІНФОРМАЦІЯ_1), О СОБА_2. - Іп.н. НОМЕР_2 та О СОБА_3 - і.п.н. НОМЕР_3 що є вз аємопов'язаними особами.

З метою проведення всебі чної повної та об'єктивної пе ревірки зазначеної інформац ії, прийняття відповідного р ішення згідно вимог ст. 97 КПК У країни виникає оперативна не обхідність у проведенні дета льного аналізу інформації що до відкриття та використання поточних рахунків ТОВ «Петр опласт» в установах банку.

Таким чином, у відповідн ості до вищенаведеного та ке руючись ст.ст. 1, 4, 7 Закону Украї ни “Про державну податкову с лужбу в Україні”, п.4 ст.8 Закону України “Про оперативно роз шукову діяльність” суд, -

п о с т а н о в и в:

Подання задовольнити.

? Надати дозвіл на в илучення копій відповідних д окументів та зобов'язати обо в'язати філію ВАТ "УКРЕКСІМБА НК", м. Херсон МФО 352639, м. Херсон, ву л. Радянська ,46 Херсонську філ ію ПАТ КБ "Приватбанк" МФО 352479, м. Херсон, пр. Ушакова, 43; "ОТП Банк " МФО 300528,

Обласну Дирекц ію "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ", м. Х ерсон МФО 352093, м. Херсон вул. Черв онофлотська, 17 розкрити інфор мацію, що містить банківську таємницю ТОВ «Петропласт» (к од ЄДРПОУ 31947354), шляхом надання р оздруківки (з вказівкою приз начення платежу, дати, змісто м і найменуванням операції, к оду ЄДРПОУ та назви контраге нтів) реєстру електронних пл атіжних документів про рух г рошових коштів на розрахунко вих рахунках ТОВ «Петропласт » (код ЄДРПОУ 31947354). у Філії ВАТ "УК РЕКСІМБАНК", м. Херсон МФО 352639 260010 1693639 (українська гривня) відкри тий 21.03.2006 р., 2600101693639 (долар США) відкр итий 21.03.2006 р.; Херсонській Філії ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", м. Херсон М ФО 352479 26006463493002 (долар США) відкритий 16.05.2002 р., 26002463493051 (ЄВРО) відкритий 16.05.2002 р., 26007463493001 (українська гривня) від критий 17.04.2002 р., 26052463493001 (українська гривня) відкритий 17.04.2002 р.; Облас ній Дирекції "РАЙФФАЙЗЕН БАН К АВАЛЬ", м. Херсон МФО 352093 260008585 (дол ар США) відкритий 20.07.2004 р., 260008585 (укр аїнська гривня) відкритий 20.07.20 04 р., АТ "ОТП Банк" МФО 300528 26003001319346 (дола р США) відкритий 13.05.2008 р., 26003001319346 (укр аїнська гривня) відкритий 13.05.20 08 р. за період з 01.03.2007р. по 01.11.2009р.

? Надати, належним ч ином завірені, ксерокопії до кументів стосовно відкриття та внесення змін на

р озрахункових рахунках, надан ня довіреностей на право під пису в банківських установах (заява, зразки підпису, реєстр аційні документи) ТОВ «Петро пласт» (код ЄДРПОУ 31947354) в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК", м. Херсон М ФО 352639, м. Херсон, вул. Радянська, 46, Херсонській філії ПАТ КБ "Пр иватбанк" МФО 352479, м. Херсон, пр. У шакова, 43; "ОТП Банк" МФО 300528, Облас ній Дирекції "РАЙФФАЙЗЕН БАН К АВАЛЬ", м. Херсон МФО 352093, м. Херс он. вул.Червонофлотська,17.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О.Н епомняща