Ухвала

від 10.05.2018 по справі 552/1251/18

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1251/18

Провадження № 1-кс/552/1072/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.05.2018 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, про надання дозволу на проведення обшуку в офісних приміщеннях, які використовуються підприємствами ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор» та розташовуються за адресою: м. Дніпро, вул. Собінова, 1, нежитлові приміщення, будівлі та споруди за вказаною адресою належать на праві власності ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «ВКП «МІСЬКМАШ» (код 30260942), ПАТ «Металургмаш», з метою виявлення та вилучення оригіналів документів бухгалтерського обліку підприємств ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор» по взаємовідносинам з ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Осіріс-Юг» (код 36486823) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, у тому числі оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів у розрізі контрагентів по рахункам 631 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 68 «Розрахунки за іншими операціями»; оборотів по рахункам 90 «Собівартість реалізації», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати за збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 79 «Фінансові результати», банківських виписок по розрахункам з ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Осіріс-Юг» (код 36486823); комп`ютерної техніки (жорстких дисків), інших носіїв інформації, на яких містяться програми бухгалтерського обліку та звітності вказаних СГД і які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Посилався на та, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42016170000000313 від 08.11.2016 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212; ч.1 ст.366; ч.2 ст.209; ч.1 ст.388 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що з 2016 року на території Полтавської, Дніпропетровської, Миколаївської та інших областей України діє злочинна група осіб, члени якої, за попередньою змовою між собою, створили та придбали фіктивні підприємства, використовують їх реквізити з метою прикриття власної незаконної діяльності із придбання, зберігання, транспортування та збуту за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, у тому числі за межі митної території України; легалізації майна (сільськогосподарської продукції), одержаного унаслідок вчинення кримінального правопорушення; відмивання доходів, одержаних унаслідок ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, та введення їх у легальний обіг за межами України.

Так, члени злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Бест-Полтава» (код 39120335), ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286), ТОВ «АВМ Технолоджі» (код 40058323), ПП «Кольчуга-С» (код 33250937), ТОВ «Контур-5» (код 35542923) та інші підприємства. У подальшому, упродовж 2016 року вказані особи, шляхом маскування незаконного походження зерна кукурудзи унаслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо походження та джерел придбання зерна кукурудзи, використали реквізити фіктивних підприємств для документального оформлення незаконних експортних операцій із постачання зерна за межі митної території України, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.205 КК України.

Також, невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ «Бест-Полтава», ТОВ «Вімес Агро Трейд», ТОВ «АВМ Технолоджі», ПП «Кольчуга-С», ТОВ «Контур-5» та інших суб`єктів господарської діяльності, шляхом підробки та використання первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств щодо реалізації сільськогосподарської продукції, фактичними постачальниками якої є сільгоспвиробники Полтавської та інших областей України, наперед знаючи, що дана сільськогосподарська продукція вирощена на не облікованих площах сільськогосподарських виробників та фактично придбана у останніх за готівку без відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності вказаних сільськогосподарських виробників, здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків підприємствами-постачальниками та виробниками сільськогосподарської продукції в особливо великих розмірах, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Крім цього, невстановлені досудовим розслідуванням особи від імені директора ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286) ОСОБА_5 та директора ТОВ «АВМ Технолоджі» (код 40058323) ОСОБА_6 внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів: податкових декларацій з податку та на додану вартість за жовтень, листопад, грудень 2016 року щодо відсутності фінансово-господарських операцій із придбання зерна кукурудзи; довідок експортера зерна щодо походження зерна кукурудзи; листів щодо зміни експортера ТОВ «Бест-Полтава» (код 39120335) від 12.11.2016 № 525, № 526, які стали підставою для подальшого незаконного здійснення експортних операцій з постачання сільськогосподарської продукції за межі митної території України, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.366 КК України.

За наслідками досудового розслідування, зокрема, проведених негласних слідчих (розшукових) дій оперативним підрозділом ОУ ГУ ДФС у Полтавській області, установлено членів злочинної групи та механізм її діяльності.

Так, указана група є стійким ієрархічним об`єднанням з єдиним планом та розподілом функцій учасників групи. Серед організаторів групи, які здійснюють безпосереднє керівництво та координацію злочинної діяльності, її матеріальне забезпечення та прикриття із використанням корупційних зв`язків, установлено осіб: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших осіб. Також, установлено осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського, фінансового, податкового обліків, якими зокрема є: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

На території Полтавської, Дніпропетровської та інших областей України особи (так звані «менеджери»), здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції (зерна кукурудзи, пшениці, жита і т.д.) за готівкові кошти у фактичних виробників такої сільськогосподарської продукції (фермерів, фермерських господарств тощо). Дані операції жодним чином не відображаються в бухгалтерському та податковому обліках ані продавців сільськогосподарської продукції, ані її покупців. З метою маскування незаконного походження зерна, воно оформлюється як таке, що вирощене та/або придбане у фіктивних підприємств, підконтрольних групі.

Установлено суб`єкти господарської діяльності (в т.ч. і фіктивні СГД), які створені та використовуються членами злочинної групи для маскування незаконного походження зернових культур; фіктивні підприємства-нерезиденти, підконтрольні злочинній групі, які використовуються для проведення удаваних правочинів із продажу сільськогосподарської продукції за межі митного кордону України.

Також, установлено зернові склади, підконтрольні злочинній групі, та які задіяно в злочинній схемі незаконного експорту та закупівлі сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, зокрема ТОВ «Варварівський елеватор» (код 37397326), ТОВ «Роздорський елеватор» (код 34985827), ТОВ «Верховцевський елеватор» (код 36906202), ТОВ «Новомиколаївський елеватор» (код 38199598), ТОВ «Алкея» (код 40610455), ТОВ «Фірма «Адверс» (код 40387906) та інші.

Придбана за готівку сільськогосподарська продукція завозиться до елеваторів, підконтрольних вказаній групі осіб та які задіяні в злочинній схемі незаконної закупівлі зернової продукції (перелік наведено вище), по документам як власність фіктивних підприємств. У подальшому, сільськогосподарська продукція транспортується за документами фіктивних підприємств (без відображення у бухгалтерському та податковому обліку) до складів морських портів в м. Миколаєві, м. Одесі та м. Чорноморську (Іллічівську) Одеської області, де зберігається для подальшого відвантаження та вивезення за межі митного кордону України.

Одночасно з цим, 09.03.2017 до прокуратури Полтавської області надійшла заява від ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в якій остання повідомила, що з 2012 року постійно проживає за адресою: АДРЕСА_1 , з зими 2014 року дана територія України є тимчасово окупованою, тому можливості виїхати з неї на підконтрольну територію у неї немає. ОСОБА_5 зазначила, що не являється та ніколи не являлась директором ТОВ «Вімес Агро Трейд», не реєструвала дане підприємство в органах державної влади та не видавала жодних довіреностей на вчинення подібних дій, до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вімес Агро Трейд» не має жодного відношення, підприємства ТОВ «Бест-Полтава», ТОВ «АВМ Технолоджі», ПП «Кольчуга-С» та інші їй не знайомі.

В ході досудового розслідування установлено, що упродовж 2016 року ТОВ «Вімес Агро Трейд» по документам бухгалтерського та податкового обліків відображало реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу підприємств ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», ТОВ «Роздорський елеватор».

Окремо слід зазначити, що у вказаній вище заяві ОСОБА_5 повідомила, що їй не знайомі підприємства ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», ТОВ «Роздорський елеватор» та їх посадові особи, будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з даними СГД вона, як керівник ТОВ «Вімес Агро Трейд», не мала, нікого на це не уповноважувала.

Окрім цього, згідно інформації ОУ ГУ ДФС у Полтавській області установлено, що 20.11.2014 співробітниками ГУ ДФС у Харківській області до бази даних АІС «СФП» (автоматизована інформаційна система «суб`єкти фіктивного підприємництва») внесено інформацію про «фіктивність» підприємства ТОВ «Бракарард» (код 39477188).

10.04.2018 в Київському районному суді м. Полтави отримано ухвали про призначення позапланових документальних перевірок ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор» по взаємовідносинам з ТОВ «Вімес Агро Трейд» та ТОВ «Бракарард» за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, які направлено на виконання до ГУ ДФС у Дніпропетровській області, тобто за місцем обліку вказаних платників податків.

03.05.2018 до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області з ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшов запит про надання документів бухгалтерського обліку підприємств ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», які необхідні для якісного проведення позапланових документальних перевірок вказаних суб`єктів господарювання.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення документів бухгалтерського обліку підприємств ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», зокрема оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів у розрізі контрагентів, оборотів по рахункам 90, 92, 93, 94, 79, банківських виписок, комп`ютерної техніки (жорстких дисків), інших носіїв інформації, на яких містяться програми бухгалтерського обліку та звітності, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою знаходження офісних приміщень даних СГД.

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів документів, речей та подальшого їх використання для проведення документальних перевірок підприємств і судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Спроба вилучення вищезазначених документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки службові особи ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор», усвідомлюють про протиправну діяльність та свідомо приховують документи та речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування установлено, що офісні приміщення ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор» знаходяться за адресою: м. Дніпро, вул. Собінова, 1.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №122964493 від 05.05.2018 нежитлові приміщення, будівлі та споруди за адресою: м. Дніпро, вул. Собінова, 1, належать на праві власності ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «ВКП «МІСЬКМАШ» (код 30260942), ПАТ «Металургмаш».

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016170000000313 від 08.11.2016 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212; ч.1 ст.366; ч.2 ст.209; ч.1 ст.388 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що з 2016 року на території Полтавської, Дніпропетровської, Миколаївської та інших областей України діє злочинна група осіб, члени якої, за попередньою змовою між собою, створили та придбали фіктивні підприємства, використовують їх реквізити з метою прикриття власної незаконної діяльності із придбання, зберігання, транспортування та збуту за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, у тому числі за межі митної території України; легалізації майна (сільськогосподарської продукції), одержаного унаслідок вчинення кримінального правопорушення; відмивання доходів, одержаних унаслідок ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, та введення їх у легальний обіг за межами України.

Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що відшукані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічної експертизи; будуть використані як докази, і без оригіналів цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається дослідити у кримінальному провадженні.

Комп`ютерна техніка, інші носії інформації є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки на них містяться програми бухгалтерського обліку, за допомогою яких складались бухгалтерські, фінансові документи, податкова звітність. Доступ до них може бути обмежений їх власниками, володільцями, утримувачами та пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Крім цього, комп`ютерна техніка, інші носії інформації будуть необхідні для проведення комп`ютерно-технічної та інших експертиз.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів документів, речей та подальшого їх використання для проведення документальних перевірок підприємств і судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Як встановлено, офісні приміщення ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор» знаходяться за адресою: м. Дніпро, вул. Собінова, 1.

Крім того, на підтвердження обгрунтованості клопотання суду надані пояснення ОСОБА_5 та протокол допиту свідка ОСОБА_12 , які значаться відповідно директорами ТОВ «Вімес Агро Трейд» та ТОВ «Бракарард», однак заперечують свою причетність до діяльності зазначених товариств.

Ці обставини можуть свідчити про фіктивність діяльності вказаних товариств.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №122964493 від 05.05.2018 нежитлові приміщення, будівлі та споруди за адресою: АДРЕСА_2 , належать на праві власності ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «ВКП «МІСЬКМАШ» (код 30260942), ПАТ «Металургмаш».

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях, які використовуються підприємствами ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор» та розташовуються за адресою: м. Дніпро, вул. Собінова, 1, нежитлові приміщення, будівлі та споруди за вказаною адресою належать на праві власності ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «ВКП «МІСЬКМАШ» (код 30260942), ПАТ «Металургмаш», з метою виявлення та вилучення оригіналів документів бухгалтерського обліку підприємств ТОВ «Роздорський елеватор», ТОВ «Новомиколаївський елеватор», ТОВ «Верховцевський елеватор», ТОВ «Варварівський елеватор» по взаємовідносинам з ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Осіріс-Юг» (код 36486823) за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, у тому числі оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів у розрізі контрагентів по рахункам 631 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 68 «Розрахунки за іншими операціями»; оборотів по рахункам 90 «Собівартість реалізації», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати за збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 79 «Фінансові результати», банківських виписок по розрахункам з ТОВ «Вімес Агро Трейд» (код 37741286), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Осіріс-Юг» (код 36486823); комп`ютерної техніки (жорстких дисків), інших носіїв інформації, на яких містяться програми бухгалтерського обліку та звітності вказаних СГД і які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1