Рішення

від 08.05.2018 по справі 808/3956/17

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

РІШЕННЯ

08 травня 2018 року Справа № 808/3956/17 м.Запоріжжя Запорізький окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Стрельнікової Н. В.,

за участю секретаря Фесик А.В.

представника позивача: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Запоріжжі адміністративну справу

за позовом: Головного управління ДФС у Запорізькій області

до відповідача 1: Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради

відповідача2: Приватного нотаріуса ОСОБА_2,

третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача: Товариство з обмеженою відповідальністю «Глобал Лоджистік Юкрейн»

про скасування державної реєстрації змін до установчих документів,-

ВСТАНОВИВ:

Головне управління ДФС у Запорізькій області (далі - позивач) звернулось до Запорізького окружного адміністративного суду із позовом до Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради (далі - відповідач 1), приватного нотаріуса ОСОБА_2 (далі - відповідач 2), третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача: Товариство з обмеженою відповідальністю «Глобал Лоджистік Юкрейн» , в якому позивач просить скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів від 26.12.2016 за №14151070013025841 про заміну місцезнаходження ТОВ «Глобал Лоджистік Юкрейн» (код ЄДРПОУ 37801046).

В обґрунтування позовних вимог посилається на те, що згідно відомостей отриманих із Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, 26.12.2016 приватним нотаріусом ОСОБА_2 внесено запис № 14151070013025841 щодо зміни місцезнаходження та зміни складу або інформації про засновників ТОВ «Глобал Лоджистік Юкрейн» , а саме змінено адресу на 69063, м. Запоріжжя, вул. Поштова, буд. 27/29, оф. 24 та засновником товариства є ОСОБА_3, місце проживання: 02225, АДРЕСА_1. Однак, проведеними заходами, щодо перевірки відповідності юридичної адреси фактичному місцезнаходженню ТОВ «Глобал Лоджистік Юкрейн та керівника, встановлено, що відповідач за новим місцезнаходженням не знаходиться, за місцем проживання керівника товариства також не знайдено, відсутня інформація про отримання ОСОБА_3 доходів. У зв'язку із цим, податковий орган вважає вказані обставини підставою для скасування державної реєстрації змін до установчих документів.

Відповідач1 адміністративний позов не визнав, у письмовому відзиві від 22.02.2018 вх.№6012 посилається на те, що фактична відсутність підприємства за зареєстрованим місцезнаходженням не є підставою для скасування державної реєстрації змін до установчих документів. Стверджує, що позивачем не надано доказів того, що документи, подані для проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ТОВ Глобал Лоджистік Юкрейн не відповідали вимогам Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» та були розглянуті реєстратором не на підставі та у спосіб, що не визначений Конституцією та законами України. До того ж вважає, що належним відповідачем у даній справі є приватний нотаріус ОСОБА_2 оскільки предметом спору є дії вчинені вказаною особою. На підставі викладеного, просить залишити позов без задоволення.

Ухвалою судді від 23.01.2018 відкрито спрощене провадження у справі та призначено перше судове засідання на 20.02.2018 без виклику сторін.

20.02.2018 відкладено розгляд справи на 20.03.2018 та призначено судове засідання з викликом сторін.

20.03.2018 призначено справу до розгляду за правилами загального позовного провадження, залучено до участі у справі у якості другого відповідача приватного нотаріуса ОСОБА_2 та призначено підготовче засідання на 19.04.2018.

19.04.2018 відкладено підготовче засідання на 08.05.2018.

08.05.2018 закрито підготовче засідання та призначено справу до розгляду у цей же день.

Представник позивача у судовому засіданні позовні вимоги підтримав у повному обсязі, надав пояснення аналогічні викладеним у позові. Просить адміністративний позов задовольнити повністю.

Відповідач 1 у судове засідання не прибув направив клопотання (вх. №14486 від 10.05.2018), яким просить розглядати справу без участі його представника за наявними в матеріалах справи документами.

Відповідач 2 направив клопотання (вх. №12174 від 17.04.2018), яким просить розглядати справу без його участі, щодо задоволення позову заперечує.

Розглянувши та дослідивши надані документи, заслухавши пояснення представника позивача, судом встановлені наступні обставини.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Глобал Лоджистік Юкрейн» зареєстроване як юридична особа 01.07.2011 за № 1 415 102 0000 025841.

26.12.2016 приватним нотаріусом ОСОБА_2 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТОВ «Глобал Лоджистік Юкрейн» про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань внесено запис за № 14151050012025841. Вказаним записом зареєстровано зміну місцезнаходження товариства на 69063, м. Запоріжжя, вул. Поштова, буд. 27/29, оф. 24 та зміну керівника юридичної особи на ОСОБА_3.

Листом ГУ ДФС у Львівській області від 05.05.2017 №1504/21-04 повідомлено про те, що оперативним управлінням Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області здійснює оперативний супровід у кримінальному провадженні №32017140000000006 відносно службових осіб ТОВ Глобал Лоджистік Юкрейн за ознаками злочину передбаченого за ч. 2 ст. 212 КК України, що у 2016 році перебувало на податковому обліку в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. У зв'язку з чим запропоновано в межах своєї компетенції провести заходи спрямовані на встановлення фактичного місцезнаходження товариства та його керівника.

Позивач стверджує, що відсутність вказаного товариства за місцезнаходженням підтверджується поясненнями директора ТОВ Діловий центр основним видом діяльності якого є надання в оренду приміщень розташованих за адресою м.Запоріжжя, вул. Поштова, 27/29.

Рапортом о/у ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві на імя начальника ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 повідомлено, що за результатом виходу за адресою керівника підприємства ОСОБА_3, а саме: 02225, АДРЕСА_1 встановлено, що за вказаною адресою на час виходу відсутні будь-які ознаки проживання ОСОБА_3 (а.с. 22).

Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, відсутня інформація про отримання ОСОБА_3 доходів протягом 2016-2017 років.

Посилаючись на відсутність ТОВ Глобал Лоджистік Юкрейн за адресою місця реєстрації, відсутність за місцем проживання його керівника, а також відсутність інформації про отримання ОСОБА_3 доходів, контролюючий орган звернувся до суду з даним позовом.

Вирішуючи спір по суті суд виходить з наступного.

Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства регулює та визначає Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі - ПК України).

Права податкових органів визначені положеннями п. 20.1 ст. 20 ПК України. Зокрема, п. п. 20.1.45 п. 20.1 ст. 20 ПК України передбачено право контролюючих органів здійснювати інші повноваження, передбачені законом.

Контролюючі органи в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів (п. 67.2 ст. 67 Податкового кодексу України).

Відносини, що виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, їхньої символіки (у випадках, передбачених законом), громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб - підприємців регулюється Законом України від 15.05.2003 № 755-ІV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» (в редакції чинній станом на день внесення змін, далі - Закон України № 755-ІV) .

Відповідно до п. 4 ст. 1 Закону України № 755-ІV державна реєстрація юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб - підприємців (далі - державна реєстрація) - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, засвідчення факту наявності відповідного статусу громадського об'єднання, професійної спілки, її організації або об'єднання, політичної партії, організації роботодавців, об'єднань організацій роботодавців та їхньої символіки, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, про юридичну особу та фізичну особу - підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом;

Пунктом 17 ст. 1 Закону України № 755-ІV визначено, що установчий документ юридичної особи - установчий акт, статут, програма політичної партії, модельний статут, засновницький договір, одноособова заява (меморандум), положення тощо.

Згідно з п. 10 ч. 2 ст. 9 Закону України № 755-ІV в Єдиному державному реєстрі містяться такі відомості про юридичну особу, крім державних органів і органів місцевого самоврядування як юридичних осіб, зокрема, місцезнаходження юридичної особи.

Відповідно до статті 93 Цивільного кодексу України місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку.

Частиною 4 ст. 17 Закону України № 755-ІV передбачено, що для державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі, у тому числі змін до установчих документів юридичної особи, подаються такі документи:

1) заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі;

2) примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру, крім внесення змін до інформації про кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) юридичної особи, у тому числі кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) її засновника, якщо засновник - юридична особа, про місцезнаходження та про здійснення зв'язку з юридичною особою;

3) примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) протоколу засідання керівного органу громадського формування, на якому відповідно до установчого документа було скликано засідання вищого органу управління, - у разі державної реєстрації змін до відомостей про громадське формування;

4) документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення відповідно до статуту громадського формування про внесення змін до Єдиного державного реєстру, - у разі державної реєстрації змін до відомостей про громадське формування;

5) відомості про керівні органи громадського формування (ім'я, дата народження керівника, членів інших керівних органів, реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності), посада, контактний номер телефону та інші засоби зв'язку) - у разі внесення змін до складу керівних органів;

6) документ, що підтверджує реєстрацію іноземної особи в країні її місцезнаходження (витяг із торговельного, банківського, судового реєстру тощо), - у разі змін, пов'язаних із входженням до складу засновників юридичної особи іноземної юридичної особи;

7) документ про сплату адміністративного збору - у випадках, передбачених статтею 36 цього Закону;

8) установчий документ юридичної особи в новій редакції - у разі внесення змін, що містяться в установчому документі;

9) примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) передавального акта - у разі внесення змін, пов'язаних із внесенням даних про юридичну особу, правонаступником якої є зареєстрована юридична особа;

10) примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про вихід із складу засновників (учасників) та/або заява фізичної особи про вихід із складу засновників (учасників), та/або договору, іншого документа про перехід чи передачу частки засновника (учасника) у статутному (складеному) капіталі (пайовому фонді) юридичної особи, та/або рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про примусове виключення із складу засновників (учасників) юридичної особи або ксерокопія свідоцтва про смерть фізичної особи, судове рішення про визнання фізичної особи безвісно відсутньою - у разі внесення змін, пов'язаних із зміною складу засновників (учасників) юридичної особи.

При цьому, відповідно до ч.3 ст.35 Закону України № 755-ІV засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству, а також за відповідність перекладу тексту документів у випадках, визначених пунктом 1 частини першої статті 15 цього Закону.

Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановлену законом (ч.4 ст.35 Закону України № 755-ІV ).

Доказів невідповідності законодавству поданих приватному нотаріусу ОСОБА_2 установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, внесення до них завідомо неправдивих відомостей, позивач до суду - не надав. Доказів їх витребування, дослідження позивач не надав.

У ч.6 ст.13 Закону України № 755-ІV зазначено, що центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику та державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, забезпечує передачу до Єдиного державного реєстру таких відомостей: (…) дата та номер запису про взяття на облік як платника податків та зборів, назва та ідентифікаційний код органу державної фіскальної служби, в якому юридична особа, її відокремлений підрозділ, відокремлений підрозділ іноземної неурядової організації, представництво, філія іноземної благодійної організації та фізична особа - підприємець перебуває на обліку, - у день отримання відомостей про державну реєстрацію створення юридичної особи та її відокремленого підрозділу, відокремленого підрозділу іноземної неурядової організації, представництва, філії іноземної благодійної організації, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця, скасування державної реєстрації їх припинення, а також у день взяття на облік органом державної фіскальної служби - у разі зміни їх місцезнаходження; (…).

Крім того, позивачем не доведено, що зміни до установчих документів юридичної особи стосовно зміни місцезнаходження юридичної особи є протиправними, мали протиправну мету.

Згідно з частиною другою статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Частиною першою статті 9 КАС України встановлено, що розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Частиною третьою статті 2 КАС України передбачено, у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб'єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: 1) на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що визначені Конституцією та законами України; 2) з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; 3) обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); 4) безсторонньо (неупереджено); 5) добросовісно; 6) розсудливо; 7) з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи всім формам дискримінації; 8) пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); 9) з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; 10) своєчасно, тобто протягом розумного строку.

Оскільки, протиправність дій відповідачів не знайшли своє підтвердження, суд вважає вимоги не обґрунтованими та такими, що не підлягають задоволенню.

Підстави для розподілу судових витрат відповідно до статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 139, 143, 243-246 КАС України, суд, -

ВИРІШИВ:

У задоволенні адміністративного позову Головного управління ДФС у Запорізькій області (місцезнаходження: 69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, ідентифікаційний код ЄДРПОУ 39396146) до Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради (місцезнаходження: 79008, м. Львів, пл. Ринок, 1), Приватного нотаріуса ОСОБА_2, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача: Товариство з обмеженою відповідальністю Глобал Лоджистік Юкрейн (місцезнаходження: 69063, м. Запоріжжя, вул. Поштова, 27/29, оф.24, код ЄДРПОУ 37801046) про скасування державної реєстрації змін до установчих документів відмовити у повному обсязі.

Рішення суду набирає законної сили у порядку та строки, передбачені ст. 255 КАС України та може бути оскаржене у порядку та строки, передбачені ст.ст. 293, 295, 296 та 297 КАС України.

Повний текст рішення складено 18.05.2018

Суддя Н.В. Стрельнікова