Постанова

від 15.05.2009 по справі 4-435/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

справа 4-435/09

П О С Т А Н О В А

15 травня 2009 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області капітана податкової міліції Заітова В.Р. про надання дозволу на проведення обшуку житла,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області капітан податкової міліції Заітова В.Р. за згодою прокурора звернувся до суду з поданням про проведення обшуку житла.

В обгрунтування подання зазначив, що 20.02.2009 року прокуратурою Кіровоградської області з одночасним скасуванням постанови заступника начальника оперативного управління начальника відділу протидії незаконному відшкодуванню ПДВ та викриття злочинів у КФС ОУ УПМ ДПА у Кіровоградській області Ярового І.В. від 16.12.2008 року про відмову у порушенні кримінальної справи, порушено кримінальну справу №80-1097 відносно директора ПП „Модулор” (код 20650527) ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним по справі досудовим слідством встановлено, що ПП "Модулор" зареєстроване розпорядженням Світловодської державної адміністрації Кіровоградської області свідоцтво про державну реєстрацію від 26.03.1992року №14461050003000003.

26.03.1992року ПП "Модулор" взято на податковий облік в Світловодській ОДПІ, де зареєстровано платником податку на додану вартість.

В період з 30.01.2006 року по 24.02.2006 року працівниками ДПА в Кіровоградській області спільно з працівниками Світловодської ОДПІ проведена планова виїзна документальна перевірка дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП "Модулор"(код 20650527) за період з 01.01.2005року по 30.09.2005року, за результатами проведення якої складено акт №27-2310-20650527 від 01.03.2006 року.

Відповідальною службовою особою за фінансово-господарську діяльність підприємства ПП "Модулор" був директор ПП „Модулор” ОСОБА_3

На момент перевірки майнових активів на ПП „Модулор” не встановлено.

Перевіркою правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість встановлено, що ПП "Модулор" завищено податковий кредит за перевіряємий період на 126 млн. 800 тис.372 грн., а саме вказане підприємство протягом перевіряємого періоду віднесло до складу податкового кредиту суми ПДВ у розмірі 46млн.888тис.162,31грн. по податкових накладних отриманих від ПП "Місячне сяйво"(код 32909629, м. Київ). Дані податкові накладні оформлені на надану попередню оплату за паливно-мастильні матеріали та зареєстровані в книзі обліку придбання товарів.

Вказані суми ПДВ задекларовані 01.09.2005 року в уточнених розрахунках у зв'язку з самостійно виявленими помилками до декларацій по ПДВ за квітень, травень, червень 2005 року.

ПП "Модулор" протягом перевіряємого періоду зменшено податковий кредит в розмірі 46 млн. 888 тис.162,76 грн. на суми ПДВ по розрахунках коригування оформлених ПП "Місячне сяйво" до вищевказаних податкових накладних, в зв'язку з поверненням ПП "Місячне сяйво" попередньої оплати за паливно-мастильні матеріали.

Вказані розрахунки коригування зареєстровані в книзі обліку придбання товарів.

На запит Світловодської ОДПІ щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Місячне сяйво" (код 32909629), ДПІ у Солом'янському районі м. Києва надано відповідь про те, що вказане підприємство протягом квітня-серпня 2005року податкову звітність до податкового органу не подавало.

Крім того, ПП "Модулор" протягом перевіряємого періоду віднесло до складу податкового кредиту суми ПДВ в розмірі 108млн.182тис.333,33грн. по податкових накладних отриманих від ПП "Альпрей" (код 32424020). Дані податкові накладні оформлені на надану попередню оплату за паливно-мастильні матеріали та зареєстровані в книзі обліку придбання товарів.

Вказані суми ПДВ задекларовані 01.09.2005року в уточнених розрахунках в звязку з самостійно виявленими помилками до декларацій по ПДВ за лютий та березень 2005року.

ПП „Модулор” протягом перевіряємого періоду зменшено податковий кредит в розмірі 108 млн.182 тис.333,33 грн на суми ПДВ по розрахунках коригування оформлених ПП „Альпрей” до вищевказаних податкових накладних, в звязку з поверненням ПП „Альпрей” попередньої оплати за паливно-мастильні матеріали.

Вказані розрахунки коригування зареєстровані в книзі обліку придбання товарів.

На запит Світловодської ОДПІ щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ПП "Альпрей" (код 32424020), ДПІ у Святошинському районі м. Києва надано відповідь про те, що свідоцтво платника ПДВ ПП „Альпрей” за актом від 21.10.2005року №5/48 скасовано відповідно до п.9.6 ст.9 Закону України „Про податок на додану вартість” (платник не надає податковому органу декларації з ПДВ протягом дванадцяти послідовних податкових місяців). Крім того, згідно поданих до ДПІ документів підприємство ПП „Альпрей” звітувало про відсутність діяльності. Звіти подавались з моменту реєстрації по серпень 2004року. Вказаним підприємством також поштою було надано звіти за вересень та жовтень 2005року, згідно яких підприємство звітує про відсутність діяльності.

Директором підприємства ОСОБА_3 за перевіряємий період було завищено податковий кредит на загальну суму 126 млн.800 тис.372 грн., а саме: лютий 2005року 75млн.грн., березень 2005року 33млн.182тис.333грн., квітень 2005року 384тис.514грн. травень 2005року 18млн.085тис.261грн., червень 2005року 148тис.264грн.

Таким чином, ОСОБА_3, своїми умисними, протиправними діями скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, тобто злочин передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що ПП „Модулор” протягом своєї діяльності мало фінансово-господарські відносини з наступними підприємствами: ТОВ „Корана” (код ЄДРПОУ №32669860, м.Київ, стан платника припинено, але не знято з обліку), ТОВ „Компанія „Транс Груп ТДМ” (код ЄДРПОУ №32983126, м. Київ, стан платника запит на встановлення місцезнаходження); ТОВ „Місячне сяйво” (код ЄДРПОУ №32909629, м. Київ, стан платника ліквідаційна процедура за рішенням суду); ТОВ „АСЕ-2000” (код ЄДРПОУ №31662104, м. Київ, стан платника визнано банкрутом); ПП „Янус” (код ЄДРПОУ №32994866, м. Стрий, Львівської області, стан платника до єдиного державного реєстру внесено запис про відсутність за місцезнаходженням); ПП „Альпрей” (код ЄДРПОУ 32424020, м. Київ, стан платника запит на встановлення місцезнаходження); ТОВ „ТМ „Айва” (код ЄДРПОУ №33192268, м. Київ, стан платника порушено провадження у справі про ліквідацію); ТОВ „Алмаз” (код ЄДРПОУ №30261092, м. Дніпропетровськ, стан платника визнано банкрутом); ТОВ „Алтон-КН” (код ЄДРПОУ №32845576, м. Київ, стан платника ліквідаційна процедура за рішенням суду), ПП „Росток1” (код ЄДРПОУ №32649048, м. Луганськ, стан платника порушено провадження у справі про ліквідацію).

При проведені планової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП „Модулор”, за період з 01.01.2005року по 30.09.2005року службовими особами підприємства не надано жодного документа, який би підтверджував обсяг нафтопродуктів, що знаходився на збережені та відповідно за якими критеріями визначалася ціна на збереження нафтопродуктів та ТМЦ.

Вказане свідчить про те, що ПП „Модулор” використовувалося в ланцюгу „поставок” товарно-матеріальних цінностей, як „транзитне” підприємство, надаючи тим самим проведеним безтоварним операціям видимість товарних.

ПП „Модулор” здійснювало діяльність спрямовану на проведення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам, використовуючи при цьому фінансово-грошові потоки контрагентів, які не виконували своїх податкових зобовязань. Фактично приватне підприємство „Модулор” господарською діяльністю не займалося. У приватного підприємства „Модулор” та більшості його контрагентів, через яких проходили фінансово-грошові потоки відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби.

Здійснення „діяльності” ПП „Модулор”, яке було задіяне в ланцюгу поставок товарно-матеріальних цінностей та безготівкових оплат, дало змогу підприємствам-виробникам товарно-матеріальних цінностей у яких виникали „зобовязання” від продажу вироблених товарно-матеріальних цінностей занижувати податкові зобовязання та валові доходи, шляхом заниження відпускної ціни на вироблену продукцію. Для підприємств кінцевих споживачів товарно-матеріальних цінностей у яких виникав „податковий кредит” від купівлі у приватного підприємства „Модулор” товарно-матеріальних цінностей завищуються валові витрати, внаслідок чого занижується сплата до державного бюджету України податку на прибуток та завищується податковий кредит.

Проведеними заходами по кримінальній справі встановити місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ПП „Модулор” не надалося можливим.

Згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на обєкти нерухомого майна №13000 від 27.03.2009року ОСОБА_3 на праві власності належить ј частина квартири під номером АДРЕСА_1.

Слідчий посилається на те, що по кримінальній справі є достатні підстави вважати, документи бухгалтерського та податкового обліків і звітності, інші документи фінансово-господарської діяльності ПП „Модулор”, якими підтверджується участь останнього у товарно-грошових потоках ПП „Росток-1” (код 32649048, м. Луганськ), ПП „Альпрей” (код 32424020, м. Київ), ТОВ „Торгівельна мережа „Айва” (код 33192268, м. Київ), ТОВ „Компанія „Транс груп ТДМ” (код 32983126, м. Київ), ТОВ „Місячне сяйво” (код 32669860, м. Київ), ТОВ „Корана” (код 32669860, м. Київ), УІП з ІІ „Енеко” ТОВ (код 14354581, м. Дніпропетровськ), ТОВ „АСЕ-2000” (код 31662104, м. Київ), ПП „Янус” (код 32994866, м. Стрий, Львівської області); ТОВ „Рейнбоу ЛТД” (код 33324626, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Метрідат” (код 33384088, м. Дніпропетровськ), ВАТ „Дніпронафтопродукт” (код 03481879, м. Дніпропетровськ), АТЗТ ФК „Дніпро-96” (код 24440560, Дніпропетровська область, Нікопольський район, с. Придніпровське), ТОВ „Алмаз” (код 30261092, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Платінум Індастріз” (код 32193243, м. Дніпропетровськ), ЗАТ „Авіас плюс” (код 25010005, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Фаворит плюс” (код 32014564, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Оптіма трейд” (код 30414863, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Алтон КН” (код 32845576, м. Київ) інші предмети і документи, які мають значення для справи можуть зберігатися за адресою: АДРЕСА_1.

Дослідивши матеріали кримінальної справи та перевіривши підстави проведення обшуку на які посилався слідчий, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої небудь особи.

Враховуючи те, що по кримінальній справі є достатні підстави вважати, що документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності ПП „Модулор”, інші документи та предмети, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, повязаної з документальним оформленням господарських операцій, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах , інші предмети і документи , можуть знаходитись за адресою: м. Київ, Русанівський бульвар, 10, квартира під номером 80, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_3, тому вважаю, що подання є обгрунтованим, а обшук доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі під номером АДРЕСА_1, яка на праві власності належить ОСОБА_3 .

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Черненко І.В.