Ухвала

від 24.01.2019 по справі 766/24859/18

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/24859/18

н/п 1-кс/766/1522/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

24.01.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 або особі за дорученням (постановою) слідчого, на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні (розпорядженні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, платіжні документи, банківські виписки, ТТН та інші документи господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- положення про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що діяло у 2018 році.;

- головна книга, оборотно-сальдові відомості (помісячно) за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 20.03.18 по 01.08.18.

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення (здійснення виїмки) слідчий просив провести без представників підприємства у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі 29.11.18 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №32018230000000127 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, за фактом створення невстановленими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодза ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на незаконне обготівкування грошових коштів, які надходили на розрахункові рахунки останніх з розрахункових рахунків інших СГД в період 2017-2018 рр.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017-2018 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ОСОБА_5 (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодза ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) отримувало на розрахункові рахунки останніх грошові кошти від контрагентів-вигодонабувачів та в подальшому спрямовувало останні на рахунки фіктивних СГД в т.ч. ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код за ЄДР НОМЕР_13 ) та інших з подальшим обготівкуванням останніх.

Допитаний ОСОБА_9 повідомив про не причетність до діяльності ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) та ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), матеріали за обвинуваченням ОСОБА_9 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України виділено в окреме провадження за №32018230000000114 та останні спрямовано на розгляд суду, 10.10.18 ОСОБА_10 визнано винним у вчинені злочину передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.

Допитаний ОСОБА_11 повідомив про не причетність до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ) останнє зареєстрував за винагороду, матеріали за обвинуваченням ОСОБА_11 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України в рамках кримінального провадження за №32018230000000105 спрямовано на розгляд суду.

Допитаний ОСОБА_12 повідомив проне причетністьдо діяльностіПП « ОСОБА_8 »(кодза ЄДР НОМЕР_13 ) останнє зареєстрував за винагороду, матеріали за обвинуваченням ОСОБА_12 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст. 205-1 КК України, виділено в окреме провадження за №32018230000000135, в рамках якого останньому оголошено про підозру у вчинені зазначеного злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом періоду з 20.03.18 по 01.08.18 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) здійснювалось перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), в якості оплати за брухт кольорових металів, згідно договору №П-9/18 від 05.03.18, на суму 55,5 млн.грн., які в подальшому перераховувались на зазначені вище фіктивні СГД. Додатково аналізом руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) відсутні операції щодо походження (придбання) аналогічних ТМЦ, реалізація яких здійснювалась на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

З метою витребування документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) спрямовано вимогу слідчого, однак представники СГД відмовляються останню отримувати та надавати відповідні документи.

Враховуючи вищевикладене, господарські операції ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством здійснюються заходи на документальне відображення в податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій, які не відбувались в дійсності, з метою заниження податкових зобов`язань.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, платіжні документи, банківські виписки, ТТН та інші документи господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- положення про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що діяло у 2018 році.;

- головна книга, оборотно-сальдові відомості (помісячно) за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 20.03.18 по 01.08.18;

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, але підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі 29.11.18 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №32018230000000127 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, за фактом створення невстановленими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодза ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на незаконне обготівкування грошових коштів, які надходили на розрахункові рахунки останніх з розрахункових рахунків інших СГД в період 2017-2018 рр.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017-2018 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ОСОБА_5 (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодза ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) отримувало на розрахункові рахунки останніх грошові кошти від контрагентів-вигодонабувачів та в подальшому спрямовувало останні на рахунки фіктивних СГД в т.ч. ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_8 » (код за ЄДР НОМЕР_13 ) та інших з подальшим обготівкуванням останніх.

Допитаний ОСОБА_9 повідомив про не причетність до діяльності ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) та ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), матеріали за обвинуваченням ОСОБА_9 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України виділено в окреме провадження за №32018230000000114 та останні спрямовано на розгляд суду, 10.10.18 ОСОБА_10 визнано винним у вчинені злочину передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.

Допитаний ОСОБА_11 повідомив про не причетність до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ) останнє зареєстрував за винагороду, матеріали за обвинуваченням ОСОБА_11 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України в рамках кримінального провадження за №32018230000000105 спрямовано на розгляд суду.

Допитаний ОСОБА_12 повідомив проне причетністьдо діяльностіПП « ОСОБА_8 »(кодза ЄДР НОМЕР_13 ) останнє зареєстрував за винагороду, матеріали за обвинуваченням ОСОБА_12 у вчинені правопорушення за ознаками ч.1 ст. 205-1 КК України, виділено в окреме провадження за №32018230000000135, в рамках якого останньому оголошено про підозру у вчинені зазначеного злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом періоду з 20.03.18 по 01.08.18 на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) здійснювалось перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), в якості оплати за брухт кольорових металів, згідно договору №П-9/18 від 05.03.18, на суму 55,5 млн.грн., які в подальшому перераховувались на зазначені вище фіктивні СГД. Додатково аналізом руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) відсутні операції щодо походження (придбання) аналогічних ТМЦ, реалізація яких здійснювалась на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

З метою витребування документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) спрямовано вимогу слідчого, однак представники СГД відмовляються останню отримувати та надавати відповідні документи.

Враховуючи вищевикладене,господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(кодза ЄДР НОМЕР_1 )з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством здійснюються заходи на документальне відображення в податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій, які не відбувались в дійсності, з метою заниження податкових зобов`язань.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, платіжні документи, банківські виписки, ТТН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- положення про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що діяло у 2018 році.;

- головна книга, оборотно-сальдові відомості (помісячно) за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 20.03.18 по 01.08.18;

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступдо данихдокументів ізможливістю зробити їх копії та вилучити (здійснити виїмку) зазначені копії.

Всвою чергуслідчим недоведено необхідностітимчасового доступудо документівіз можливістювилучення самеїх оригіналів,так як згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 для проведення судово-економічної експертизи не вимагається надання оригіналів документів, у зв`язку з чим в цій частині слідчий суддя вважає клопотання необґрунтованим внаслідок чого в його задоволенні необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 абоособі,за дорученням(постановою)слідчого,на тимчасовийдоступ додокументів,які знаходятьсяу володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(кодза ЄДР НОМЕР_1 )за адресою: АДРЕСА_1 ,із можливістю зробити їх копії та вилучити (здійснити виїмку) дані копій, а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, платіжні документи, банківські виписки, ТТН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- положення про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), що діяло у 2018 році;

- головна книга, оборотно-сальдові відомості (помісячно) за період з 20.03.18 по 01.08.18;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 20.03.18 по 01.08.18 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 20.03.18 по 01.08.18.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 24.02.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1