Ухвала

від 20.02.2019 по справі 686/649/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/649/19

УХВАЛА

20 лютого 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №32017240000000027,

ВСТАНОВИВ:

19лютого 2019року старшийслідчий зОВС другоговідділу розслідуванькримінальних провадженьСУФР ГУДФС уХмельницькій області підполковник податковоїміліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №32017240000000027.

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_5 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.

07.07.2017 р. відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000027, за попередньою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Так,висновками актувід 13.03.2018№0523/22-01-14-06/40971377про результатидокументальної позаплановоїневиїзної перевіркиТОВ «Рудком»(кодЄДРПОУ 40971377)з питаньдотримання вимогподаткового,валютного таіншого законодавстваза періодз 01.11.2016по 31.07.2017встановлено наступніпорушення,а саме:заниження сумиподатку надодану вартість,що підлягаєсплаті вбюджет назагальну суму658461грн.;не утриманнята неперерахування добюджету податкуна доходифізичних осібна загальнусуму 267604,56грн.;не утриманнята неперерахування добюджету військовийзбір назагальну суму18279грн.;перевищено встановленістроки використанняпід звітзнятої зрахунків підприємстваготівки тавидачу готівковихкоштів підзвіт безповного звітуваннящодо ранішевиданих коштівна загальнусуму 462725грн.;здійснення реалізаціїпального загальноювартістю 30000грн.без реєстраціїплатником акцизногоподатку.Таким чином, згідно вказаного акту перевірки ТОВ «Рудком» ухилилось від сплати податку на додану вартість у сумі 327744,3 грн., за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ «Світанок-СВ».

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема з метою дослідження підписів директора ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 за первинними бухгалтерськими документами, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ», а саме: актами надання послуг від 19.04.2017 №123, від 30.04.2017 №145, від 30.04.2017 №189, від 06.05.2017 №201, від 15.05.2017 №215; видатковими накладними від 14.05.2017 №157, від 20.05.2017 №151, від 25.05.2017 №167, від 28.05.2017 №171, від 28.05.2017 №182, слідчий просить залучити експерта.

Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв`язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальномупровадженні №32017240000000027 призначити судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 19.04.2017 №123 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 30.04.2017 №145 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 30.04.2017 №189 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 06.05.2017 №201 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у акті надання послуг від 15.05.2017 №215 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 14.05.2017 №157 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 20.05.2017 №151 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 25.05.2017 №167 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 28.05.2017 №171 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у видатковій накладній від 28.05.2017 №182 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ініціатору призначення експертизи направити на дослідження експертам первинні бухгалтерські документи, що свідчать про здійснення ТОВ «Рудком» фінансово-господарських операцій із ТОВ «Світанок-СВ», а саме: акти наданняпослуг від19.04.2017№123(т.9а.с.4),від 30.04.2017№145(т.9а.с.2),від 30.04.2017№189(т.9а.с.3),від 06.05.2017№201(т.9а.с.6),від 15.05.2017№215(т.9а.с.5);видаткові накладнівід 14.05.2017№157(т.9а.с.11),від 20.05.2017№151(т.9а.с.10),від 25.05.2017№167(т.9а.с.9),від 28.05.2017№171(т.9а.с.8),від 28.05.2017№182(т.9а.с.7),умовно-вільніта вільнізразки підпису ОСОБА_4 ,які містятьсяу матеріалахкримінального провадження№32017240000000027від 07.07.2017,а такожінші матеріаликримінального провадження№32017240000000027 від 07.07.2017 року, що мають значення для проведення експертизи.

Висновок експерта надати слідчому, за клопотанням якого даний експерт був залучений, або ж, за відповідним дорученням слідчого, - іншій особі.

Слідчий суддя