Ухвала

від 29.05.2018 по справі 335/5423/18

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/5423/18 1-кс/335/3916/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2018 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018080000000002 від 27.02.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018080000000002 від 27.02.2018 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» (код ЄДРПОУ 40475943), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» протягом 2017-2018 років здійснювали придбання тютюнових виробів у виробників та офіційних постачальників, а саме: ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (код ЄДРПОУ 32294905), ТОВ «УКРТАФТ» (код ЄДРПОУ 36354318), ТЗОВ «ТД ЛЬВІВСЬКА ТЮТЮНОВА ФАБРИКА ЛТД» (код ЄДРПОУ 36929041), ТОВ «ТД «ЮНАЙТЕД ТАБАКО» (код ЄДРПОУ 40930723), ТОВ «ТІ-МАСТЕР» (код ЄДРПОУ 41085850) та в подальшому придбані тютюнові вироби реалізовували за готівкові кошти через налагоджену систему збуту тютюнових виробів населенню.

Для прикриття незаконної діяльності службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом приховування справжніх доходів та несплату акцизного податку у встановленому законом порядку, службові особи ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» стали проводити безтоварні фінансові операції з підприємствами з ознаками фіктивності, про нібито поставлені на їх адресу тютюнові вироби практично за ціною їх придбання. Окрім того, проведення зазначених фінансових операцій дають змогу ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» не сплачувати до місцевих бюджетів акцизний податок при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу у розмірі 5% від вартості товарів.

Встановлено, що тільки по взаємовідносинам ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» з ТОВ «Джорно», ТОВ «Канцелярський дім», та ТОВ «Деліон груп» отримали коштів, на суму 24273139, 18 грн., яку можливо кваліфікувати як отримання безповоротної фінансової допомоги з якої ймовірно не сплачений податок на прибуток за 2017 рік у сумі 4369165,0 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Окрім того, протягом 2017-2018 років службові особи продовжили зазначену протиправну діяльність у податковій звітності декларують взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «БЕРТОНІС» (код ЄДРПОУ 40947522), ТОВ «ФОКС ПРАЙД» (код ЄДРПОУ 41017540), ТОВ «ТАЙМІАНТ» (код ЄДРПОУ 41043908), ТОВ «ЮРТЕКС СИСТЕМ» (код ЄДРПОУ 41071193), ТОВ «СВІТРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 41162594), ТОВ «КАНЦЕЛЯРСЬКИЙ ДІМ» (ЄДРПОУ 41299893), ТОВ «ДЖОРНО» (код ЄДРПОУ 41322434), ТОВ «ЮЗІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41360234), ТОВ «ЛІВЕС ПРАЙД» (код ЄДРПОУ 41372449), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (код ЄДРПОУ 41379512), ТОВ «ТК ПОРТО» (код ЄДРПОУ 41478971), ТОВ «ТК ДАЛЛАС» (код ЄДРПОУ 41479006), ТОВ «ТК РІСЕРЧ» (код ЄДРПОУ 41479027), ТОВ «ТК ТРЕНД» (код ЄДРПОУ 41479080), ТОВ «КАРГО ПРО» (код ЄДРПОУ 41479095), ТОВ «ТК ПЕРФЕКТ» (код ЄДРПОУ 41482506), ТОВ «ТАЙБАН» (код ЄДРПОУ 41482532), ТОВ «ТК ХЕЛКЕТ» (код ЄДРПОУ 41482731), ТОВ «ТК АНТРОН» (код ЄДРПОУ 41502511), ТОВ «ЗАЛМАН» (код ЄДРПОУ 41502585), ТОВ «ПОРТАЛЕЗ» (код ЄДРПОУ 41502951), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 41507462», ТОВ «ТІМОН» (код ЄДРПОУ 41509171), ТОВ «ДЕЛІОН ГРУП» (код ЄДРПОУ 41516461), ТОВ «АШТОН» (код ЄДРПОУ 41636013), ТОВ «ТЕМБРІЙ» (код ЄДРПОУ 41553959), ТОВ «ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ"АКРОПОЛЬ-БУД» (код ЄДРПОУ 37613278), ТОВ «РІНАЛТЕК» (код ЄДРПОУ 41986392), ТОВ «ТК БЛУМФІЛД» (код ЄДРПОУ 41634770), ТОВ «ТК ЛАМБЕРТ» (код ЄДРПОУ 41636778), ТОВ «РІВЕРТОН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41634681), ТОВ «МЕЛРОЗ» (код ЄДРПОУ 41634194), ТОВ «ГРЕЙНОЛА» (код ЄДРПОУ 41633049), ТОВ «БАЛЛАРД» (код ЄДРПОУ 41634367).

Згідно інформації, яка розміщена на офіційному сайті ДФС України в розділі «Реєстри» (Єдиний державний реєстр місць зберігання) ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» (код ЄДРПОУ 40475943) має внесене місце зберігання оптових партій тютюнових виробів за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, буд. 8. Зазначене складське приміщення використовується для накопичення та зберігання тютюнових виробів, які реалізуються за готівковий розрахунок не платникам податку на додану вартість, зберігання готівки, яка не обліковується у встановленому законом порядку, чорнових записів, тощо.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на нерухоме майно вказаною адресою зареєстровано за ТОВ «Артіка-Інвест», ПП «Торговий дім «Галпідшипник», ТОВ «Запорізька оптово-роздрібна фірма «Взуття», ТОВ «Торгово-транспортне агентство «Вагнер».

За матеріалами кримінального провадження за вказаною адресою зберігаються підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку вищевказаних СПД з ознаками фіктивності, електронні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, системні блоки персональних комп`ютерів, портативні комп`ютери, магнітні носії яких містять інформацію та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, чорнові записи незаконної фінансово-господарської діяльності, печатки фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а також грошові кошти і цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

23.05.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м Запоріжжя (справа № 335/5423/18, 1-кс/335/3648/2018), проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 (вручено ухвалу ОСОБА_5 ), під час якого вилучено товарно матеріальні цінності та тютюнові вироби, зазначені в протоколі обшуку від 23.05.2018 року.

Під час проведення обшуку на виявлені у складському приміщенні тютюнові вироби були відсутні документи, що підтверджують походження товарів, що зберігаються на складі.

Окрім того, під час обшуку були здобуті фактичні дані, що підтверджують думку органа досудового розслідування про порушення службовими особами ТОВ «Мережа магазинів «Табак» реалізації тютюнових виробів, а саме в частині того, що документально підприємство проводить безтоварні господарські операції з оптової реалізації тютюнових виробів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», при цьому самостійно здійснюють роздрібну торгівлю зазначених тютюнових виробів.

Це підтверджується відшуканими під час обшуку 23.05.2018 року за адресою: м.Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8, видатковими накладними на адресу фізичних осіб та підприємств без зазначення необхідних реквізитів (так звана «друга форма», що передбачає реалізацію товарів за готівкові кошти без її відображення у податковому обліку підприємства з метою ухилення від оподаткування).

Відповідно до вилучених накладних тільки за 23 травня 2018 року підприємство здійснило реалізації тютюнових виробів за готівку, на загальну суму 224954,04 грн.

Отримані внаслідок господарської діяльності грошові кошти не оприбутковуються через касу підприємства у встановленому законом порядку, а шляхом проведення безтоварних операцій відображається штучна реалізація даних товарів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», що надає службовим особам ТОВ «Мережа магазинів «Табак» не відображати у бухгалтерському та податковому обліках весь дохід, отриманий в результаті проведених господарських операцій та не здійснювати сплату акцизного податку у розмірі 5% від суми постачання тютюнових виробів кінцевому споживачу.

Окрім того, 23 травня 2018 року в якості свідка допитано директора та засновника ТОВ «Ріналтек» (код за ЄДРПОУ 41986392) ОСОБА_6 , який повідомив, що на початку 2018 року він за проханням невстановленої досудовим слідством особи зареєстрував на своє ім`я зазначене підприємство за разову грошову винагороду у розмірі 500 гривень без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та в подальшому до діяльності ТОВ «Ріналтек» ні якого відношення не мав, фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мережа магазинів «Табак» не проводив.

Відповідно до податкової звітності ТОВ «Мережа магазинів «Табак» протягом 2018 року здійснило постачання тютюнових виробів на адресу декількох підприємств з ознаками «фіктивності», у тому числі ТОВ «Ріналтек» на загальну суму понад 100, 0 млн. гривень.

Також, проведеним оглядом реєстраційних карток підприємств-покупців ТОВ «Мережа магазинів «Табак» встановлено, що у більшості з вищенаведених підприємств навіть не відкривалися поточні рахунки в установах банків, що фактично унеможливлює здійснювати повноцінну господарську діяльність. А самі господарські операції з реалізації ТОВ «Мережа магазинів «Табак» тютюнових виробів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності» є передчасно збитковими, оскільки відбувається постачання товарів, однак зазначені підприємства не проводять розрахунків за отриманий товар.

Таким чином, тютюнові вироби, тимчасово вилучені під час обшуку зі складу ТОВ «Мережа магазинів «Табак» є засобом вчинення злочину, оскільки фактично тютюнові вироби збуваються за готівкові кошти кінцевому споживачу, а у податковому обліку проводяться оборудки з реалізації тих самих тютюнових виробів, підприємствам з ознаками «фіктивності».

В результаті чого державі заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та акцизного податку.

З метою припинення кримінального правопорушення орган досудового розслідування вважає за необхідне накласти арешт на всі документи та речі, що були вилучені у ТОВ «Мережа магазинів «Табак» під час обшуку 23 травня 2018 року за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8, що позбавить можливості їх подальшого використання у злочинних намірах.

Слідчий з метою недопущення знищення слідів злочину, а також унеможливлення здійснення заходів, які будуть перешкоджати встановленню істини у справі, просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Мережа магазинів «Табак» в судовому засіданні проти задоволення клопотання слідчого заперечував, посилаючись на його необґрунтованість.

Після оголошення перерви, учасники кримінального провадження в судове засідання не з`явилися, слідчим надана заява про розгляд клопотання за його відсутністю, представник ТОВ «Мережа магазинів «Табак» причини не явки не повідомив.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Згідно ст. 167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним його майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його чинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилученнямайна можездійснюватися такожпід часобшуку,огляду. Тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду.

Згідно із ч. 7 ст. 236 КПК України, вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Згідно ч. 5 ст. 171 КПК України, у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої ст. 235діючого КПК України, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Згідно з положеннями ч.ч. 1, 2 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому діючим КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у діючим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ст. 96-2 КК України спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно: 1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення; 3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави; 4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

Згідно з положенням ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 діючого КПК України.

Згідно з положенням ч. 4 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно з положеннями ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно положень ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вилучені під час обшуку вищезазначені документи та речі можуть бути використані, як доказ обставин, які встановлюються під час кримінального провадження № 32018080000000002, внесеного до ЄРДР 27.02.2018року за ч. 3ст. 212 КК України, та слугувати доказом взаємовідносин ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» та ТОВ «Джорно», ТОВ «Канцелярський дім», ТОВ «Деліон груп», ТОВ «БЕРТОНІС» (код ЄДРПОУ 40947522), ТОВ «ФОКС ПРАЙД» (код ЄДРПОУ 41017540), ТОВ «ТАЙМІАНТ» (код ЄДРПОУ 41043908), ТОВ «ЮРТЕКС СИСТЕМ» (код ЄДРПОУ 41071193), ТОВ «СВІТРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 41162594), ТОВ «КАНЦЕЛЯРСЬКИЙ ДІМ» (ЄДРПОУ 41299893), ТОВ «ДЖОРНО» (код ЄДРПОУ 41322434), ТОВ «ЮЗІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41360234), ТОВ «ЛІВЕС ПРАЙД» (код ЄДРПОУ 41372449), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (код ЄДРПОУ 41379512), ТОВ «ТК ПОРТО» (код ЄДРПОУ 41478971), ТОВ «ТК ДАЛЛАС» (код ЄДРПОУ 41479006), ТОВ «ТК РІСЕРЧ» (код ЄДРПОУ 41479027), ТОВ «ТК ТРЕНД» (код ЄДРПОУ 41479080), ТОВ «КАРГО ПРО» (код ЄДРПОУ 41479095), ТОВ «ТК ПЕРФЕКТ» (код ЄДРПОУ 41482506), ТОВ «ТАЙБАН» (код ЄДРПОУ 41482532), ТОВ «ТК ХЕЛКЕТ» (код ЄДРПОУ 41482731), ТОВ «ТК АНТРОН» (код ЄДРПОУ 41502511), ТОВ «ЗАЛМАН» (код ЄДРПОУ 41502585), ТОВ «ПОРТАЛЕЗ» (код ЄДРПОУ 41502951), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 41507462», ТОВ «ТІМОН» (код ЄДРПОУ 41509171), ТОВ «ДЕЛІОН ГРУП» (код ЄДРПОУ 41516461), ТОВ «АШТОН» (код ЄДРПОУ 41636013), ТОВ «ТЕМБРІЙ» (код ЄДРПОУ 41553959), ТОВ «ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ"АКРОПОЛЬ-БУД» (код ЄДРПОУ 37613278), ТОВ «РІНАЛТЕК» (код ЄДРПОУ 41986392), ТОВ «ТК БЛУМФІЛД» (код ЄДРПОУ 41634770), ТОВ «ТК ЛАМБЕРТ» (код ЄДРПОУ 41636778), ТОВ «РІВЕРТОН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41634681), ТОВ «МЕЛРОЗ» (код ЄДРПОУ 41634194), ТОВ «ГРЕЙНОЛА» (код ЄДРПОУ 41633049), ТОВ «БАЛЛАРД» (код ЄДРПОУ 41634367) враховуюче, що останнє підприємство зазначено у фабулі вказаного кримінального провадження.

Постановою старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 від 24.05.2018 року, вилучені під час обшуку 23.05.2018 року товарно матеріальні цінності та тютюнові вироби визнані речовими доказами у кримінальному провадженні №32018080000000002 від 27.02.2018 року.

Отже, у разі повернення вищезазначеного майна, яке відповідає критеріям зазначеним уст. 98 КПК України, його власнику, це може призвести до зникнення, втрати та іншого видозмінення речового доказу, або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Слід зазначити, що на теперішній стадії досудового розслідування не стоїть питання щодо остаточної кваліфікації, а також наявності складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, а досудове розслідування триває. А тому, на даному етапі кримінального провадження слідчий суддя не може давати оцінку доказам на предмет їх належності та допустимості.

Вилучене майно в повній мірі відповідає критеріям, визначенимст. 98 КПК України.

З урахуванням наведеного, враховуючи, що слідчий довівнеобхідність накладанняарешту натимчасово вилученемайно,а також аналіз клопотання слідчого про накладення арешту на майно дає підстави для висновку, що дане клопотання відповідає вимогам ст.171 КПКта містить правові (законні) підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна.

Керуючись ст.ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018080000000002 від 27 лютого 2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучено 23.05.2018 під час обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, буд. 8, а саме:

Зошит з чорновими записами в обкладинці синього кольору на 8 аркушах Зошит з чорновими записами в обкладинці сірого кольору на 62 аркушах Квитанції про сплату на 15 аркушах34штРасходная накладная №0000009486 від 23 мая 2018 на адресу Смілянської Передаточная, 27 на одному аркуші Расходная накладная №0000009455 від 23 мая 2018 на адресу Конденкомолочная на одному аркуші Расходная накладная №0000009441 від 23 мая 2018 на адресу Плиссмолочная,71 на одному аркуші Расходная накладная №0000009437 від 23 мая 2018 на адресу Бутова Юности на одному аркуші Расходная накладная №0000009442 від 23 мая 2018 на адресу Виктор на одному аркуші Расходная накладная №0000009462 від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_7 на одному аркуші Расходная накладная №0000009484 від 23 мая 2018 на адресу ПоповАнтарктичкая на одному аркуші Расходная накладная №0000009458 від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_8 на одному аркуші Расходная накладная №0000009476 від 23 мая 2018 на адресу Кириченко Космическая на одному аркуші Расходная накладная №0000009447 від 23 мая 2018 на адресу Копан на одному аркуші Расходная накладная №0000009455 від 23 мая 2018 на адресу Кириченко Северокольцевая,3 на одному аркуші Расходная накладная №0000009495 від 23 мая 2018 на адресу Смишко на одному аркуші Расходная накладная №0000009467 від 23 мая 2018 на адресу Маркина на одному аркуші Расходная накладная №0000009463 від 23 мая 2018 на адресу Макарова, Олимпийская,1 на одному аркуші Расходная накладная №0000009412 від 23 мая 2018 на адресу Дегтяревмаг.Мрия на одному аркуші Расходная накладная №0000009453 від 23 мая 2018 на адресу Конденкороддом на одному аркуші Расходная накладная №0000009451 від 23 мая 2018 на адресу Конденкороддом на одному аркуші Расходная накладная №0000009464 від 23 мая 2018 на адресу Зарецкая, 122 на одному аркуші Расходная накладная №0000009485 від 23 мая 2018 на адресу Верковакиоск на одному аркуші Расходная накладная №0000009487 від 23 мая 2018 на адресу Веркова магазин на одному аркуші Зошит з чорновими записами в обкладинці сіро-зеленого кольору на 31 аркушах Аркуш формату А-4 «Взаиморасчети с контрагентами» період 19.05.18 на одному аркуші Расходная накладная №0000009511 від 23 мая 2018 на адресу Мамедова, Орджоникидзе, 59 на одному аркуші Расходная накладная №0000009509 від 23 мая 2018 на адресу Украина. Гудыменко, 30 на одному аркуші Расходная накладная №0000009506 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Теннисная, 13 на одному аркуші Расходнаянакладная №0000009505 від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_9 , 5 на одному аркуші Расходная накладная №0000009499 від 23 мая 2018 на адресу Петросянс Парамонова, 10 на одному аркуші Расходная накладная №0000009510 від 23 мая 2018 на адресу Украина Запорожская, 12, на одному аркуші Расходная накладная №0000009500 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Соборний, 222, на одному аркуші Расходнаянакладная №0000009474 від 23 мая 2018 на адресу СтасНикопольский, на одному аркуші Расходная накладная №0000009502 від 23 мая 2018 на адресу Прокопенко, Лермонтова, на одному аркуші Расходная накладная №0000009472 від 23 мая 2018 на адресу Стас, Воронежская, 6, на одному аркуші Расходная накладная №0000009494 від 23 мая 2018 на адресу Полякова, Культурная, 91 на одному аркуші Расходная накладная №0000009457 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Рекордная, 2 на одному аркуші Расходная накладная №0000009448 від 23 мая 2018 на адресу Стас, Новгородская, на одному аркуші Расходная накладная №0000009443 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Запорожская, 03 на одному аркуші Расходная накладная №0000009433 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Союзная, 77 на одному аркуші Расходная накладная №0000009444 від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_10 , 23 на одному аркуші Расходная накладная №0000009440 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Запорожская, 10 на одному аркуші Расходная накладная №0000009446 від 23 мая 2018 на адресу Стас, ОСОБА_11 , 1 на одному аркуші Расходная накладная №0000009477 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Кремлевская, 19 на одному аркуші Расходная накладная №0000009506 від 23 мая 2018 на адресу ССС) Кремлевская, 19 на одному аркуші Аркуш формату А-4 «Взаиморасчети с контрагентами» період 21.05.18 на одному аркуші Аркуш формату А-4 «Взаиморасчети с контрагентами» період 22.05.18 на одному аркуші Свод дохода по торговим агентам за 22.05.18-22.05.18 на двох аркушах Накладна №29-6349 від 22.05.2018 від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» з товарно-транспортною накладною (ттн у двох примірниках» на трьох аркушах Накладна №29-6159 від17.05.2018 від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» з товарно-транспортною накладною (ттн у двох примірниках» на трьох аркушах Накладна №29-6349 від 22.05.2018 від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» з товарно-транспортною накладною (ттн у двох примірниках» на двох аркушах Видаткова накладна №ЗП18-000049257 від 19.05.2018 від ТОВ «Тедіс Україна» на двох аркушах Лист формату А-4 з відомостями про покупців Ноутбук ACERES1-731-P24Cs/nNXMZSEU0115301D12A7600 із зарядним пристроєм у сумці-чохлі чорного кольору1штПечатка з відбитком підпису 1штЦигарки BondStreetBlue № 6280 пачокЦигарки Bond Street Blue Selection1560 пачокЦигарки Bond Street Red Selection610 пачокЦигарки BondStreetSilver № 4260 пачокЦигарки Bond Street Silver Selection220 пачокЦигарки Bond Street red Selection 25шт120 пачокЦигарки Camel756 пачокЦигарки CamelBlue410 пачокЦигарки Camelcompact aktive60 пачокЦигарки CapriBianco170 пачокЦигарки CaprіAzzurro 3mg new150 пачокЦигарки ChesterfieldClasBlue530 пачокЦигарки ChesterfieldClasBronze100 пачокЦигарки ChesterfieldClasRed150 пачокЦигарки DavidoffBlue60 пачокЦигарки DavidoffBlueSlims50 пачокЦигарки DavidoffClassic300 пачокЦигарки DavidoffGold160 пачокЦигарки DavidoffGoldSlims210 пачокЦигарки DavidoffOne40 пачокЦигарки DavidoffOneSlims80 пачокЦигарки Davidoff Rish silver120 пачокЦигарки Davidoff Rishblu100 пачокЦигарки LS vanila80 пачокЦигарки LS chery40 пачокЦигарки LS original70 пачокЦигарки Dunhіll FC Master Blend30 пачокЦигарки GlamourAmber70 пачокЦигарки GlamourAzure90 пачокЦигарки GlamourLilas70 пачокЦигарки KENT HD Blue/6140 пачок Цигарки KENT HD Navy Blue/8370 пачокЦигарки KENT HD Silver/4450 пачокЦигарки KentHdiBlue160 пачокЦигарки KentHdiSilver90 пачокЦигарки Kent feel velvet120 пачокЦигарки Kent Nanotеk Silver 3.0 new340 пачокЦигарки Kent Nanotеk White 3.0 new190 пачокЦигарки LM Blue Label220 пачокЦигарки LM Loft Blue1460 пачокЦигарки LM Loft Sea Blue550 пачокЦигарки LM Red Label540 пачокЦигарки LM Silver Label80 пачокЦигарки LM Silver Laft mix500 пачокЦигарки KENT mix340 пачокЦигарки LМ double splash930 пачокЦигарки LМ Loft Night Blue50 пачокЦигарки LD Blue 25360 пачокЦигарки LD ClubGold30 пачокЦигарки LD ClubLounge50 пачокЦигарки LD ClubPlatinum30 пачокЦигарки LD moreBlue40 пачокЦигарки LD moreRed30 пачокЦигарки LD CompactSilver30 пачокЦигарки LD KS Blue430 пачокЦигарки LD KS Silver40 пачокЦигарки LD KS slims mentol100 пачокЦигарки LD Red460 пачокЦигарки LD Red 25368 пачокЦигарки LD SS Amber240 пачокЦигарки LD SS Pink300 пачокЦигарки LD SS Violet990 пачокЦигарки LD мундштук impuls120 пачокЦигарки Lucky Strike Orig Red70 пачокЦигарки Lucky Strike Orig Silver120 пачокЦигарки Marvel demi90 пачокЦигарки Marlboro red130 пачокЦигарки MarlboroFineTouch90 пачокЦигарки MarlboroGold470 пачокЦигарки MarlboroMicro120 пачокЦигарки MonteCarlo red70 пачокЦигарки MonteCarloBlue120 пачокЦигарки Marvel vanil70 пачокЦигаркиMarvel chery110 пачокЦигарки Marvel gold60 пачокЦигарки More red 30 пачокЦигарки MoreBlue50 пачокЦигарки MurattiFrescoSlims20 пачокЦигарки MurattiZaffiroSlims30 пачокЦигарки Next by Dubliss Violet90 пачокЦигарки Next by Dubliss Rose120 пачокЦигарки PallMallBlue150 пачокЦигарки ParkerSimpsonBlack200 пачокЦигарки ParkerSimpsonBlue270 пачокЦигарки Parker Simpson C-Line Black90 пачокЦигарки Parker Simpson C-Line Blue120 пачокЦигарки Parker Simpson Compact duo20 пачокЦигарки ParliamentAqua500 пачокЦигарки ParliamentCaratSapph/780 пачокЦигарки ParliamentCaratTopaz70 пачокЦигарки ParliamentNight450 пачокЦигарки ParliamentPearlBlue70 пачокЦигарки ParliamentPlatinum110 пачокЦигарки ParliamentSilver500 пачокЦигарки Parliament Super Slm Aqua220 пачокЦигарки Parliament Super Slm Silver170 пачокЦигарки Sobranie less30 пачокЦигарки Compliment white demi220 пачокЦигарки Strong compact170 пачокЦигарки RothmansBlue500 пачокЦигарки RothmansBlue (в пачці 25 шт.)504 пачокЦигарки RothmansDemiBlue2490 пачокЦигарки RothmansDemiSilver1500 пачокЦигарки RothmansNanoSilver450 пачокЦигарки RothmansSilver110 пачокЦигарки Sobranie SS Pink30 пачокЦигарки Sobranie SS White30 пачокЦигарки Sobranie SS black40 пачокЦигарки Style SelectioArome SSL80 пачокЦигарки Style Selectio Blue SSL540 пачокЦигарки Style Selectio Rose SSL260 пачокЦигарки Style Selection SSL One90 пачокЦигарки VogueBlue60 пачокЦигарки VogueLilas90 пачокЦигарки VogueMenthe20 пачокЦигарки WestBlue70 пачокЦигарки Westred 25744 пачокЦигарки WestCompactRed300 пачокЦигарки WestCompactSilver480 пачокЦигарки WestCompactВlue340 пачокЦигарки Weststolychnye30 пачокЦигарки Westblu25392 пачокЦигарки WinstonBlue1340 пачокЦигарки WinstonClassic30 пачокЦигарки WinstonSilver90 пачокЦигарки WinstonSuperSLimsBlue560 пачокЦигарки WinstonSuperSLimsFresh230 пачокЦигарки WinstonSuperSLimsSilver280 пачокЦигарки WinstonWhite50 пачокЦигарки Winston XS Blue260 пачокЦигарки Winston XS Silver220 пачокЦигарки WinstonXSpression COOL90 пачокЦигарки WinstonXSpressionpurpie130 пачокЦигарки WіnstоnXStyleBlue160 пачокЦигарки WinstonXSpressionduo140 пачокЦигарки WіnstоnXStyleSilver90 пачокЦигарки Winchester red90 пачокЦигарки Winchester blu40пачокЦигарки Winchester compact blu70пачокЦигарки Winston XStyle+blu20пачокЦигарки Winston XStyle+silver70пачокЦигарки Прилуки класичні 25144пачокЦигарки Оптимакомпакт20пачокЦигарки Прилуки КласичніЕконом 12250пачокЦигарки Прилуки КласичніЕконом 8250пачокЦигарки Rothmansroyal blu380пачокЦигарки Прилуки ОсоблКласичні20пачокЦигарки Прилуки Преміям Демі30пачокЦигарки Примa Люкс Sl. № 450пачокЦигарки Прима 8350пачокЦигарки Прима Класична105пачокЦигарки Прима Люкс №2130пачокЦигарки Прима Люкс №440пачокЦигарки Прима Люкс №6200пачокЦигарки Прима Люкс №8430пачокЦигарки Прима Люкс Оne140пачокЦигарки Прима Оптима синя30пачокЦигарки Прима Срібна синя10пачокЦигарки Прима Срібначервона50пачокЦигарки Столичні б/ф220пачокЦигарки Rothmansdemi klic1050 пачокЦигарки Rothmans demi klic amber1000 пачокЦигарки Rothmans demi klikpearper1310 пачокЦигарки Philip moris novel mix 740 пачокЦигарки Strong blu350 пачокLS100 пачокЦигарки Strong red410 пачокLS двуштучный750 пачокКиїв блакитний520 пачокКиїв червоний470 пачокЦигарки Rothmans royal red590 пачокЦигарки армейские310 пачокЦигарки Philip moris novel silver90 пачокЦигарки Rothmans demi blu260 пачокЦигарки Philip moris red460пачокЦигарки Philip moris red25496 пачокЦигарки Kent swich110 пачокЦигарки Sobranieks gold60 пачокЦигарки Kent hd one50 пачокЦигарки Compliment compact400 пачокЦигарки Rothmans royal demi mix70 пачокЦигарки Strong blu2572 пачокPall mall blu25180 пачокЦигарки Philip moris novel blu220пачокЦигарки Philip morisblu50 пачокЦигарки Philip moris red 10090 пачокЦигарки Kent feel10 пачокЦигарки Lifa apple70 пачокЦигарки Lifa120 пачокЦигарки Lifa straw60 пачокЦигарки Lifamentol40 пачокЦигарки Compliment white ss70 пачокЦигарки Compliment ssblu80 пачокЦигарки Sobraniecoctail20 пачокЦигарки Sobranie black10 пачокЦигарки Strong red25112 пачокЦигарки Sobraniess gold30 пачок

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1