Постанова

від 15.05.2009 по справі 4-436/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

справа 4-436 /09

П О С Т А Н О В А

15 травня 2009 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Черненко І.В., розг лянувши подання старшого сл ідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у К іровоградській області капітана податкової міліці ї Заітова В.Р. про надання дозволу на проведення обшу ку житла,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС ВР КС СВ ПМ ДПА у Кіровоградські й області капітан пода ткової міліції Заітова В.Р. за згодою прокурора зверну вся до суду з поданням про про ведення обшуку житла.

В обгрунтування подання зазначив, що 20.02.2009 року прокурат урою Кіровоградської област і з одночасним скасуванням п останови заступника начальн ика оперативного управління - начальника відділу проти дії незаконному відшкодуван ню ПДВ та викриття злочинів у КФС ОУ УПМ ДПА у Кіровоградсь кій області Ярового І.В. в ід 16.12.2008 року про відмову у пору шенні кримінальної справи, п орушено кримінальну справу № 80-1097 відносно директора ПП „Мод улор” (код 20650527) ОСОБА_3 за фак том умисного ухилення від сп лати податків в особливо вел иких розмірах за ознаками зл очину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним по справі дос удовим слідством встановлен о, що ПП "Модулор" зареєстрован е розпорядженням Світловодс ької державної адміністраці ї Кіровоградської області - свідоцтво про державну реєс трацію від 26.03.1992року №14461050003000003.

26.03.1992року ПП "Модулор" взято на податковий облік в Світло водській ОДПІ, де зареєстров ано платником податку на дод ану вартість.

В період з 30.01.2006 року по 24.02.2006 р оку працівниками ДПА в Кіров оградській області спільно з працівниками Світловодськ ої ОДПІ проведена планова ви їзна документальна перевір ка дотримання вимог податков ого та валютного законодавст ва ПП "Модулор"(код 20650527) за періо д з 01.01.2005року по 30.09.2005року, за ре зультатами проведення якої складено акт №27-2310-20650527 від 01.03.2006 ро ку.

Відповідальною службово ю особою за фінансово-господ арську діяльність підприємс тва ПП "Модулор" був директор П П „Модулор” ОСОБА_3

На момент перевірки майн ових активів на ПП „Модулор” не встановлено.

Перевіркою правильності визначення повноти нарахува ння та своєчасності сплати податку на додану вартість встановлено, що ПП "Модулор" за вищено податковий кредит за перевіряємий період на 126 млн . 800 тис.372 грн., а саме вказане під приємство протягом перевір яємого періоду віднесло до с кладу податкового кредиту су ми ПДВ у розмірі 46млн.888тис.162,31гр н. по податкових накладних от риманих від ПП "Місячне сяйво "(код 32909629, м. Київ). Дані податкові накладні оформлені на надан у попередню оплату за паливн о-мастильні матеріали та зар еєстровані в книзі обліку пр идбання товарів.

Вказані суми ПДВ задекла ровані 01.09.2005 року в уточнених ро зрахунках у зв'язку з самості йно виявленими помилками до декларацій по ПДВ за квітень , травень, червень 2005 року.

ПП "Модулор" протягом пере віряємого періоду зменшено п одатковий кредит в розмірі - 46 млн. 888 тис.162,76 грн. на суми ПДВ по розрахунках коригування оф ормлених ПП "Місячне сяйво" до вищевказаних податкових нак ладних, в зв'язку з повернення м ПП "Місячне сяйво" попереднь ої оплати за паливно-мастиль ні матеріали.

Вказані розрахунки кориг ування зареєстровані в книзі обліку придбання товарів.

На запит Світловодської ОДПІ щодо здійснення фінансо во-господарської діяльності ТОВ "Місячне сяйво" (код 32909629), ДПІ у Солом'янському районі м. Киє ва надано відповідь про те, щ о вказане підприємство протя гом квітня-серпня 2005року пода ткову звітність до податков ого органу не подавало.

Крім того, ПП "Модулор" про тягом перевіряємого періоду віднесло до складу податков ого кредиту суми ПДВ в розмір і 108млн.182тис.333,33грн. по податкови х накладних отриманих від ПП "Альпрей" (код 32424020). Дані податко ві накладні оформлені на над ану попередню оплату за пали вно-мастильні матеріали та з ареєстровані в книзі обліку придбання товарів.

Вказані суми ПДВ задекла ровані 01.09.2005року в уточнених ро зрахунках в зв' язку з самос тійно виявленими помилками д о декларацій по ПДВ за лютий т а березень 2005року.

ПП „Модулор” протягом пе ревіряємого періоду зменшен о податковий кредит в розмір і - 108 млн.182 тис.333,33 грн на суми ПД В по розрахунках коригування оформлених ПП „Альпрей” до в ищевказаних податкових накл адних, в зв' язку з поверне нням ПП „Альпрей” попередньо ї оплати за паливно-мастильн і матеріали.

Вказані розрахунки кориг ування зареєстровані в книзі обліку придбання товарів.

На запит Світловодської ОДПІ щодо здійснення фінансо во-господарської діяльності ПП "Альпрей" (код 32424020), ДПІ у Свят ошинському районі м. Києва на дано відповідь про те, що свід оцтво платника ПДВ ПП „Альпр ей” за актом від 21.10.2005року №5/48 ск асовано відповідно до п.9.6 ст.9 З акону України „Про податок н а додану вартість” (платник н е надає податковому органу д екларації з ПДВ протягом два надцяти послідовних податко вих місяців). Крім того, згідно поданих до ДПІ документів пі дприємство ПП „Альпрей” звіт увало про відсутність діяльн ості. Звіти подавались з моме нту реєстрації по серпень 2004р оку. Вказаним підприємством також поштою було надано зві ти за вересень та жовтень 2005ро ку, згідно яких підприємство звітує про відсутність діял ьності.

Директором підприємства ОСОБА_3 за перевіряємий п еріод було завищено податков ий кредит на загальну суму - 126 млн.800 тис.372 грн., а саме: лютий 20 05року - 75млн.грн., березень 2005ро ку - 33млн.182тис.333грн., квітень 2005 року - 384тис.514грн. травень 2005ро ку - 18млн.085тис.261грн., червень 2005 року - 148тис.264грн.

Таким чином, ОСОБА_3, сво їми умисними, протиправними діями скоїв - умисне ухилен ня від сплати податків, що вхо дять в систему оподаткування , введених у встановленому за коном порядку, вчинене служб овою особою підприємства, як а зобов' язана їх сплачувати , що призвело до фактичного не надходження до бюджету держа ви коштів в особливо великих розмірах, тобто злочин перед бачений ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим слід ством встановлено, що ПП „Мод улор” протягом своєї діяльно сті мало фінансово-господарс ькі відносини з наступними п ідприємствами: ТОВ „Корана” (код ЄДРПОУ №32669860, м.Київ, стан пл атника - припинено, але не зн ято з обліку), ТОВ „Компанія „ Транс Груп ТДМ” (код ЄДРПО У №32983126, м. Київ, стан платника - запит на встановлення місце знаходження); ТОВ „Місячне ся йво” (код ЄДРПОУ №32909629, м. Київ, ст ан платника - ліквідаційна процедура за рішенням суду); Т ОВ „АСЕ-2000” (код ЄДРПОУ №31662104, м. Ки їв, стан платника - визнано б анкрутом); ПП „Янус” (код ЄДРПО У №32994866, м. Стрий, Львівської обл асті, стан платника - до єдин ого державного реєстру внесе но запис про відсутність за м ісцезнаходженням); ПП „Альпр ей” (код ЄДРПОУ 32424020, м. Київ, стан платника - запит на встанов лення місцезнаходження); ТОВ „ТМ „Айва” (код ЄДРПОУ №33192268, м. К иїв, стан платника - порушен о провадження у справі про лі квідацію); ТОВ „Алмаз” (код ЄДР ПОУ №30261092, м. Дніпропетровськ, ст ан платника - визнано банкр утом); ТОВ „Алтон-КН” (код ЄДРП ОУ №32845576, м. Київ, стан платника - ліквідаційна процедура за р ішенням суду), ПП „Росток- 1” ( код ЄДРПОУ №32649048, м. Луганськ, ст ан платника - порушено пров адження у справі про ліквіда цію).

При проведені планової виї зної документальної перевір ки дотримання вимог податков ого та валютного законодавст ва ПП „Модулор”, за період з 01.01 .2005року по 30.09.2005року службовими о собами підприємства не надан о жодного документа, який би п ідтверджував обсяг нафтопро дуктів, що знаходився на збер ежені та відповідно за якими критеріями визначалася ціна на збереження нафтопродукті в та ТМЦ.

Вказане свідчить про те , що ПП „Модулор” використову валося в ланцюгу „поставок” товарно-матеріальних ціннос тей, як „транзитне” підприєм ство, надаючи тим самим прове деним безтоварним операціям видимість товарних.

ПП „Модулор” здійснювало діяльність спрямовану на пр оведення операцій пов' язан их з наданням податкової виг оди третім особам, використо вуючи при цьому фінансово-гр ошові потоки контрагентів, я кі не виконували своїх подат кових зобов' язань. Фактично приватне підприємство „Моду лор” господарською діяльніс тю не займалося. У приватного підприємства „Модулор” та б ільшості його контрагентів, через яких проходили фінансо во-грошові потоки відсутні н еобхідні умови для здійсненн я господарських операцій, ві дсутні основні фонди, техніч ний персонал, виробничі акти ви, складські приміщення, тра нспортні засоби.

Здійснення „діяльності” ПП „Модулор”, яке було задіян е в ланцюгу поставок товарно -матеріальних цінностей та б езготівкових оплат, дало змо гу підприємствам-виробникам товарно-матеріальних ціннос тей у яких виникали „зобов' язання” від продажу вироблен их товарно-матеріальних цінн остей занижувати податкові з обов' язання та валові доход и, шляхом заниження відпускн ої ціни на вироблену продукц ію. Для підприємств кінцевих споживачів товарно-матеріал ьних цінностей у яких виника в „податковий кредит” від ку півлі у приватного підприємс тва „Модулор” товарно-матері альних цінностей завищуютьс я валові витрати, внаслідок ч ого занижується сплата до де ржавного бюджету України под атку на прибуток та завищуєт ься податковий кредит.

Проведеними заходами по к римінальній справі встанови ти місцезнаходження докумен тів фінансово-господарської діяльності ПП „Модулор” не н адалося можливим.

Згідно довідки Комунально го підприємства „Ніжинське м іжміське бюро технічної інве нтаризації” Чернігівської о бласної ради №200 від 07.05.2009року жи тловий будинок, який знаходи ться в АДРЕСА_1, зареєстро ваний на праві приватної вла сності за ОСОБА_3 - свідо цтво про право на спадщину за заповітом, видане Остерсько ю державною нотаріальною кон торою 22.08.1997року на Ѕ частину буд инку. Житлова площа будинку - 42,9 кв.м., загальна площа будинк у - 77,10 кв.м.

Слідчий посилається на те, що по кримінальній справі є достатні підстави вважати , що документи бухгалтерсько го та податкового обліків і з вітності, інші документи фін ансово-господарської діяльн ості ПП „Модулор”, якими підт верджується участь останньо го у товарно-грошових потока х ПП „Росток-1” (код 32649048, м. Луганс ьк), ПП „Альпрей” (код 32424020, м. Київ ), ТОВ „Торгівельна мережа „Ай ва” (код 33192268, м. Київ), ТОВ „Компан ія „Транс груп ТДМ” (код 3298 3126, м. Київ), ТОВ „Місячне сяйво” (код 32669860, м. Київ), ТОВ „Корана” (к од 32669860, м. Київ), УІП з ІІ „Енеко” ТОВ (код 14354581, м. Дніпропетровськ ), ТОВ „АСЕ-2000” (код 31662104, м. Київ), ПП „Янус” (код 32994866, м. Стрий, Львівс ької області); ТОВ „Рейнбоу ЛТ Д” (код 33324626, м. Дніпропетровськ) , ТОВ „Метрідат” (код 33384088, м. Дніп ропетровськ), ВАТ „Дніпронаф топродукт” (код 03481879, м. Дніпропе тровськ), АТЗТ ФК „Дніпро-96” (ко д 24440560, Дніпропетровська облас ть, Нікопольський район, с. При дніпровське), ТОВ „Алмаз” (код 30261092, м. Дніпропетровськ), ТОВ „П латінум Індастріз” (код 32193243, м. Дніпропетровськ), ЗАТ „Авіас плюс” (код 25010005, м. Дніпропетров ськ), ТОВ „Фаворит плюс” (код 3201 4564, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Оп тіма трейд” (код 30414863, м. Дніпроп етровськ), ТОВ „Алтон КН” (код 32845576, м. Київ) інші предмети і док ументи, які мають значення дл я справи зберігаються за адр есою: Чернігівська область, м . Остер, вул. Революції, буд. 14.

Дослідивши матеріали кри мінальної справи та перевіри вши підстави проведення обшу ку на які посилався слідчий, вважаю подання таким, що підл ягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 177 КПК України об шук проводиться в тих випадк ах, коли є достатні підстави в важати, що знаряддя злочину, р ечі й цінності, здобуті злочи нним шляхом, а також інші пред мети і документи, які мають зн ачення для встановлення істи ни в справі чи забезпечення ц ивільного позову, знаходятьс я в певному приміщенні або мі сці чи в якої - небудь особи.

Враховуючи те, що по кримі нальній справі є достатні пі дстави вважати, що документи бухгалтерського та податков ого обліку і звітності ПП „Мо дулор”, інші документи та пре дмети, в тому числі на магнітн их носіях інформації, які мож уть бути визнані речовими до казами злочинної діяльності , пов' язаної з документальн им оформленням господарськи х операцій, направлених на ум исне ухилення від сплати под атків в особливо великих роз мірах, інші предмети і докуме нти , можуть знаходитись за а дресою: АДРЕСА_1, тобто у б удинку, який належить на прав і приватної власності ОСОБ А_3, тому вважаю, що подання є обгурнтованим, а обшук доціл ьним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України , суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведе ння обшуку в домоволодінні, я ке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та зареєстроване н а праві приватної власності за ОСОБА_3

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Черненко І.В.