Ухвала

від 10.10.2018 по справі 766/18374/18

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/18374/18

н/п 1-кс/766/13999/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000109 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000109 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: договорів, укладених ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платника ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), документів щодо реєстрації останнього платником податків, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб платника податків, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.15 по 30.09.17, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації з ПДВ з додатками в.т.ч. додок 5, податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками), поданої ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 заперіод діяльностіСГД з 01.01.15 по 30.09.17, та їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000109 від 12.09.18 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) від сплати податків шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17, безтоварних операцій на суму ПДВ понад 1,0 млн.грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 30.09.17 (акт №56/21-22-14-01/34458506 від 20.03.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями та постачальниками ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Фактично ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено,що протягомперевіряємого періодуПП „ ОСОБА_4 (кодза ЄДР НОМЕР_1 )здійснює відображенняв податковійзвітності господарськівідносини зконтрагентом постачальником ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та з контрагентами покупцями ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ПП" ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_15 " (код заЄДР НОМЕР_19 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ПП " ОСОБА_20 " (код заЄДР НОМЕР_29 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код заЄДР НОМЕР_30 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код заЄДР НОМЕР_31 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код заЄДР НОМЕР_32 ),ПП " ОСОБА_21 " (код заЄДР НОМЕР_33 ),ПП " ОСОБА_22 " (код заЄДР НОМЕР_34 )попередня назваПП " ОСОБА_23 "(кодза ЄДР НОМЕР_34 )та ПП" ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), із зміною номенклатури товару, а саме: ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (шрот соєвий, дошки необрізні, оренда генератора, бітум шляховий, електроди, будівельні матеріали, листівки, шрот соняшника, макуха соняшника, опори ротора дизеля, брус, послуги будівельно-монтажних робіт та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Вищевикладене свідчитьпро те,що платникподатків ПП„ ОСОБА_4 (кодза ЄДР НОМЕР_1 ) внісв офіційнідокументи податковоїзвітності завідомонеправдиві відомості,а такожумисно подававвказані документидо ІНФОРМАЦІЯ_2 , які містять завідомо неправдиві відомості.

Зазначені вище документи містять відомості про осіб, які складали та надавали вищевказані документи до податкового органу від імені ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів їх підробки, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст.163КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати сторонікримінального провадження№32018230000000109старшому слідчомуз ОВСслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уХерсонській області,Автономній РеспубліціКрим там.Севастополі підполковникуподаткової міліції ОСОБА_3 дозвілна тимчасовийдоступдоречейідокументів,які знаходятьсяу володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: договорів, укладених ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи платника ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), документів щодо реєстрації останнього платником податків, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб платника податків, актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.15 по 30.09.17, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства, податкової звітності (податкові декларації з ПДВ з додатками в.т.ч. додок 5, податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками), поданої ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 заперіод діяльностіСГД з 01.01.15 по 30.09.17, та можливість їх вилучення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1