Постанова

від 12.03.2018 по справі 1-668/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

12.03.2018

Дело № 1-668/11

Производство № 1/522/73/18

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

12 марта 2018 года

Местный Приморский районный суд г. Одессы в составе :

Судьи ОСОБА_1

При секретаре ОСОБА_2

С участием прокурора ОСОБА_3

адвоката

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца с. Пепен Санжерейского района, Молдова, молдованина, гражданина Республики Молдова, образование среднее, женатого, зарегистрированного: АДРЕСА_1 , ранее не судимого

- в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_4 , являясь должностным лицом-директором ЧП «Проминь» и будучи ответственным за правильное начисление и уплату налогов и обязательных платежей, ведение бухгалтерского и налогового учетов, предоставление достоверных сведений в налоговые органы, совершил умышленное уклонение от уплаты налогов, путем завышения суммы налогового кредита и предоставление недостоверной отчетности в ГНИ Жовтневого района г. Одессы.

Общий объём приобретения товаров без учета НДС ЧП «Проминь» за июль 2001 года составило 29318530 грн. В строке 17 Декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2001 года ОСОБА_4 отразил сумму налога на добавленную стоимость в размере 5863706 грн, тогда как фактическая сумма налогового кредита за июль 2001 г. составила 4853468 грн. В строке 20 Декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2001 г. ОСОБА_4 отразил сумму НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода в размере 6501 грн., тогда как фактическая сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет государства за июль 2001 г. составляет 1016739 грн.

Так, 02.07.2001 г.- согласно накладной №02/07/089 ЧП «Плутон» произвело поставку в адрес ЧП «Проминь» товара б/у оборудования в виде емкостей на общую сумму 2629070,36 грн. (в том числе НДС-438178, 39 грн.),согласно накладной №02/07/070 бензин А-76 и диз. топливо на общую сумму 463410,83 грн. (в том числе НДС-77235,14 грн.). 27.07.2001 г. была произведена поставка товара «жесть белая» на общую сумму 2968948, 08 грн. (в том числе НДС 94824, 68 грн.). Общая сумма денежных средств за товар, полученный ЧП «Проминь» от ЧП «Плутон» в июле 2001 г. составила 6061429, 27 грн. (в том числе НДС- 10102382 грн.). Однако налоговые накладные, подтверждающие сумму НДС в ЧП «Проминь» отсутствовали на момент предоставления в ГНИ Жовтневого района г. Одессы декларации «по НДС» и на момент проверки ревизорами ОДН ОНМ ГНИ Жовтневого района г. Одессы. Налоговые накладные на поступление товара являются единственным документом, дающим право на налоговый кредит, подтверждающий сумму НДС.

Таким образом, ОСОБА_4 , умышленно в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. №168/97-ВР в состав налогового кредита отнес НДС в сумме 10102382 грн., полученный в состав цены приобретения товара от ЧП «Плутон». Сумма налога на добавленную стоимость в размере 101002382 грн, включенная в состав налогового кредита, не подтверждалась соответствующими налоговыми накладными, о чем ОСОБА_4 заведомо знал. В результате чего в июле 2001 г. ОСОБА_4 умышленно был неуплачен в бюджет государства налог на 10102382 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_4 в бюджет государства неуплачены обязательные платежи в сумме 10102382 грн, что является особо крупным размером, так как указанная сумма в 59425 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Таким образом, ОСОБА_4 совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины по признакам умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

В судебном заседании прокурор ОСОБА_3 заявил суду ходатайство о прекращении производства по настоящему уголовному делу в отношении ОСОБА_4 и освобождении его от уголовной ответственности по истечению сроков давности, ссылаясь на то, что инкриминируемое подсудимому преступление, предусмотренное ст. 212 ч.3 УК Украины относится к категории тяжких преступлений. В соответствии с п.4 ч.1 ст.49 УК Украины срок давности для привлечения к уголовной ответственности за тяжкие преступления составляет 10 лет. При этом, в соответствии с. ч.2 ст.49 УК Украины общий строк давности для привлечения к уголовной ответственности, в случае уклонения лица от суда, составляет 15 лет.

Учитывая, что с момента совершения ОСОБА_4 преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, прошло более 15 лет, на основании ч.2 ст.49 УК Украины указанное лицо может быть освобождено от уголовной ответственности, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 и его защитник не возражали против удовлетворения заявленного ходатайства и прекращения данного уголовного дела.

Рассмотрев ходатайство прокурора, заслушав мнение прокурора, принимавшего участие по настоящему делу, исследовав доказательства по делу, суд, принимая во внимание, что ОСОБА_4 признает свою вину в инкриминируемом ему преступлении в полном объеме, сроки привлечения к уголовной ответственности по нему к настоящему времени истекли, приходит к выводу о возможности удовлетворения заявленного ходатайства и необходимости прекращения уголовного дела в отношение ОСОБА_4 , освобождении его от уголовной ответственности за истечением сроков давности.

При этом суд исходит из того, что инкриминируемое ОСОБА_4 преступление, предусмотренное ст. 212 ч.3 УК Украины в соответствии со ст. 12 УК Украины в редакции 2001 года относится к категории тяжких преступлений. Совершенное ОСОБА_4 преступление датируется 2001 годом и к настоящему времени сроки привлечения к уголовной ответственности по нему истекли.

В соответствии с ч.2 ст.11-1 УПК Украины суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой ст. 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Учитывая, что с момента совершения ОСОБА_4 преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, прошло более 15 лет, на основании ч.2 ст.49 УК Украины указанное лицо может быть освобождено от уголовной ответственности, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что в силу ст. 49 УК Украины по делу имеются достаточные основания для прекращения производства по настоящему уголовному делу и освобождению ОСОБА_4 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Руководствуясь ст. ст. 49, 366 ч.2 УК Украины, ст.ст. 11-1, 282, 296 УПК Украины, суд-

П О С Т А Н О В И Л :

Ходатайство прокурора ОСОБА_3 - удовлетворить.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_4 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины прекратить, ОСОБА_4 от уголовной ответственности освободить в связи с истечением сроков давности.

Постановление ст. следователь отдела налоговой милиции ГНИ Жовтневого р-на г. Одессы ст. л-нт налоговой милиции ОСОБА_2 от 03 октября 2001года о наложении ареста на на имущество, принадлежащее ЧП «Проминь», а также директора указанного предприятия ОСОБА_4 , где бы таковое не находилось и в чём бы оно не выражалось - отменить.

Вещественные доказательства: /Свидетельство о регистрации плательщика НДС «ЧП «Проминь» №22125922 от 30.03.01г. Налоговую декларацию по НДС ЧП «Проминь» за июль 2001г. на 2-х листах. Электронную выписку из журнала-ордера ЧП «Проминь» по сч.361 «расчёты с отечественными покупателями» за июль 2001г. на 3-х листах. Электронную выписку из журнала-ордера ЧП «Проминь» по сч.631 «Расчёты с отечественными поставщиками» за июль 2001г. на 2-х листах. Электронную выписку из журнала-ордера ЧП «Проминь» по сч.311 за июль 2001г. на 12-ти листах. Заверенную копию накладной №27/07/680 от 27.07.01г. на сумму 2968948.08 грн. Заверенную копию накладной №02/07/070 от 02.07.01г. на сумму 463410.83 грн. Заверенную копию накладной №02/07/089 от 02.07.01г. на сумму 2629070.36 грн./ - хранить при деле.

Гражданский иск прокурора Жовтневого района г. Одессы ОСОБА_5 о взыскании с ОСОБА_4 материального ущерба в сумме 727016 грн. - оставить без рассмотрения.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Одесской области через районный суд в течение 7 суток со дня его оглашения.

Судья местного Приморского

районного суда г. Одессы ОСОБА_1