Ухвала

від 24.10.2018 по справі 522/15043/18

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Номер провадження: 11-сс/785/1646/18

Номер справи місцевого суду: 522/15043/18 , 1-кс/522/16917/18

Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1

Доповідач ОСОБА_2

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2018 року м. Одеса

Апеляційний суд Одеської області в складі:

Головуючого судді - ОСОБА_2 ,

суддів - ОСОБА_3 , ОСОБА_4

при секретарі - ОСОБА_5

за участю прокурора - ОСОБА_6

представників власника майна - ОСОБА_7 , ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі в залі суду апеляційну скаргу захисника ОСОБА_7 , представника ТОВ «Сім Смаків», на ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 19.09.2018 року, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000068 від 23.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про накладення арешту на майно вилученого під час обшуку 04.09.2018 року задоволено частково,

ВСТАНОВИВ:

Зазначеною ухвалою слідчого судді частково задоволено клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000068 від 23.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про накладення арешту на майно вилучене під час обшуку 04.09.2018 року.

Накладено арешт на майно: на первинну бухгалтерську документацію, копії установчих документів, блокноти з чорновими записами, касові чеки, журнали, грошові кошти ТОВ "Промтоварний ринок" (код ЄДРПОУ 20942626); -первинну бухгалтерську документацію, компютерну техніку, чорнові записи, блокноти з чорновими записами ТОВ "Сім Смаків" (код ЄДРПОУ 32894948); - комп`ютерну техніку, первинну бухгалтерську документацію ТОВ "Безпека Бізнесу" (код ЄДРПОУ 37389603) вилучені у ході проведеного обшуку в період часу з 11 год. 56 хв. 04.09.2018 до 00 год. 56 хв. 05.09.2018 за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова, земельна ділянка 20.

З даною ухвалою слідчого судді не погодився представник ТОВ «Сім Смаків» ОСОБА_7 та подав апеляційну скаргу, в якій просить поновити строк на апеляційне оскарження, ухвалу суду скасувати, постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000068 від 23.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно вилучене під час обшуку, відмовити в повному обсязі та повернути ТОВ «Сім Смаків» майно та документи вилучені під час обшуку 04.09.2018 року в офісі та інших службових приміщеннях.

Апелянт вказує на те, що ухвала слідчого судді незаконна та необґрунтована. Наголошує на тому, що слідчий суддя порушив процесуальні строки розгляду клопотання. Також, при виготовлені повного тексту ухвали апелянту не було повідомлено про можливість отримання копії ухвали, у зв`язку з чим було порушено строки подачі апеляційної скарги. Слідчий суддя неповно дослідив матеріали клопотання та вилучені документи під час обшуку, допустив істотне порушення норм КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, представників ТОВ «Сім Смаків» ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які підтримали доводи апеляційної скарги та просили про поновлення строку на апеляційне оскарження та задоволення апеляційної скарги, думку прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку про те, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Як вбачається з ухвали суду, слідчий СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 , про арешт майна, в якому просив накласти арешт нанапервинну бухгалтерську документацію, копії установчих документів, блокноти з чорновими записами, касові чеки, журнали, грошові кошти ТОВ "Промтоварний ринок" (код ЄДРПОУ 20942626); -первинну бухгалтерську документацію, компютерну техніку, чорнові записи, блокноти з чорновими записами ТОВ "Сім Смаків" (код ЄДРПОУ 32894948); - комп`ютерну техніку, первинну бухгалтерську документацію ТОВ "Безпека Бізнесу" (код ЄДРПОУ 37389603)вилучені у ході проведеного обшуку в період часу з 11 год. 56 хв. 04.09.2018 до 00 год. 56 хв. 05.09.2018за адресою:Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова, земельна ділянка 20.

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що на адресу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області надійшла заява громадянина ОСОБА_10 про те, що в звітні податкові періоди з 2013-2018 роки ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 використовуючи підконтрольних службових осіб ТОВ «Промтоварний ринок» (код ЄДРПОУ 20942626) діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту та валових витрат сум від фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Таком-Глорія Південь» (ЄДРПОУ 31319525), ПП «Оделеон» (ЄДРПОУ 34982648), ТОВ «Ніколейд» (ЄДРПОУ 33631838), ПП «Західбуд-09» (ЄДРПОУ 35929098), ПП «Нікаремстрой» (ЄДРПОУ 39065987), ТОВ «Безпека бізнесу» (ЄДРПОУ 37389603), ТОВ «Бласт ЛТД» (ЄДРПОУ 20961931), ТОВ «Глобал автогруп» (ЄДРПОУ 38097363), ТОВ «Іятом» (ЄДРПОУ 30692573), ТОВ «Компанія система 4» (ЄДРПОУ 37413981), ТОВ «Метал лайн» (ЄДРПОУ 35503004), ТОВ «Охорона-сервіс-техно» (ЄДРПОУ 32288556), ТОВ «Охорона-сервіс-спецмонтаж» (ЄДРПОУ 38889509), ТОВ «Союз» (ЄДРПОУ 24659896), ТОВ БМП «Волсбуд» (ЄДРПОУ 30495083), ТОВ «Велксейп» (ЄДРПОУ 39834932), ТОВ «Лімарк» (ЄДРПОУ 40080411), ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

ТОВ «Промтоварний ринок» знаходиться на податковому обліку в Одеському управлінні офісу ВПП ДФС та має юридичну адресу: Одеська обл., Овідіопольський р-н, смт. Авангард, вул. Базова, буд. 20. Основний вид діяльності: надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна. Засновниками підприємства є ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , компанія «Кіттеп Лімітед» та ОСОБА_21 . Керівник ОСОБА_15 . Головний бухгалтер ОСОБА_22 .

В клопотанні слідчий зазначив, що з наявних баз даних ДФС України вбачається, що за період протягом 2013 2018 років ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» здійснило ризикові фінансово господарські операції з рядом підконтрольних СГД, які використовуються з метою мінімізації податкових зобов`язань, а саме використовуючи реквізити підконтрольних СГД формують схеми податкових кредитів з ПДВ та конвертують грошові кошти ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» шляхом здійснення перерахування безготівкових коштів на рахунки підконтрольних СГД та в подальшому переводять їх з безготівкової форми в готівку. До кола підконтрольних СГД належить:

ТОВ «ТАКОМ - ГЛОРІЯ ПІВДЕНЬ» (код 31319525) на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. Директор, бухгалтер гр. ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_1 . Засновники: ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_24 ІНФОРМАЦІЯ_2 . Кількість працюючих 13 осіб.

ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» показало придбання у вищевказаного підприємства товарів (Монтаж павільйонів, будівництво двоповерхових металевих складів, ремонтні роботи та відновлення підпірної стінки з підземними спорудами, Монтаж навісів, Ремонт зливової каналізації) на загальну суму ПДВ 35 820 915 грн.

ПП «ОДЕЛЕОН» (код 34982648) на обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС в м. Києві. Директор та засновник гр. ОСОБА_25 ІНФОРМАЦІЯ_3 . Бухгалтер гр. ОСОБА_26 ІНФОРМАЦІЯ_4

ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» показало придбання у вищевказаного підприємства товарів за період 2014-2015 р. (Роботи з встановлення реклами, виготовлення та установка контрольно-пропускних пунктів, будівництво адміністративного комплексу, Будівництво двоповерхової будівлі їдальні, Монтаж збірно-розбірних торгівельних павільйонів) на загальну суму ПДВ 1 448 463 грн.

ТОВ «НІКОЛЕЙД» (код 33631838) на обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києва. Директор, бухгалтер та засновник гр. ОСОБА_27 ІНФОРМАЦІЯ_5

ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» показало придбання у вищевказаного підприємства товарів за період 2013 р.(Ремонт дамби та очистки водойми) на загальну суму ПДВ - 146 666 грн.

ПП «НІКАРЕМСТРОЙ» (код 39065987) на обліку в ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. Директор: гр. ОСОБА_28 ІНФОРМАЦІЯ_6 . Засновник: гр. ОСОБА_29 ІНФОРМАЦІЯ_7

ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» показало придбання у вищевказаного підприємства товарів за період 2015-2017 р. (Мітла березова, Емаль ПФ-115 червона 2,8кг, Грунт ГФ-021 сірий (2,8кг) на загальну суму ПДВ - 400 042 грн.

ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ» (код 37389603) на обліку в Чорноморська ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області. Директор: гр. ОСОБА_30 ІНФОРМАЦІЯ_8 . Бухгалтер: гр. ОСОБА_31 ІНФОРМАЦІЯ_9 . Засновники: ПП «АУДИТ ІНВЕСТ» (код 36110277) на обліку в ДПІ у Приморському р-ні. ТОВ «ГЛОРІЕМ ГРУП» (код 37477390) на обліку в ДПІ у Малиновському р-ні. та ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ІНТЕР-ЮГ» (код 38294958) на обліку в ДПІ у Приморському р-ні.

ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» показало придбання у вищевказаного підприємства товарів за період 2013-2018 р. (Надання комплексу послуг із забезпечення пультової охорони об`єктів та оперативного реагування, Послуги з охорони) на загальну суму ПДВ 2 571 521 грн. В свою чергу ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ» в податковому кредиті показало придбання товару (послуги лікування, Олівець механічний, Диск, Разветвитель USB, вугілля кам`яне, Вугільний концентрат, Дизельне Паливо, Фільтр повітряний, Серветки для чищення).

Як зазначено в клопотанні, ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ» розташоване на території промтоварного ринку та надає послуги підприємцям, які здійснюють діяльність на даному промтоварному ринку, розрахунок здійснюється готівкою один раз на місяць, з одного контейнеру сума складає 100 доларів США, більшу частину надходжень та платежів надходить від діаспор, а саме: Китайської, Сирійської, Афганської, В`єтнамської. Приблизна сума готівки щомісяця складає від 150до 250 тис доларів США, при отриманні коштів підприємці передають візитку з прізвищем та номером телефону співробітника ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ», який отримав кошти та якому телефонувати при виникненні будь яких питань пов`язаних з перевірками будь яких правоохоронних органів.

Додатково ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ» займається реалізацією ново побудованих торгових павільйонів на території промтоварного ринку.

Також в клопотанні зазначено, що всі готівкові кошти, які були зібрані співробітниками ТОВ «БЕЗПЕКА БІЗНЕСУ» акумулюються в кабінеті бухгалтера на другому поверсі, офісного приміщення даного підприємства. На території «Промтоварного ринку 7 км» знаходиться 10 пропускних пунктів, в`їзд яких коштує: для легкових автомобілів -15 грн., мікроавтобусів з причепом 30 грн., вантажних автомобілів з причепом 50 грн. в ході оперативних заходів проведених в період 28.07.2018 встановлено, що на територію «Промтоварного ринку 7 км» заїхало 8 515 легкових автомобілів, на загальну суму 127 725 грн.

Додатково в ході проведених заходів встановлено, що на кожному пропускному пункті, фіскальні чеки за в`їзд на територію рику дублюються, один і той же чек видається два рази на різних пропускних пунктах, що підтверджується чеками виданими на різних пропускних пунктах, але надруковані одним касовим апаратом ФН 2808000617. З вищевикладеного випливає той факт, що фактична чисельність автомобілів, які розраховуються на КПП при в`їзді перевищує кількість автомобілів пробитих через касові апарати в два рази. Даний факт також підтверджується проведеними заходами, а саме 28.07.2018 в ході візуального спостереження за КПП «Центральний» на території ринку заїхало 3989 автомобіля, згідно даних касової звітності на територію ринку заїхало 968 автомобіля. З вище викладеного випливає факт приховування та заниження майже в 4 рази фактичних доходів «Промтоварного ринку 7 км» отриманих за в`їзд автомобілів, шляхом дублювання виданих фіскальних чеків.

Також слідчий зазначив, що наявна інформація про те, що станом на 09.08.2018 ціна оренди за контейнер 20 тон - 5.5 тис. грн., за контейнер 5 тон- 3 тис. грн., за контейнер 3 тони - 1.3 тис. грн., грошові кошти сплачуються раз в місяць в каси «Адміністрації» «Промтоварного ринку 7 км» готівкою, за що видається фіскальний чек. Додатково стало відомо, що біля кожного контейнера знаходиться межа за яку не дозволяється виставляти вітрини з продукцією, у разі виходу за дану межу кожний підприємець повинен сплачувати адміністрації «Промтоварного ринку 7 км» 500-700 грн. в залежності від місця розташування контейнера. Також в ході проведеної розмови з зашифровкою мети отримано інформацію про те, що :

Розміщення реклами коштує від 850 грн в місяць.

Розміщення реклами на білбордах коштує 300$ доларів США в місяць.

Електроенергія, залежить від кількості лампочок і від спожитої електроенергії. В середньому підприємці за електроенергію платять 1000 грн в місяць.

Оренда приміщення, яка призначена для торгівлі продуктами харчування коштує від 30 000 грн.

Оренда наметів для торгівлі чаєм коштує від 10 000 грн. Дані грошові кошти сплачується в касу готівкою, фіскальний чек не видається, дані грошові кошти не оприбутковується згідно норм чинного законодавства, в результаті чого залишаються в тіні, з даних сум підприємством ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» не сплачується до бюджету податок на прибуток та податок на додану вартість підприємства.

Крім цього в клопотанні зазначено, що на території «Промтоварного ринку 7 км» зареєстровано 57 касових апаратів. В період 28.07.2018 в діяльності було здійснено 26 касових апаратів, загальний виторг від усіх касових апаратів склав 681 077 грн., 25 коп.

Продукти харчування, які реалізуються підприємцями на території ринка 7 км купуються тільки через представників підприємства ТОВ «Сім Смаків» (код 32894948). Директор: гр. ОСОБА_32 ІНФОРМАЦІЯ_10 . Бухгалтер: гр. ОСОБА_33 ІНФОРМАЦІЯ_11 .

В свою чергу ТОВ «Сім Смаків» показало реалізацію товарів на неплатників (пиво, горілка, вино ігристе, коньяк, віскі, суборенда (надання тимчасових торговельних місць). Фактично підприємство ТОВ «Сім Смаків» підконтрольне ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» та є монополістами в сфері торгівлі продуктами харчування на території ринка 7 км, зобов`язуючи підприємців (неплатників) купувати продукти та напої тільки в ТОВ «Сім Смаків».

Щодо сплати коштів підприємцями в сфері харчування, в клопотанні зазначено, що загальна сума складає щомісяця понад 100 тис доларів США. На території ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» надаються різні види послуг для підприємців, які здійснюють свою господарську діяльність на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК», розрахунок за які здійснюється готівкою, яка в подальшому не обліковується згідно вимог чинного законодавства України, так:

- розміщення реклами на контейнерах коштує від 850 грн в місяць, розміщення реклами на білбордах коштує 300$ доларів США в місяць, готівкові кошти за даний вид послуг акумулюються в адміністративній будівлі, яка розташовується на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК».

- електроенергія, залежить від кількості лампочок і від спожитої електроенергії. В середньому підприємці за електроенергію платять 1000 грн в місяць, готівкові кошти за даний вид послуг акумулюються в адміністративній будівлі, яка розташовується на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК».

- біля кожного контейнера знаходиться біла межа за яку не дозволяється виставляти вітрини з продукцією, у разі виходу за дану межу кожний підприємець повинен сплачувати адміністрації «Промтоварного ринку 7 км» 500-700 грн. в залежності від місця розташування контейнера, готівкові кошти за даний вид послуг акумулюються в адміністративній будівлі, яка розташовується на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК».

- готівкові кошти за розміщення палаток роздрібної торгівлі на території площадки №3 на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК», яка в середньому коштує 1000 грн на місяць та готівка отримана від реалізація новозбудованих павільйонів акумулюються в адміністративній будівлі, яка розташовується на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК».

- на території «Промтоварного ринку 7 км» знаходиться 10 пропускних пунктів, в`їзд яких коштує: для легкових автомобілів -15 грн., мікроавтобусів з причепом 30 грн., вантажних автомобілів з причепом 50 грн. В ході проведених заходів встановлено, що на кожному пропускному пункті, фіскальні чеки за в`їзд на територію рику дублюються, один і той же чек видається декілька разів на різних пропускних пунктах. З вище викладеного випливає той факт, що фактична чисельність автомобілів які розраховуються на КПП при в`їзді перевищує кількість автомобілів пробитих через касові апарати в декілька разів, в результаті чого акумулюється не облікована готівка, яка зберігається в адміністративній будівлі, яка розташовується на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК». Відповідальний за дане питання призначений один із засновників ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» ОСОБА_17 ( код НОМЕР_1 ),

- оренда приміщень, які призначена для торгівлі продуктами харчування коштує від 30 000 грн., оренда наметів для торгівлі чаєм, напоями коштує від 10 000 грн.В середньому в за даний вид послуг акумулюється близько 1 млн. доларів США,які зберігається в адміністративній будівлі, яка розташовується на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК». Дані грошові кошти сплачується готівкою, фіскальний чек не видається, дані грошові кошти не оприбутковується згідно норм чинного законодавства, в результаті чого залишаються в тіні, з даних сум підприємством ТОВ «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК» не сплачується до бюджету податок на прибуток та податок на додану вартість підприємства.

- готівкові кошти за розміщення палаток роздрібної торгівлі на території площадки №4 на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК», яка в середньому коштує 1000 грн на місяць та готівка отримана від реалізація новозбудованих павільйонів акумулюються в адміністративній будівлі, яка розташовується на території «ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК».

Вищезазначені адміністративні будівлі розміщені на території промтоварного ринку.

Згідно з клопотанням, доказами ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Промтоварний ринок» являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства ТОВ «Промтоварний ринок», комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність вказаного підприємства, не обліковані грошові кошти, які вказають на незаконність господарських операцій.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Промтоварний ринок» в період часу з 11 год. 56 хв. 04.09.2018 до 00 год. 56 хв. 05.09.2018 проведено обшукза адресою:Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова, земельна ділянка 20,за результатами проведення якого виявлено та вилученопервинну бухгалтерську документацію, копії установчі документи, блокноти з чорновими записами, касові чеки, журнали, грошові кошти ТОВ "Промтоварний ринок" (код ЄДРПОУ 20942626); - первинну бухгалтерську документацію, компютерну техніку, чорнові записи, блокноти з чорновими записами ТОВ "Сім Смаків" (код ЄДРПОУ 32894948); - комп`ютерну техніку, первинну бухгалтерську документацію ТОВ "Безпека Бізнесу" (код ЄДРПОУ 37389603).

Виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженнюпервинна бухгалтерська документація, копія установчих документів, блокноти з чорновими записами, касові чеки, журнали, грошові кошти ТОВ "Промтоварни ринок" (код ЄДРПОУ 20942626); -первинна бухгалтерська документація, компютерна техніка, чорнові записи, блокноти з чорновими записами ТОВ "Сім Смаків" (код ЄДРПОУ 32894948); - комп`ютерна техніка, первинна бухгалтерська документація ТОВ "Безпека Бізнесу" (код ЄДРПОУ 37389603), згідно положень ст. ст. 98, 99 КПК України визнані речовими доказами, які могли бути знаряддями вчинення кримінального правопорушення, могли зберегти на собі його сліди або можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Як визначено ч. 1ст. 170 КПК України,арештом майнає тимчасове,до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2ст. 170 КПК Українивизначено,що арештмайна допускаєтьсяз метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України,визначено,що речовимидоказами єматеріальні об`єкти,які булизнаряддям вчиненнякримінального правопорушення,зберегли насобі йогосліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10ст. 170 КПК Україниарешт можебути накладенийу встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018160000000068 від 23.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Аналіз наданих слідчого судді матеріалів дозволив йому, у відповідності до вимог ст. 173 КПК України, зробити обґрунтований висновок про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку речами, документами, грошовими коштами, товарно-матеріально цінностями може призвести до їх зникнення, втрати, пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

За таких обставин, враховуючи наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, на думку апеляційного суду, слідчий суддя дійшов до обґрунтованого висновку про те, що з метою забезпечення збереження вилучених у ході проведення обшуків документів, контрольних стрічок, журналів, щоденників, блокнотів з чорновими записами, квитанцій та іншого майна, та з метою запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, слід накласти арешт на вказане майно.

З огляду на викладені обставини апеляційний суд приходить висновку про те, що ухвала слідчого судді не підлягає скасуванню.

Керуючись ст.ст. 160, 163, 309, 370-372, 376, 392,400, 407, 419, 422, 532 КПК України, апеляційний суд

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника ТОВ «Сім Смаків» ОСОБА_7 залишити без задоволення.

Залишити без змін ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси, від 19.09.2018 року, якою частково задоволено клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 , в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000068, від 23.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та накладено арешт на майно вилучене під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення і оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Суддіапеляційного суду

Одеськоїобласті:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4

З оригіналом згідно суддя: ОСОБА_2