Постанова

від 03.12.2009 по справі 1-п-248/2009

КАМ'ЯНЕЦЬ-ПОДІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

копія

Справа № 1-п-248/2009р.

П О С Т А Н О В А

              03 грудня 2009 року.                                                м. Кам»янець-Подільський

Кам»янець-Подільський  міськрайонний  суд  Хмельницької  області

в складі : головуючої  судді  - Семенюк В.В.

                при секретарі          - Мазуркевич  О.М.

                 з участю прокурора – Готри В.В.

розглянувши  у відкритому  судовому  засіданні  в м. Кам»янець-Подільський  матеріали   кримінальної справи направленої до суду для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2,   українця , громадянина України , ІНФОРМАЦІЯ_3 , одруженого, жителя  ІНФОРМАЦІЯ_4»янець-Подільський  Провулок Лагерний,27, приватного підприємця , раніше не судимого, за ст. 219 КК

України ,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , працюючи  на посаді  директора колективного підприємства «Сконто»

( далі КП «Сконто» ) с. Довжок Кам'янець -Подільського району Хмельницької області ( код ЄДРПОУ 30311462 ), упродовж 2004 року, являючись службовою особою підприємства з колективною формою власності, маючи достатній досвід роботи керівника, уклав завідомо невигідні угоди для підприємства, що призвело до ненадходження на рахунок коштів від реалізації продукції. В той же час знаючи про необхідність та обов'язковість перерахування до бюджету нарахованих бухгалтерією підприємства податків, зборів та інших обов'язкових платежів, у порушення  вимог ст.4 Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.1992 року, умисно акцизний збір не сплачував, в наслідок чого перед бюджетом протягом 2004 року накопичилась заборгованість на суму 3 203 751 гривень. Такими діями ОСОБА_1 довів КП «Сконто» до банкрутства, що завдало великої матеріальної шкоди державі у вигляді несплаченого акцизного збору в сумі 3 203 751  гривень.

Відповідно до статуту КП «Сконто» ОСОБА_1 виконував організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки,  здійснював керівництво фінансово-господарською діяльністю на підприємстві, розпоряджався його майном та коштами, мав право підпису банківських та бухгалтерських документів підприємства, тобто являвся службовою особою цього підприємства, а  відповідно п. З Статуту « Метою діяльності підприємства є одержання законного прибутку шляхом виконання поставлених перед ним завдань, які входять до його спеціальної правоздатності, а також задоволення потреб населення в товарах і послугах, розширення їх якості та номенклатури».

Однак всупереч визначеної статутом мети - одержання  прибутку, ОСОБА_1 умисно вчинив ряд спрямованих на доведення підприємства  до банкрутства дій.

Так, у грудні 2003 року між КП „Сконто" та ВАТ „Українська тютюнова компанія" укладено ряд договорів оренди виробничих потужностей та надання послуг, згідно яких КП „Сконто" орендувало в ВАТ „Українська тютюнова компанія" устаткування для виробництва тютюнових виробів та виробничі приміщення, в яких встановлено дане устаткування, а також ВАТ „Українська тютюнова компанія" прийняло на себе зобов'язання надати КП „Сконто" послуги по кваліфікованому управлінню устаткуванням для виробництва тютюнової продукції.

Упродовж 2004 року на устаткуванні та потужностями ВАТ „Українська тютюнова компанія" виготовлялись тютюнові вироби, власником та виробником яких за бухгалтерськими документами було КП „Сконто".

Директор КП «Сконто» ОСОБА_2 знаючи, що при здійсненні реалізації тютюнових виробів  у колективного  підприємства  виникнуть  зобов'язання  із  сплати  акцизного  збору,  з корисливих мотивів несплати податків та в інтересах ВАТ «Українська тютюнова компанія» уклав ряд завідомо невигідних угод, виконання яких призвело до банкрутства КП «Сконто».

Так, в лютому 2004 року між КП «Сконто», в особі директора ОСОБА_1 та ВАТ «Українська тютюнова компанія», в особі голови правління ОСОБА_3, укладений з ініціативи ОСОБА_1 завідомо невигідний для колективного підприємства договір доручення № 1-02/02-04 від 02.02.2004 року. Відповідно до умов даного договору ВАТ «Українська тютюнова компанія» від імені та в інтересах КП «Сконто» зобов'язується приймати грошові кошти від клієнтів колективного підприємства за реалізовані останнім тютюнові вироби та проводити перерахунок отриманих грошових коштів КП «Сконто» на протязі 7 банківських днів з моменту отримання письмової вимоги підприємства на його розрахунковий рахунок.

Водночас, з укладанням  договору № 1-02/02-04 від 2.02.2004 року, директор КП „Сконто" ОСОБА_1 в березні 2004 року уклав низку дилерських угод на реалізацію тютюнових виробів з різними суб'єктами підприємницької діяльності, а саме:

Чернігівська область - ТОВ «Ватес» угода №01-09/03-04 від 09.03.2004р., ТОВ «Р І К» угода №41-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Херсонська область - ТОВ Торгівельний дім «Маркет - ОСОБА_4 - Херсон» угода №40-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Харківська область - ТОВ НВП «Енерготехніка» угода №20-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Тернопільська область - ТОВ «Поділля тютюн» угода №12-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Полтавська область - АТЗТ «Актив» угода №17-09/03-04 від 09.03.2004р., ТОВ Торговий дім «Полтава - Маркет» угода №40-09/03-04 від 09.03.2004р., ТОВ Торговий Дім «Крето» угода   №03-09/03-04   від   09.03.2004р., ПП ОСОБА_5   угода   №08-09/03-04   від 09.03.2004р., ПП ОСОБА_6 угода №01-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Одеська область - Концерном «АЛМІ» угода №43-09/03-04 від 09.03.2004р., ПП «Фортуна - плюс» угода  №47-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Миколаївська область - ТОВ «ОД1Н» угода №51-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Луганська область - ПП ОСОБА_7 угода №52-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Кіровоградська область - ТОВ «Вересень плюс» угода №35-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Київська область - ПП ОСОБА_8 угода №15-09/03-04 від 09.03.2004р.;

м. Київ - ПП «ОСОБА_9 Дистрибюшн» угода №30-09/03-04 від 09.03.2004р., ПП СурковВ.В. угода №48-09/03-04 від 09.03.2004р., ПП ОСОБА_8 угода №15-01/03-04 від 09.03.2004р.,

ПП ОСОБА_10 угода №25-05/03-04 від 09.03.2004р.;

Івано - Франківська область - ТОВ «Прикарпатський торговий дім» угода №14-09/03-04 від 09.03.2004р., ТОВ «ОСОБА_3 і Лев» угода №36-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Запоріжська область - ПП «Трида» угода №27-09/03-04 від 09.03.2004р., ТОВ «Оля» угода №29-09/03-04 від 09.03.2004р., ТОВ «Кронос - Інвест» угода №16-09/03-04 від 09.03.2004р.,ТОВ Торгівельний Дім « Маркет-Груп-Запоріжжя» угода №04-04/03-04 від 04.03.2004р.,ТОВ Торгівельний Дім «Альфа - Маркет» угода №40-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Донецька область - МП ТОВ «Фірма - ЛІЯ» угода №18-09/03-04 від 09.03.2004р., ТОВ «Кортес» угода №19-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Дніпропетровська область - ТОВ «ОСОБА_7 - Плюс» угода №21-09/03-04 від 25.08.2004р., ТОВ «Колумб» угода №22-09/03-04 від 09.03.2004р., ПП ОСОБА_11 угода №25-09/03-04 від 09.03.2004р., ПП ОСОБА_12 угода №26-09/03-04  від 09.03.2004р., ТОВ «Оскар» угода №53-23/04-04 від 23.04.2004р.;

 Вінницька область   - ТОВ «Подільська тютюнова компанія» угода №07-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Хмельницька  область -  ПМП"Принцип"  угода  №09-09/03-04  від  09.03.2004р.,  ТОВ "Компроміс сервіс" угода №34-09/03-04 від 09.03.2004р.;

Рівненська  область   - ТОВ  «Рівне табак»  угода №11-09/03-04  від 09.03.2004р.,  

              ПП ОСОБА_4 угода №31-09/03-04 від 09.03.2004р.;

             Волинська область - ПП ОСОБА_13 угода №39-09/03-04 від 09.03.2004р.;

          Львівська область - ПП ОСОБА_14 угода №32-09/03-04 від 09.03.2004р.;

          Житомирська область - ТОВ «Дельфін» угода №23-05/03-04 від 05.03.2004р.;

          Чернівецька область - ТОВ «Дефіс» угода №13-09/03-04 від 09.03.2004р..

З метою доведення КП «Сконто» до банкрутства та в інтересах ВАТ «Українська тютюнова компанія» ОСОБА_1 зазначену завідомо невигідну умову договору № 1-02X02-04 « ВАТ «Українська тютюнова компанія» від імені та в інтересах КП «Сконто» зобов'язується приймати грошові кошти від клієнтів колективного підприємства за реалізовані останнім тютюнові вироби та проводити перерахунок отриманих грошових коштів КП «Сконто» на протязі 7 банківських днів з моменту отримання письмової вимоги підприємства на його розрахунковий рахунок» відобразив в усіх дилерських угодах, укладених КП «Сконто» з підприємствами та приватними підприємцями, яким реалізовувались тютюнові вироби. Відповідно до умов вказаних дилерських угод оплата у повному розмірі за поставлену готову продукцію здійснювалася шляхом перерахування на розрахунковий рахунок ВАТ „Українська тютюнова компанія" з вказівкою призначенням платежу за тютюнові вироби згідно накладної та договору доручення № 1-02/02-04 від 2 лютого 2004 року в 15 денний термін з моменту постачання партії товару.

Всього з лютого 2004 по вересень 2004 року на виконання цих угод КП «Сконто» реалізувало тютюнових виробів на суму 5 839 102,63 гривень.

ВАТ „Українська тютюнова компанія" лише частину коштів в сумі 2019279,52 перерахувало на рахунок КП «Сконто» відповідно платіжних доручень зокрема:

в березні місяці 2004 року в сумі 164324,21 грн.

в травні місяці 2004 року в сумі 1483548,89 грн.

      в червні місяці 2004 року в сумі 40000,00 грн.

      в липні місяці 2004 року в сумі 146263,96 грн.

      в серпні місяці 2004 року в сумі 129458,00 грн.

      в вересні місяці 2004 року в сумі 55684,46 грн.

решта коштів від реалізації тютюнових виробів в сумі 3819823,11 гривень на рахунки КП «Сконто» так і не поступила.

В результаті таких дій ОСОБА_1 очолюване ним КП «Сконто» було доведено до банкрутства, оскільки в зв'язку з укладанням завідомо невигідних угод, кошти КП «Сконто» власнику, виробнику та реалізатору тютюнових виробів не надходили, і в той же час зростала заборгованість колективного підприємства по сплаті акцизного збору, що призвело до стійкої фінансової неспроможності КП «Сконто» виконати свої зобов'язання перед бюджетом.

  Таким чином, директор КП «Сконто» ОСОБА_15 умисно з метою несплати до бюджету нарахованих сум акцизного збору та в інтересах ВАТ „Українська тютюнова компанія " уклав завідомо невигідні угоди, виконання яких призвело до стійкої фінансової неспроможності колективного підприємства виконати свої зобов'язання, що завдало великої матеріальної шкоди державі в сумі 3 203 751 гривень несплаченого акцизного збору.

  Крім того, директор КП «Сконто» ОСОБА_1 Ї.Ю. умисно з корисливих мотивів не бажаючи сплачувати до бюджету акцизний збір, вчинив і інші дії, які призвели до банкрутства КП «Сконто».

  Також на нього, у відповідності до чинного  законодавства України,  як керівника підприємства покладались :

•   -     відповідно до ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, визначених Законом;

•   -     згідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування " № 77/97-ВР від 18.02.1997 року - відповідальність за правильністю обчислення, своєчасністю сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

        - згідно ст. 4 Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.1996 року - « датою виникнення податкових зобов'язань з продажу підакцизних товарів ( продукції вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь - яка з подій, що настала раніше : - або дата зарахування коштів від покупця ( замовника ) на банківський рахунок платника акцизного збору як оплата товарів ( продукції ), що продаються, а у разі продажу товарів ( продукції ) за готівкові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника акцизного збору, за відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, яка обслуговує платника акцизного збору; - або дата відвантаження ( передачі ) товарів (продукції).

          Однак, директор КП «Сконто» ОСОБА_1, являючись розпорядником коштів підприємства, будучи обізнаним з порядком нарахування та строками сплати акцизного збору до бюджету, ігноруючи вимоги вище зазначених нормативних актів, маючи реальну можливість сплатити акцизний збір до бюджету, у період з січня до грудня 2004 року використовував кошти, що поступили на банківські рахунки підприємства, на господарські потреби підприємства, а акцизний збір не сплачував.

          Так, упродовж січня - грудня 2004 року КП «Сконто» нараховані зобов'язання по сплаті акцизного збору до бюджету у розмірі 3 203 751 гривень, і ОСОБА_1 підписані та подані відповідні розрахунки по сплаті акцизного збору до податкової інспекції.

          Вказаний збір директор підприємства ОСОБА_1, як одноосібний розпорядник грошових коштів підприємства, зобов'язаний був перерахувати до бюджету, однак звернувся в квітні та травні 2004 року із заявами до ОСОБА_16 ОДПІ, щодо надання розстрочок по сплаті акцизного збору до бюджету, аргументуючи це важким фінансовим становищем та недостатністю обігових коштів у підприємства. ДПА у Хмельницькій області було прийняте рішення про розстрочення податкових зобов'язань КП «Сконто» за №19 від 15.04.2004 року та рішення б/н від 11.05.2004 року. Не маючи на меті сплачувати акцизний збір ОСОБА_1, не виконав умови наданої розстрочки, і не сплатив кошти до бюджету, хоча мав можливість їх сплатити. В зв'язку не дотриманням умов розстрочки ОСОБА_16 ОДПІ винесено рішення про її скасування.

          Отже, не зважаючи на наявність на банківських рахунках підприємства грошових коштів, достатніх для сплати в повній мірі утриманих сум акцизного збору, ОСОБА_1 не погашає заборгованість по сплаті акцизного збору, хоча упродовж січня - грудня 2004 року на банківські рахунки КП «Сконто» надійшло 4 506 179,51 гривень.

          Таким чином, протягом січня - грудня 2004 року ОСОБА_1, знаючи про поступове зростання заборгованості із вказаного податку, усвідомлюючи про необхідність сплати цього податку, при використанні наявних грошових коштів, зловживаючи службовим становищем, умисно не перераховував до бюджету відповідні суми зобов'язань по сплаті акцизного збору, а використовував їх на інші цілі.

          У такий спосіб він умисно не сплатив акцизний збір до бюджету, внаслідок чого до бюджету не надійшло коштів у сумі 3 203 751 гривень.

          Про можливість проведення директором КП «Сконто» ОСОБА_1 сплати до бюджету необхідних сум акцизного збору у період з січня по грудень 2004 року вказують факти надходження грошових коштів на банківські рахунки, а також порядок їх використання в ході фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи на меті не сплачувати акцизний збір до бюджету під час здійснення господарської діяльності.

         Так заборгованість КП «Сконто» по сплаті акцизного збору до бюджету зростала наступним чином :

-   січень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 10 672 гривень;

-   лютий 2004 року обороти - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 30 522 гривень;

-   березень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 479 318 гривень;

-   квітень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 533 702 гривень;

-   травень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 400 320 гривень;

-   червень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 523 683 гривень;

-   липень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 577 667 гривень;

-   серпень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 607 867 гривень;

-   вересень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 10 000 гривень;

-   жовтень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору не показані;

-   листопад 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору 30 000 гривень;

-   грудень 2004 року - податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору не показані.

         Всього КП «Сконто» упродовж 2004 року показало податкові зобов'язання по сплаті акцизного збору в сумі 3 203 751 гривень.

         В той же час, упродовж 2004 року на банківські рахунки КП «Сконто» поступали кошти, а саме :

 січень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 105 794,88 гривень,  ОСОБА_1  перераховані   дані   кошти   на   рахунки   інших   підприємств   та підприємців в сумі 99 110,3 гривень;

  лютий 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 151 317,31 гривень,   ОСОБА_1   перераховані   дані   кошти   на   рахунки   інших   підприємств   та підприємців в сумі

151 850,98 гривень;

 березень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 635 198,39 гривень, ОСОБА_1   перераховані   дані   кошти   на   рахунки   інших   підприємств   та підприємців в сумі

662 171,3 гривень;

 квітень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 399 269,9 гривень,   ОСОБА_1   перераховані   дані   кошти   на   рахунки   інших   підприємств   та підприємців в сумі 306 349,06 гривень;

 травень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 1 782 178,48 гривень,   ОСОБА_1  дані   перераховані   кошти   на   рахунки   інших   підприємств   та підприємців в сумі

1 844 109,51 гривень;

 червень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 450 642,87 гривень,   ОСОБА_1   перераховані   дані   кошти   на   рахунки   інших   підприємств   та підприємців в сумі

503 322,11 гривень;

 липень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 418 770,58 гривень, ОСОБА_1  перераховані  дані кошти  на рахунки  інших  підприємств та  підприємців в сумі

408 043,13 гривень;

серпень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі  507 322,64 гривень, ОСОБА_1 перераховані кошти на рахунки інших підприємств та підприємців в сумі 520 322,11 гривень;

вересень 2004 року на банківські рахунки підприємства надійшло коштів в сумі 55 684,46 гривень,   ОСОБА_1  перераховані   дані   кошти   на   рахунки   інших   підприємств   та підприємців в сумі 55 683,86 гривень;

з жовтня 2004 року по грудень 2004 року руху коштів по рахункам КП «Сконто» не відбувалось.

       Всього упродовж січня - вересня 2004 року на розрахункові рахунки КП «Сконто» в установах банків поступило коштів в сумі 4 506 179,51 гривень, , яких було достатньо для сплати акцизного збору. Разом з тим з розрахункових рахунків КП «Сконто» на рахунки інших підприємств, упродовж січня - вересня 2004 року було перераховано коштів в сумі 4 506179,51 гривень, як оплату за послуги та за поставлені товари.

        Таким чином, директор КП «Сконто» ОСОБА_1, з корисних мотивів, в особистих інтересах, всупереч інтересам підприємства та держави, в порушення вимог ст.4 Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.1992 року, упродовж 2004 року знаючи, що у підприємства зростає заборгованість перед бюджетом по сплаті акцизного збору, щомісячно кошти до бюджету не перераховував, усвідомлюючи, що такі дії призведуть до банкрутства КП «Сконто».

        20 вересня 2004 року Господарський суд Хмельницької за заявою кредиторів КП «Сконто» порушив провадження у справі про визнання банкрутом боржника - КП «Сконто» і постановою цього ж суду від 15 лютого 2005 року КП «Сконто» визнано банкрутом. Основний кредитор ОСОБА_16 ОДПІ щодо заборгованості КП «Сконто» перед бюджетом по сплаті акцизного збору в сумі

3 203 751 гривень.

        Таким чином, директор КП «Сконто» ОСОБА_1 з корисливих мотивів несплатив до бюджету нарахованих сум акцизного збору та в інтересах ВАТ „Українська тютюнова компанія" уклав завідомо невигідні угоди, а також маючи достатньо коштів для сплати акцизного збору, умисно до бюджету його не перераховував, що призвело до стійкої фінансової неспроможності колективного підприємства виконати свої зобов'язання та завдало великої матеріальної шкоди державі у вигляді несплаченого акцизного збору в сумі 3 203 751 гривень і підпадає під ознаки статті  злочину, передбаченого ст.219 КК України.

            В суді  вину  визнав повністю, щиро покаявся  і просить звільнити його  від кримінальної  відповідальності у зв»язку із закінченням  строків давності.

          Заслухавши  думку учасників  судового  розгляду , вивчивши матеріали справи, суд вважає , що клопотання  підлягає  задоволенню  згідно ст. 49 КК України , оскільки ОСОБА_1 вчинив у

2004 році  злочин  за ст.219 КК України , за який  передбачено покарання у виді обмеження волі  і з того часу минуло три роки.          

          Відповідно до ч.1 п.2 ст.49 КК України – особа звільняється  від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до дня  набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості , за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.  

          Керуючись ч. 1 ст.11-1 КПК України , ч.1 п.2 ст.49 КК України ,-

П О С Т А Н О В И В :

           Кримінальну  справу порушену за ознаками злочину, передбаченого  ст.219 КК  України  відносно ОСОБА_1  закрити у зв»язку із закінченням строків давності.

           Постанова може бути оскаржена  до апеляційного суду Хмельницької  області через Кам»янець-Подільський міськрайонний суд протягом 15 діб.

Суддя : (підпис)

Вірно:

Суддя міськрайсуду :                                                      ОСОБА_17