Ухвала

від 20.02.2019 по справі 686/649/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/649/19

УХВАЛА

20 лютого 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №32017240000000027,

ВСТАНОВИВ:

19лютого 2019року старшийслідчий зОВС другоговідділу розслідуванькримінальних провадженьСУФР ГУДФС уХмельницькій області підполковник податковоїміліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №32017240000000027.

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_5 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.

07.07.2017 р. відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000027, за попередньою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Так, висновками акту від 13.03.2018 №0523/22-01-14-06/40971377 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Рудком» (код ЄДРПОУ 40971377) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2016 по 31.07.2017 встановлено наступні порушення, а саме: заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 658461 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 267604,56 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету військовий збір на загальну суму 18279 грн.; перевищено встановлені строки використання під звіт знятої з рахунків підприємства готівки та видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів на загальну суму 462725 грн.; здійснення реалізації пального загальною вартістю 30000 грн. без реєстрації платником акцизного податку. Окрім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 особисто отримував електронні ключі ТОВ «Рудком», необхідні для подачі звітності до податкових органів

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема з метою дослідження підписів директора ТОВ «Рудком» ОСОБА_4 за документами, які були подані ним до ТОВ «Акредитований центр сертифікації ключів «Україна», а саме: виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Рудком»; заявки на формування посилених сертифікатів підписувала ЕПЦ від 25.01.2017 №40971377U-170125135859; заявки на формування посилених сертифікатів підписувала ЕПЦ від 25.01.2017 №2935706215DS-170125135911; картки приєднання №40971377 до договору про надання послуг обробки даних, постачання, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису; копії паспорту ОСОБА_4 . НВ464072; копії картки платника податків ОСОБА_4 ; копії наказу ТОВ «Рудком» від 21.11.2016 №1, слідчий просить залучити експерта.

Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв`язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальномупровадженні №32017240000000027 призначити судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у випиці з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Рудком» самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у заявці на формування посилених сертифікатів підписувала ЕПЦ від 25.01.2017 №40971377U-170125135859 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у заявці на формування посилених сертифікатів підписувала ЕПЦ від 25.01.2017 №2935706215DS-170125135911 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у картці приєднання №40971377 до договору про надання послуг обробки даних, постачання, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у копії паспорту ОСОБА_4 . НВ464072 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у копії картки платника податків ОСОБА_4 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_4 у копії наказу ТОВ «Рудком» від 21.11.2016 №1 самим ОСОБА_4 , чи іншою особою?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ініціатору призначення експертизи направити на дослідження експертам первинні бухгалтерські документи, які були подані ОСОБА_4 до ТОВ «Акредитований центр сертифікації ключів «Україна», а саме: виписку зЄдиного державногореєстру юридичнихосіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань ТОВ«Рудком» (т.6а.с.247);заявку наформування посиленихсертифікатів підписувалаЕПЦ від25.01.2017№40971377U-170125135859(т.6а.с.248);заявку наформування посиленихсертифікатів підписувалаЕПЦ від25.01.2017№2935706215DS-170125135911(т.6а.с.249);картку приєднання№40971377до договорупро наданняпослуг обробкиданих,постачання,видачі таобслуговування посиленихсертифікатів відкритихключів електронногоцифрового підпису(т.6а.с.252);копію паспорту ОСОБА_4 НВ464072(т.6а.с.250);копію карткиплатника податків ОСОБА_4 (т.6а.с.250);копію наказуТОВ «Рудком»від 21.11.2016№1(т.6а.с.251),умовно-вільніта вільнізразки підпису ОСОБА_4 ,які містятьсяу матеріалахкримінального провадження№32017240000000027від 07.07.2017,а такожінші матеріаликримінального провадження№32017240000000027 від 07.07.2017 року, що мають значення для проведення експертизи.

Висновок експерта надати слідчому, за клопотанням якого даний експерт був залучений, або ж, за відповідним дорученням слідчого, - іншій особі.

Слідчий суддя