Постанова

від 26.02.2010 по справі 4-59-2010

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

                                                                                                   Дело № 4-0059/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ  УКРАИНЫ

          18 февраля 2010  года  судья  Красногвардейского районного суда   г. Днепропетровска Леон А.Я.,

рассмотрев представление старшего следователя прокуратуры Красногвардейского района г. Днепропетровска ОСОБА_1 о проведении обыска по месту расположения офиса предприятия ЧП «Б.И.С.» по адресу: АДРЕСА_1,  

УСТАНОВИЛ:

18 февраля 2010 года в суд Красногвардейского района г. Днепропетровска поступило представление старшего следователя прокуратуры Красногвардейского района г. Днепропетровска ОСОБА_1М.о проведении обыска.

 В обоснование представления следователь ссылался на то, что 24 декабря 2008 года должностные лица ЧП «Б.И.С.», составляя налоговую отчетность предприятия, с целью незаконного занижения его налоговых обязательств перед государством, составили уточняющую декларацию по НДС за июль 2008 года, к которой приобщили обязательное дополнение № 5 - «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в котором в разделе ІІ (налоговый кредит), отразили наличие имевших место финансово-хозяйственных операций в июле 2008 года с ООО «Практикс» на сумму 250 000 гривен в том числе НДС – 50 000 гривен и ООО «Укрторг-холдинг» на сумму 270 325, 78 гривен в том числе НДС на сумму 54 065, 16 гривен.

Однако, как следует из документов налоговой отчетности ООО «Практикс» и ООО «Укрторг-холдинг», а также из показаний их должностных лиц, в июле 2008 года последние не имели никаких финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Б.И.С.» и поставку товаров в их адрес они не осуществляли.  

Кроме того, согласно заключения экономического исследования № 44/12-2009 от 17 декабря 2009 года следует, что по результату встречных сверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятий ООО «Укрторг-холдинг» и ООО «Практикс» с  ЧП «Б.И.С.», не подтверждается формирования налогового кредита у последних в июле 2008 года на общую сумму  104 065, 16 гривен, которая подлежит доначислению указанному предприятию и  уплаты в доход государства.

Так, должностные лица ЧП «Б.И.С.» 24 декабря 2008 года, составляя налоговую отчетность предприятия, умышленно, действуя из корыстных побуждений, злоупотребляя служебным положением, составили уточняющую налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года и дополнение к ней № 5, в котором в разделе  ІІ (налоговый кредит), внесли заведомо неправдивые сведения, а именно отразили наличие финансово-хозяйственные операций с ООО «Практикс» на сумму 250 000 гривен в том числе НДС – 50 000 гривен и ООО «Укрторг-холдинг» на сумму 270 325, 78 гривен в том числе НДС на сумму 54 065, 16 гривен, что полностью не соответствует действительности.

Таким образом, должностные лица ЧП «Б.И.С.» своими противоправными действиями, незаконно сформировали предприятию налоговый кредит и тем занизили его налоговые обязательства за июль 2008 года в общей сумме 104 065, 16 гривен, которые подлежат уплате в доход государства, что повлекло наступление тяжких последствий.  

20 января 2010 года прокуратурой Красногвардейского района г. Днепропетровска возбуждено уголовное дело № 66109006 в отношении должностных лиц ЧП «Б.И.С.» по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 364 ч. 2 и ст. 366 ч. 2 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по указанному уголовному делу, с целью возможности досудебному установить достоверность сведений отраженных должностными лицами                 ЧП «Б.И.С.» в своей налоговой отчетности, а также выявления возможно совершенных  иных должностных преступлений со стороны указанных должностных лиц, с целью минимизации налогов, подлежащих уплате в доход государства, возникла необходимость проведения судебно-бухгалтерской экспертизы и полной документальной внеплановой налоговой проверки финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Б.И.С.», для осуществления которых необходима первичная бухгалтерская документация указанного предприятия.

Так, досудебным следствием установлено, что часть первичной документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Б.И.С.», и имеющая значение для установления объективной истины по делу, которая в последствии может быть использована досудебным следствием для полного объективного и всестороннего расследования уголовного дела, а также которая отображает всю финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Б.И.С.» находится по месту расположения офиса данного предприятия, а именно в АДРЕСА_2.

Из ответа должностных лиц КП «ДМБТИ» следует, что собственником помещения, где находится офис ЧП «Б.И.С.», является гр. ОСОБА_2, на основании договора купли-продажи от 20 апреля 2000 года, удостоверенного частным нотариусом ДМНО ОСОБА_3 по реестру № 1761.

Так, с целью полного, объективного и всестороннего проведения досудебного следствия, необходимо приобщение к материалам уголовного дела первичных бухгалтерских документов, а также иных документов, подтверждающих преступную финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Б.И.С.» возникла необходимость проведения обыска по месту расположения офиса предприятия ЧП «Б.И.С.» по адресу: АДРЕСА_1.

Принимая во внимание, что АДРЕСА_3, по месту расположения офиса предприятия ЧП «Б.И.С.», могут находиться личные вещи сотрудников указанного предприятия, а также собственника помещения ОСОБА_2, с целью соблюдения конституционных прав граждан в части неприкосновенности жилища и их иного владения, с целью полного, всестороннего и объективного расследования уголовного дела, следователь ходатайствует о проведении обыска по месту расположения офиса предприятия ЧП «Б.И.С.» по адресу: АДРЕСА_1.

           Исследовав предоставленные следователем материалы, полагаю, что представление подлежит удовлетворению, поскольку имеются достаточные основания полагать, что по месту нахождения офиса предприятия ЧП «Б.И.С.», расположенного по адресу: АДРЕСА_1, находятся документы, необходимые досудебному следствию для всестороннего и объективного расследования уголовного дела, и другие документы, имеющие значение для установления истины по делу.

На основании изложенного и руководствуясь ст.177 УПК  Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

          Провести обыск по месту нахождения офиса предприятия ЧП «Б.И.С.» , расположенного по адресу: АДРЕСА_1.

            Постановление обжалованию не подлежит.

                   Судья:                                                                               А. Я. Леон