Ухвала

від 12.12.2018 по справі 1-435/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-435/11

Производство1/522/70/18

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 декабря 2018 года г. Одесса

Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи - ОСОБА_1

при секретаре ОСОБА_2

с участием прокурора - ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки с. Ставкое Березовского района Одесской области, гражданки Украины, проживающей в кв. АДРЕСА_1 , ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_4 , являясь должностным лицом - главным бухгалтером Строительного предприятия ООО «Герокс» (предприятие зарегистрировано РИК Жовтневого района города Одессы №1470 от 13.01.1998 г., состоит на учёте в ГНИ Жовтневого р-на г. Одессы с 15.01.1998 г., код ОКПО 25052943) и будучи ответственной за правильное начисление и уплату налогов и обязательных платежей, ведение бухгалтерского и налогового учётов, предоставление достоверных сведений в налоговые органы, совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, путём занижения сумм налоговых обязательств по НДС и предоставления недостоверной отчётности в ГНИ Жовтневого р-на г. Одессы.

В ноябре-декабре 2000 года СП ООО «Герокс» выполняло строительно-монтажные работы. Заказчиками указанных работ являлись различные предприятия, действующие на территории Украины. Расчеты заказчиков с СП «Герокс» за выполненные работы производились в безналичной форме, а также частично в форме бартерных операций.

Чистая сумма обязательств по НДС за ноябрь 2000 года в строке 18 Налоговой декларации по НДС, предоставленной в ГНИ Жовтневого р-на г. Одессы, ОСОБА_4 отразила в сумме 320,00 грн., тогда как фактическая сумма отмеченного налога составляет 5319,83 грн. Занижение суммы НДС в размере 4999,83 грн. произошло в счет умышленного занижения ОСОБА_4 суммы налоговых обязательств. Так, в нарушение п.3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168-ВР (с изменениями и дополнениями), в состав налогового обязательства по НДС ОСОБА_4 в ноябре 2000 года умышленно не включила сумму НДС в размере 4999,83 грн., которая является составной частью стоимости выполненных работ на сумму 29999,00 грн. (в т.ч. НДС 4999, 83 грн.)

Чистая сумма обязательств по НДС за декабрь 2000 года в строке 18 Налоговой декларации по НДС, предоставленной в ГНИ Жовтневого р-на г. Одессы, ОСОБА_4 отразила в сумме 175,00 грн., тогда как фактическая сумма отмеченного налога составляет 43151,50 грн. Занижение суммы НДС в размере 42976,50 грн. произошло в счет умышленного занижения ОСОБА_4 суммы налоговых обязательств. Так, продолжая осуществлять свой преступный умысел, ОСОБА_4 в нарушение п.3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168-ВР (с изменениями и дополнениями), в состав налогового обязательства по НДС ОСОБА_4 в декабре 2000 года умышленно не включила сумму НДС в размере 42976,50 грн., которая является составной частью стоимости выполненных работ на сумму 257859,00 грн. (в т.ч. НДС 42976,50 грн.)

В результате умышленных действий Петреску Нины Васильевны в бюджет государства не уплачены обязательные платежи в суме 47976,33 грн., что является значительным размером, так как указанная сумма в 2822 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Таким образом, ОСОБА_4 обвиняетсяв совершениипреступления,предусмотренного ч.1ст.212УК Украины(вред.01.09.2001)по признакам-умышленное уклонениеот уплатыналогов,сборов ииных обязательныхплатежей,совершенное должностнымлицом предприятия,повлекшее непоступление в бюджет государства денежных средств в значительных размерах.

Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах, главный бухгалтер СП ООО «Герокс» ОСОБА_4 совершила злоупотребление служебным положением из корыстных побуждений путем использования своего должностного положения вопреки интересам службы, а также интересам предприятия, что повлекло тяжкие последствия.

Так, в силу своих должностных обязанностей, при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, в период с ноября по декабрь 2000 года, ОСОБА_4 не была включена стоимость выполненных строительных работ, расчёты за которые проводились в форме бартерных операций. В результате преступных действий и умышленного использования своего служебного положения, в период с ноября по декабрь 2000 года ОСОБА_4 из корыстных побуждений умышленно занизила суммы налоговых обязательств по НДС и не уплатила его в бюджет в размере 47976,33 грн. В результате неуплаты обязательных платежей в бюджет государства в сумме 47976,33 грн. в отношении предприятия были приняты финансовые санкции в сумме 11994,09 грн.

Всего общая суммы причиненного действиями ОСОБА_4 ущерба составила 59970,42 грн., что является тяжкими последствиями, так как указанная сумма 3527 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Таким образом, своими умышленными действиями ОСОБА_4 совершила злоупотребление служебным положением из корыстных мотивов вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия, т.е. преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 364 (в ред. 01.09.2001) УК Украины.

Постановлением Жовтневого районного суда города Одессы от 30.04.2002 года ОСОБА_4 была объявлена в розыск.

В судебном заседании прокурор заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_4 в связи с истечением срока давности привлечения ее к уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Заслушав прокурора, поддержавшего свое ходатайство, изучив материалы уголовного дела, суд считает, что данное ходатайство подлежит удовлетворению, так как оно основано на законе и не нарушает интересы лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст. 49 УК Украины - лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения ним преступления и до вступления приговора в законную силу прошло пять лет в случае совершения преступления средней тяжести.

Течение давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклонилась от досудебного следствия или суда. В этих случаях течение давности возобновляется со дня появления лица с признанием или ее задержания. В этом случае лицо освобождается от уголовной ответственности, если со времени совершения преступления прошло пятнадцать лет

Статья212ч.1УК Украиныотносится ккатегории преступленийне большойтяжести,санкция которойпредусматривает наказание в виде штрафа от одной до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан или лишением права занимать определенные должности тли заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Статья 364ч.2УК Украиныотносится ккатегории тяжкихпреступлений,санкция которойпредусматривает наказание в виде лишения свободы от трех до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет со штрафом от 500 до одной тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан.

Как установлено в судебном заседании, подсудимая ОСОБА_4 совершала преступления в 2000 году. С момента совершения преступления и до настоящего времени прошло более пятнадцати лет, т.е. истекли сроки давности привлечения ОСОБА_4 к уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 УК Украины.

В связи с изложенными обстоятельствами, суд считает необходимым освободить подсудимую ОСОБА_4 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, прекратив одновременно в отношении нее уголовное дело по ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Судебные издержки по уголовному делу отсутствуют.

Руководствуясь ст.ст.12 ч. 2, 44, 49 ч. 1 п. 2 УК Украины, ст.ст.7-1 ч. 1 п. 5, 11-1, 12, 282 УПК Украины в редакции 1960 года, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_4 , обвиняемую по ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 УК Украины, освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_4 по ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364 УК Украины - производством прекратить.

Вещественные доказательства: налоговую декларацию по НДС СП ООО «Герокс» за октябрь 2000г. Налоговую декларацию по НДС СП ООО «Герокс» за ноябрь 2000г. Налоговую декларацию по НДС СП ООО «Герокс» за декабрь 2000г. Накладную №12 от 30.10.00г. на сумму 114222.49 грн., в том числе НДС 19037.08 грн. Налоговую накладную №12 от 30.10.00г. на сумму 114222.49 грн., в том числе НДС 19037.08 грн. Товарно-транспортную накладную №26211 от 18.10.00г. на сумму 2178.0 грн. в том числе НДС 363.0 грн. Налоговую накладную №26211 от 18.10.00г. на сумму 2178.0 грн. в том числе НДС 363.0 грн. Товарно-транспортную накладную №26093 от 18.10.00г. на сумму 17941.15 грн., в т.ч. НДС 2990.19 грн. Налоговую накладную №26093 от 18.10.00г. на сумму 17941.15 грн., в т.ч. НДС 2990.19 грн. Товарно-транспортную накладную №34994 от 25.12.00г. на сумму 10959.49 грн., в т.ч. НДС 1826.58 грн. Налоговую накладную №34994 от 25.12.00г. на сумму 10959.49 грн., в т.ч. НДС 1826.58 грн. Товарно-транспортную накладную №35057 от 25.12.00г. на сумму 12899.4 грн., в т.ч. НДС 2149.9 грн. Налоговую накладную №35057 от 25.12.00г. на сумму 12899.4 грн., в т.ч. НДС 2149.9 грн. Товарно-транспортную накладную №33788 от 19.12.00г. на сумму 2760.49 грн., в т.ч. НДС 460.08 грн. Налоговую накладную №33788 от 19.12.00г. на сумму 2760.49 грн., в т.ч. НДС 460.08 грн. Товарно-транспортную накладную №33384 от 18.12.00г. на сумму 13859.9 грн., в т.ч. НДС 2309.98грн. Налоговую накладную №33384 от 18.12.00г. на сумму 13859.9 грн., в т.ч. НДС 2309.98грн. Товарно-транспортную накладную №33131 от 15.12.00г. на сумму 5024.8 грн., в т.ч. НДС 837.47 грн. Налоговую накладную №33131 от 15.12.00г. на сумму 5024.8 грн., в т.ч. НДС 837.47 грн. Товарно-транспортную накладную №33358 от 18.12.00г. на сумму 1883.99грн. в т.ч. НДС 314 грн. Налоговую накладную №33358 от 18.12.00г. на сумму 1883.99грн., в т.ч. НДС 314 грн. Товарно-транспортную накладную №33265 от 15.12.00г. на сумму 334.8 грн., в т.ч. НДС 55.8 грн. Налоговую накладную №33265 от 15.12.00г. на сумму 334.8 грн., в т.ч. НДС 55.8 грн. Товарно-транспортную накладную №33573 от 19.12.00г. на сумму 10426.8 грн., в т.ч. НДС 1737.8 грн. Налоговую накладную №33573 от 19.12.00г. на сумму 10426.8 грн., в т.ч. НДС 1737.8 грн. Товарно-транспортную накладную №35384 от 26.12.00г. на сумму 23879.24 грн., в т.ч. НДС 3979.87 грн. Налоговую накладную №35384 от 26.12.00г. на сумму 23879.24 грн., в т.ч. НДС 3979.87 грн. Товарно-транспортную накладную №33256 от 15.12.00г. на сумму 1510.5 грн., в т.ч. НДС 251.75 грн. Налоговую накладную №33256 от 15.12.00г. на сумму 1510.5 грн., в т.ч. НДС 251.75 грн. Товарно-транспортную накладную №30406 от 24.11.00г. на сумму 4530.6 грн., в т.ч. НДС 755.1 грн. Налоговую накладную №30406 от 24.11.00г. на сумму 4530.6 грн., в т.ч. НДС 755.1 грн. Товарно-транспортную накладную №1829 от 24.11.00г. на сумму 632.98 грн., в т.ч. НДС 105.5 грн. Налоговую накладную №1829 от 24.11.00г. на сумму 632.98 грн., в т.ч. НДС 105.5 грн. Товарно-транспортную накладную №30627 от 27.11.00г. на сумму 678.78 грн., в т.ч. НДС 113.13 грн.Налоговую накладную №30627 от 27.11.00г. на сумму 678.78 грн., в т.ч. НДС 113.13 грн. Товарно-транспортную накладную №30850 от 28.11.00г. на сумму 1412.71 грн., в т.ч. НДС 235.45 грн. Налоговую накладную №30850 от 28.11.00г. на сумму 1412.71 грн., в т.ч. НДС 235.45 грн. Товарно-транспортную накладную №28416 от 8.11.00г. на сумму 3592.7 грн., в т.ч. НДС 598.78 грн. Налоговую накладную №28416 от 8.11.00г. на сумму 3592.7 грн., в т.ч. НДС 598.78 грн. Товарно-транспортную накладную №29219 от 14.11.00г. на сумму 3046.55 грн., в т.ч. НДС 507.76 грн. Налоговую накладную №29219 от 14.11.00г. на сумму 3046.55 грн., в т.ч. НДС 507.76 грн. Товарно-транспортную накладную №29164 от 14.11.00г. на сумму 9377.95 грн., в т.ч. НДС 1562.99 грн. Налоговую накладную №29164 от 14.11.00г. на сумму 9377.95 грн., в т.ч. НДС 1562.99 грн. Товарно-транспортную накладную №29988 от 21.11.00г. на сумму 2548.19 грн., в т.ч. НДС 424.7 грн. Налоговую накладную №29988 от 21.11.00г. на сумму 2548.19 грн., в т.ч. НДС 424.7 грн. Товарно¬транспортную накладную №29990 от 21.11.00г. на сумму 1266.79 грн., в т.ч. НДС 211.13 грн. Налоговую накладную №29990 от 21.11.00г. на сумму 1266.79 грн., в т.ч. НДС 211.13 грн. Товарно-транспортную накладную №27800 от 2.11.00г. на сумму 13994.2 грн., в т.ч. НДС 2332.37 грн. Налоговую накладную №27800 от 2.11.00г. на сумму 13994.2 грн., в т.ч. НДС 2332.37 грн. Товарно-транспортную накладную №28849 от 10.11.00г. на сумму 2554.81 грн., в т.ч. НДС 425.8 грн. Налоговую накладную №28849 от 10.11.00г. на сумму 2554.81 грн., в т.ч. НДС 425.8 грн. Товарно-транспортную накладную №29259 от 15.11.00г. на сумму 3409.87 грн., в т.ч. НДС 568.31грн. Налоговую накладную №29259 от 15.11.00г. на сумму 3409.87 грн., в т.ч. НДС 568.31грн. Товарно-транспортную накладную №27981 от 3.11.00г. на сумму 1448.0 грн. в т.ч. НДС 241.33 грн. Налоговую накладную №27981 от 3.11.00г. на сумму 1448.0 грн. в т.ч. НДС 241.33 грн. Товарно-транспортную накладную №28022 от 3.11.00г. на сумму 849.79 грн. в т.ч. НДС 141.63 грн. Налоговую накладную №28022 от 3.11.00г. на сумму 849.79 грн. в т.ч. НДС 141.63 грн. Товарно¬транспортную накладную №27910 от 3.11.00г. на сумму 655.3 грн., в т.ч. НДС 109.22 грн. Налоговую накладную №27910 от 3.11.00г. на сумму 655.3 грн., в т.ч. НДС 109.22 грн. Налоговую накладную №28/10 от 31.10.00г. на сумму 134242.6 грн., в т.ч. НДС 22373.26 грн. Налоговую накладную №15/11 от 30.11.00г. на сумму 29998.8 грн., в т.ч. НДС 4999.8 грн. Налоговую накладную №16/11 от 30.11.00г. на сумму 47371.33 грн., в т.ч. НДС 7895.22 грн. Налоговую накладную №6/11 от 6.11.00г. на сумму 56832.9 грн., в т.ч. НДС 9472.15 грн, - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области через Приморский районный суд г. Одессы в течение семи суток с дня его вынесения.

Судья Приморского районного суда

г. Одессы ОСОБА_1

12.12.2018