Постанова

від 07.08.2018 по справі 752/12734/18

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 752/12734/18

Провадження №: 1-кс/752/5982/18

У Х В А Л А

07.08.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , у приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва, розглянувши матеріали клопотання начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене із заступником керівника Київської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 про призначення експертизи в рамках кримінального провадження №12018100010004944 від 22.05.2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, слідчий суддя-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просив призначити експертизу.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12018100010004944 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлені підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» (код ЄДРПОУ 40089278), ТОВ «Сантас Сонатасс» (код ЄДРПОУ 40084369), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (код ЄДРПОУ 40089241), ТОВ «Альп-Ресурс» (код ЄДРПОУ 40227896), ТОВ «Маст Сіті» (код ЄДРПОУ 40777087), ТОВ «Лімна-Груп» (код ЄДРПОУ 40227917), ТОВ «Смарт-Біз» (код ЄДРПОУ 40330738), незаконна фінансово-господарська діяльність яких виражалася у проведенні безтоварних операцій, укладанні фіктивних договорів без наміру їх подальшого виконання, у наданні «послуг» з мінімізації податкових зобов`язань шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, в тому числі: ТОВ «МІК» (код ЄДРПОУ 30105738), Мале ПП «Ларго» (код ЄДРПОУ 20193053), ТОВ «Нью імідж маркетинг груп» (код 32438184), ТОВ «СПЕЦКОМПЛЕКТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37445716), ТОВ «СП «ЕКОВТОР» (код ЄДРПОУ 37842318), ТОВ «БАЛТЕЛЕКТРОН» (код ЄДРПОУ 39512505), ТОВ «МАГУРА-БУД» (код ЄДРПОУ 40363022), ТОВ «РЕСУРС-ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41017948) та ін.

Під час досудового розслідування допитано як свідків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які показали, що не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Альп-Ресурс» (код 40227896).

Крім того, ГУ ДФС у м.Києві за № 32/26-15-16-02-20/40227896 від 12.04.18 складено аналітичний висновок фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Альп-Ресурс» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 за результатами якого ТОВ «Інжпромбудсервіс» (код ЄДРПОУ 13716094), ТОВ «Укрпроектенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 16305641), ТОВ «СП «ЕКОВТОР» (код ЄДРПОУ 37842318), ТОВ «Енергоконсалт» (код ЄДРПОУ 30021475), ТОВ «Український Холдинг Будівельних Проектів» (код ЄДРПОУ 37402189), ТОВ «Юніор ЛТД» (код ЄДРПОУ 40673892), ТОВ «Вентто» (код ЄДРПОУ 33900517), ТОВ «Євро-інвест буд» (код ЄДРПОУ 39220725), ТОВ «ТПК «Інком трейд» (код ЄДРПОУ 39921637), ТОВ «Евол Солюшн» (код ЄДРПОУ 40300462), ТОВ «Хотбрикет» (код ЄДРПОУ 39664057) ймовірно неправомірно віднесено до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаним підприємством-постачальником ТОВ «Альп-Ресурс», в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, та відповідно завищили податковий кредит в розмірі 6217901,87 грн.

Таким чином, дії осіб, якими зареєстровано/придбано ТОВ «Альп-Ресурс», заподіяли державі матеріальну шкоду в результаті того, що за рахунок незаконного одержання платниками податку податкового кредиту від ТОВ «Альп-Ресурс», не сплачено до бюджету належні суми податку на додану вартість у 2016 та 2017 роках в розмірі 6217901,87 грн.

На даний час у кримінальному провадження, з метою встановлення факту незаконного одержання платниками податку ТОВ «Інжпромбудсервіс» (код ЄДРПОУ 13716094), ТОВ «Укрпроектенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 16305641), ТОВ «СП «ЕКОВТОР» (код ЄДРПОУ 37842318), ТОВ «Енергоконсалт» (код ЄДРПОУ 30021475), ТОВ «Український Холдинг Будівельних Проектів» (код ЄДРПОУ 37402189), ТОВ «Юніор ЛТД» (код ЄДРПОУ 40673892), ТОВ «Вентто» (код ЄДРПОУ 33900517), ТОВ «Євро-інвест буд» (код ЄДРПОУ 39220725), ТОВ «ТПК «Інком трейд» (код ЄДРПОУ 39921637), ТОВ «Евол Солюшн» (код ЄДРПОУ 40300462), ТОВ «Хотбрикет» (код ЄДРПОУ 39664057) податкового кредиту від ТОВ «Альп-Ресурс», чим не сплачено до бюджету належні суми податку на додану вартість у 2016 та 2017 роках в розмірі 6217901,87 грн. та підтвердження результатів аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві № 32/26-15-16-02-20/40227896 від 12.04.18 виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд справи за його відсутності в якій просив задовольнити клопотання.

Фіксація під час розгляду клопотання сслідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч.4 ст.107 КПК України не здійснювалась, оскільки сторонни в судове засідання не з`явились.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст..243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст.244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулась з відповідним клопотанням, доведе. Що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження слідчий суддя призводить до висновку, що є достатні підстави для призначення експертизи.

Керуючись ст..ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №12018100010004944 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експерта (експертів) поставити наступне питання:

- чи підтверджуються документально аналітичний висновок ГУ ДФС у м. Києві № 32/26-15-16-02-20/40227896 від 12.04.18 яким встановлено, що ТОВ «Інжпромбудсервіс» (код ЄДРПОУ 13716094), ТОВ «Укрпроектенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 16305641), ТОВ «СП «ЕКОВТОР» (код ЄДРПОУ 37842318), ТОВ «Енергоконсалт» (код ЄДРПОУ 30021475), ТОВ «Український Холдинг Будівельних Проектів» (код ЄДРПОУ 37402189), ТОВ «Юніор ЛТД» (код ЄДРПОУ 40673892), ТОВ «Вентто» (код ЄДРПОУ 33900517), ТОВ «Євро-інвест буд» (код ЄДРПОУ 39220725), ТОВ «ТПК «Інком трейд» (код ЄДРПОУ 39921637), ТОВ «Евол Солюшн» (код ЄДРПОУ 40300462), ТОВ «Хотбрикет» (код ЄДРПОУ 39664057) неправомірно віднесено до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаним підприємством-постачальником ТОВ «Альп-Ресурс» (код ЄДРПОУ 40227896), в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, та відповідно завищено податковий кредит в розмірі 6217901,87 грн., чим заподіяно державі матеріальну шкоду та не сплачено до бюджету належні суми податку на додану вартість у 2016 та 2017 роках в розмірі 6217901,87 грн., з урахуванням матеріалів кримінального провадження, а саме: допиту як свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 .

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №12018100010004944.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: