Ухвала

від 15.05.2018 по справі 537/2013/18

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/546/2018

Справа № 537/2013/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.05.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

встановив:

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на проведення обшуку приватного будинку в якому проживає гр. ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, первинних бухгалтерських документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період з01.06.2015року по31.03.2017року, які вказані в прохальній частині клопотання.

В обґрунтування вимог клопотання вказано на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року прокуратурою Полтавської області на підставі повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №885/10/16-03 від 14.03.2018 року. Встановлено, що відповідно до повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ «МаєрсГруп» (кодЄДРПОУ 40947852),ТОВ «Мінард»(кодЄДРПОУ 40727235),ТОВ «Джардан»(кодЄДРПОУ 40870319),ТОВ «ПромостарЛТД» (кодЄДРПОУ 40393363),ТОВ «ТектБуд» (кодЄДРПОУ 40660349),ТОВ «Топкрафт»(кодЄДРПОУ 40592431),ТОВ «АльтСтандарт» (кодЄДРПОУ 40142493),ТОВ «Мегалітекс»(кодЄДРПОУ 40138623),ТОВ «Супрім-Груп»(кодЄДРПОУ 40436731),ТОВ «Оптметторг»(кодЄДРПОУ 40052080),ТОВ ТД«Главпостачання» (кодЄДРПОУ 39837268),ТОВ «РГЄвро Медіа»(кодЄДРПОУ 30345512),ТОВ «Гестора»(кодЄДРПОУ 40060589),ТОВ «Шеймус»(кодЄДРПОУ 40052798),ТОВ «Сінкер»(кодЄДРПОУ 40059552),ТОВ «Мората»(кодЄДРПОУ 39834047),ТОВ «Елізет» (кодЄДРПОУ 39735756) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн. Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_4 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 рік, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/2857016679 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис. грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн. Досудовим розслідуваннямвстановлено,що ФОП ОСОБА_4 відображає поподатковому облікупридбання лісухвойних порід,пиловника,бруса таінших ТМЦу підприємствз ознакамифіктивності,які всвою чергувідображають широкийасортимент придбанихтоварів зподальшою підміноюноменклатури реалізованихтоварів. Згідно відповіді на доручення №78/16-03-23 від 26.03.2018 року отриманої від оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області від 03.04.2018 року за №153/16-03-21 встановлено, що послуги по веденню бухгалтерського та податкового обліків ФОП ОСОБА_4 надає гр. ОСОБА_5 , яка також являється засновником та службовою особою ТОВ «Сільва Вірдіс», податкова адреса: АДРЕСА_2 . Також встановлено, що до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області податкова звітність ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Сільва Вірдіс» подається засобами електронного зв`язку з адреси IP: НОМЕР_2 по електронній адресі E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 , що вказує на пов`язаність вказаних СГД. Відповідно до листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, встановлено, що за вказаною адресою знаходиться офісне приміщення ТОВ «Сільва Вірдіс», в якомузберігається частинафінансово-господарськихдокументів,в т.ч.бухгалтерських ФОП ОСОБА_4 ,комп`ютерна таоргтехніка,електронні носіїінформації (сервери,флеш-карти,накопичувачі нажорстких (магнітних)дисках,оптичні лазернідиски)та готівковікошти,отримані злочиннимшляхом (відпроведення конвертації).Дане офіснеприміщення ТО«ѳльва Вірдіс»орендує уФОП ОСОБА_6 ,згідно договоруоренди від26червня 2017року,який укладенийміж ТО«ѳльва Вірдіс»та ОСОБА_6 .Також,встановлено,що юридичноюадресою ФОП ОСОБА_4 є: АДРЕСА_1 ,де знаходитьсяприватний будинок,в якомупроживає гр. ОСОБА_4 ,та вякому зберігаєтьсячастина фінансово-господарськихдокументів,в т.ч.бухгалтерських ФОП ОСОБА_4 . Враховуючи дані обставини у ході досудового розслідування виникла необхідність у фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та відшуканні і вилученні речей і документів, які б в подальшому могли бути використані як докази у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим необхідно провести обшук, оскільки відповідні особи фактично обізнані про свою протиправну діяльність і спроба вилучити документи, предмети та речі, які мають значення для кримінального провадження у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх втрати, переховування або знищення, в зв`язку з чим слідчий звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з кримінального провадження №42018170000000055 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В витязі з ЄРДР зазначено, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово господарської діяльності, будучи зареєстрованим як платник ПДВ, сформував незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Так, за результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з поясненнями слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх сукупності, а саме: витягом з ЄРДР №42018170000000055; актом про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_4 №831/16-31-13-11-16/2857014470 від 26.06.2017 року; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; рапортом №58вн-18 від 15.03.2018 року.

Згідно з інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно таРеєстру праввласності нанерухоме майно,Державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна щодооб`єкта нерухомогомайна вбачається,що будинокгосподарським будівлямиза адресою: АДРЕСА_1 на правівласності належитьгр. ОСОБА_4 . Таким чином необхідні слідству документи та речі можуть знаходитись в приміщенні за зазначеною в клопотанні адресою.

Так, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні речі та документи можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Що стосується виявлення та вилучення мобільних телефонів, слідчий суддя приходить до висновку, що дана вимога не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено, яке мають значення для досудового розслідування мобільні телефони. Також слідчим не було доведено яке саме значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження мають документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинах з вказаними в клопотанні підприємствами за період з 01.01.2017 року по 31.03.2017 року.

При цьому однією з вимог клопотання є надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення «документів та інформації, яка має значення для встановлення істини у кримінальному провадженні». Зважаючи на таку вимогу, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку речей, документи, які планується відшукати не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи, для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, а саме будинку в якому проживає гр. ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 , є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в будинку, за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, первинних бухгалтерських документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності фізичної-особи підприємця ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період з01.06.2015року по31.12.2016року, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності, свідоцтв якості, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналів складського обліку, карточок складського обліку та документів, які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, грошових коштів, отриманих в результаті вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з ухиленням від сплати податків, банківських карток, чорнових записів, печаток і штампів вищевказаних СГД з ознаками «фіктивності», а також вилучення та копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, жорстких дисках, які містять дані про протиправну діяльність вказаних суб`єктів господарської діяльності.

Слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 15.06.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 17.05.2018 року.