Рішеннявід 14.03.2019 по справі 805/5068/18-аДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Україна
Донецький окружний адміністративний суд
Р І Ш Е Н Н Я
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 березня 2019 р. Справа№805/5068/18-а
приміщення суду за адресою: 84122, м.Слов'янськ, вул. Добровольського, 1
Донецький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Голубової Л.Б., за участі секретаря судового засідання Грисюк І.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Донецького окружного адміністративного суду адміністративну справу
за позовом товариства з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля
до Офісу великих платників податків ДФС
про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3
за участю:
представника позивача: ОСОБА_1, за дов. від 15.02.2019 року,
представника відповідача: ОСОБА_2, за дов. від 11.05.2018 року
Товариство з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля звернулося до суду з позовом до Офісу великих платників податків ДФС про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 23 березня 2018 року:
- форми П № НОМЕР_1 про завищення суми від'ємного значення податку на прибуток у розмірі 58 865 598,72 гривень;
- форми Р № НОМЕР_2 про збільшення суми грошового зобов'язання на суму 9 453 090,62 гривень та застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) у розмірі 4 726 545,31 гривень;
- форми В4 № НОМЕР_3 про завищення суми від'ємного значення податку на додану вартість у розмірі 342 576,28 гривень.
Заявлені вимоги позивач обґрунтовував безпідставністю висновків фіскального органу, викладених в акті документальної позапланової виїзної перевірки № 25/28-10-46-14-37014600 від 27 лютого 2018 року про порушення позивачем п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 9 468 356,84 гривень, п.44.1, п.44.2, пп.135.5.4 п.135.5,ст..135 з урахуванням положень пп.14.1.13, 14.1.202 п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, п. 5,7,21 П(С)БО 15, п.6 П(С)БО 16, ст.1,9 Закону 996, п.п.1.2 ст.2.1, п.2.4 ст.2 Положення 88, п.44.1,п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України в результаті чого завищено від'ємне значення об'єкту оподаткування на суму 58 865 598,72гривень, у тому числі: за III квартал 2017року на суму 58 865 598,72 гривень.
Позивач оскаржив зазначені податкові повідомлення-рішення в адміністративному порядку, проте відповідно до рішення Державної фіскальної служби від 29.05.2018 р. № 18629/6/99-99-11-01-02-25, скарга позивача залишена без задоволення, а податкові повідомлення-рішення без змін.
Сутність порушень, визначених при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки полягає у безпідставному документальному оформленні нереальних господарських операцій з десятьма контрагентами позивача з купівлі товарно-матеріальних цінностей/послуг на підставі аналізу поставок по ланцюгу постачання, недостатньою кількістю трудових та матеріальних ресурсів, даними інформаційних баз фіскальної служби. Обумовлюючи наведений висновок, податковий орган зазначає, що первинними документами по господарських операціях із вказаними контрагентами не підтверджується факт отримання позивачем товару, отже, фактично відповідачем встановлено юридичну дефектність первинних документів.
Позивач зазначає, що відповідачем порушено принцип індивідуалізації відповідальності позивача та його права на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток по спірних операціях позивача з його з контрагентами.
З зазначених підстав позивач вважає висновки акту документальної позапланової виїзної перевірки від 27 лютого 2018 року неправомірними, а винесені на його підставі податкові повідомлення - рішення від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 просить визнати протиправними та скасувати.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 02 липня 2018 року позовну заяву залишено без руху.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 31 липня 2018 року відкрито провадження у справі за правилами загального позовного провадження та призначено підготовче засідання на 30 серпня 2018 року.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 07 вересня 2018 року виправлено описки в ухвалі про залишення позовної заяви без руху від 02 липня 2018 року та ухвалі про відкриття провадження у справі від 31 липня 2018 року з ініціативи суду.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 07 вересня 2018 року у задоволенні клопотання про проведення судового засідання в режимі відеоконфереції відмовлено.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 12 вересня 2018 року призначено проведення судово-економічної експертизи та зупинено провадження у справі до отримання висновку експертизи.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 08 лютого 2019 року поновлено провадження у справі. Судове засідання призначено на 19 лютого 2019 року.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 08 лютого 2019 року у задоволенні клопотання про проведення судового засідання в режимі відеоконфереції відмовлено.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 19 лютого 2019 року підготовче провадження закрито, призначено судове засідання для розгляду справи по суті на 06 березня 2019 року.
Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 25 лютого 2019 року клопотання про проведення судового засідання в режимі відеоконференції задоволено.
06 березня 2019 року в судовому засіданні, протокольною ухвалою суду відкладено розгляд справи на 14 березня 2019 року.
Відповідачем надано письмовий відзив від 16.08.2018р. (том 2, а.с. 2-11). В обґрунтування незгоди з позовними вимогами зазначає, що до перевірки позивачем надано первинні документи, які відповідач вважає дефектними, ТТН не містять пунктів розвантаження, не надано паспортів якості придбаних ТМЦ чи дозволів на виконання робіт. Контрагенти позивача не мали ТМЦ, які продавали позивачу через обрив ланцюга постачання, людських ресурсів, авто техніки, складів.
Вважає що, отримання податкових накладних та інших первинних документів від контрагентів: ТОВ Ремпроммаш , ТОВ Механік , ТОВ Альянс Опт-Трейд , ТОВ Орфей Капітал , ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД , ТОВ ТД Донмашгруп , ТОВ НВО Донбасвугілля , ТОВ Транс-Металл-Сервіс , ТОВ Донбаська насосна компанія , ТОВ Агровітал не підтверджує факт постачання товарів та виконання робіт, і не дає законне право на отримання податкового кредиту. Фактично первинні документи мають дефекти: зазначений в них зміст не відповідає податковій інформації стосовно контрагентів позивача.
В результаті вищезазначеного, вважає, що податкові накладні, складені ТОВ Ремпроммаш , ТОВ Механік , ТОВ Альянс Опт-Трейд , ТОВ Орфей Капітал , ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД , ТОВ ТД Донмашгруп , ТОВ НВО Донбасвугілля , ТОВ Транс-Металл-Сервіс , ТОВ Донбаська насосна компанія , ТОВ Агровітал не дають право позивачу на податковий кредит, так як зазначене в таких податкових накладних не підтверджується даними операцій постачання та надання послуг, задекларованих всіма контрагентами.
За таких обставин вважає податкові повідомлення-рішення від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3 правомірними.
З зазначених причин відповідач просив відмовити у задоволенні позовних вимог.
Дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих доказів, оцінивши докази відповідно до вимог ст.ст. 72-79 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -
ВСТАНОВИВ:
Товариство з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля є юридичною особою, зареєстровано та обліковується в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань з кодом 37014600, що підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (том 1, а.с. 47-54).
Позивач перебуває на податковому обліку в Дніпропетровському управлінні Офісу великих платників податків ДФС, про що зазначено у вказаному витягу.
Фахівцями Офісу великих платників податків ДФС проведено документальну позапланову виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами:
-ТОВ Ремпроммаш (код ЄДРПОУ 36807157) за грудень 2016року, січень, березень 2017 року;
-ТОВ Механік (код ЄДРПОУ 25118889) за червень, липень, серпень, жовтень 2014 року, серпень, листопад 2016 року;
-ТОВ Альянс Опт-Трейд (код ЄДРПОУ 39660540) за січень, серпень, вересень 2016року;
-ТОВ Орфей Капітал (код ЄДРПОУ 39534717) за лютий 2016 року, січень, березень, травень, червень, липень 2017року;
-ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД (код ЄДРПОУ 38421684) за грудень 2015 року;
-ТОВ ТД Донмашгруп (код ЄДРПОУ 39733460) за травень, червень, жовтень 2016року;
-ТОВ НВО Донбасвугілля (код ЄДРПОУ 24064832) за квітень, червень, липень, серпень 2016 року;
-ТОВ Транс-Металл-Сервіс (код ЄДРПОУ 38471614) за червень, листопад 2016року, січень 2017року;
-ТОВ Донбаська насосна компанія (код ЄДРПОУ 36104221) за червень 2016 року;
-ТОВ Агровітал (код ЄДРПОУ 38847652) за квітень 2016року, про що складено акт від 27 лютого 2018 року № 25/28-10-46-14-37014600 (том 1, а.с. 55-169).
Згідно висновків акту перевірки встановлено порушення позивачем п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 9 468 356,84 гривень, п.44.1, п.44.2, пп.135.5.4 п.135.5,ст..135 з урахуванням положень пп.14.1.13, 14.1.202 п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, п. 5,7,21 П(С)БО 15, п.6 П(С)БО 16, ст.1,9 Закону 996, п.п.1.2 ст.2.1, п.2.4 ст.2 Положення 88, п.44.1,п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України в результаті чого завищено від'ємне значення об'єкту оподаткування на суму 58 865 598,72гривень, у тому числі: за III квартал 2017року на суму 58 865 598,72 гривень.
Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства регулюються Податковим кодексом України.
Відповідно до пункту 61.1 статті 61 Податкового кодексу України, статті 94 Податкового кодексу України (надалі - ПК України) податковий контроль - система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.
Згідно з п. 44.1 ст. 44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Для обрахунку об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування (п. 44.2 ст. 44 ПК України).
За приписами п. 185.1 ст. 185 ПК України об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку, зокрема, з:
а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;
б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку (пункт 187.1 ст. 187 ПК України).
Відповідно до п.198.2 ст. 198 ПК України датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:
дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.
Згідно з п.198.6 ст. 198 ПК України, порушення якого також вказано у акті перевірки, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
Разом з тим, відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПК України податкова накладна та/або розрахунок коригування до неї, складені та зареєстровані після 1 липня 2017 року в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг достатньою підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження.
Слід зазначити, що в акті перевірки не зазначено, що спірні податкові накладні не були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, тобто, цей факт не є спірною обставиною, а лише вказано, що позивачем завищено податковий кредит по податкових накладних, складених контрагентами позивача фактично через відсутність об'єкта оподаткування з ПДВ. Первинними документами по господарських операціях із вказаними контрагентами не підтверджується факт отримання позивачем товару, тобто відповідачем встановлено юридичну дефектність первинних документів.
Відповідач вважає, що позивачем не проявлено належної обачності при виборі контрагентів.
На думку відповідача, отримана ним податкова інформація стосовно контрагентів свідчить про нереальність здійснення операцій придбання позивачем ТМЦ/послуг у постачальників.
При цьому, спірним питанням даної справи є наявність у позивача права на формування складу податкового кредиту з ПДВ та висновків відповідача щодо завищення від'ємного значення з податку на прибуток у випадку безтоварних чи нереальних, на думку відповідача угодах.
На підставі акту документальної позапланової виїзної перевірки № 25/28-10-46-14-37014600 від 27 лютого 2018 року фіскальним органом 23 березня 2018 року винесені спірні податкові повідомлення-рішення:
- форми П № НОМЕР_1 про завищення суми від'ємного значення податку на прибуток у розмірі 58 865 598,72 гривень (том 1, а.с. 187);
- форми Р № НОМЕР_2 про збільшення суми грошового зобов'язання на суму 9 453 090,62 гривень та застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) у розмірі 4 726 545,31 гривень (том 1, а.с. 188);
- форми В4 № НОМЕР_3 про завищення суми від'ємного значення податку на додану вартість у розмірі 342 576,28 гривень за січень 2018 року (том 1, а.с. 189).
Від представника позивача 11 вересня 2018 року надійшло клопотання, відповідно до якого, для повного і всебічного розгляду справи та у зв'язку з великим обсягом первинних документів, які необхідно дослідити як доказ реальності операцій з контрагентами позивача, про призначення судово-економічної експертизи (том 16, а.с. 123-126).
Суд погодився з доводами позивача, що вирішення вказаного питання потребує спеціальні знання у сфері іншій, ніж право, та ухвалою від 12 вересня 2018 року призначив проведення судово-економічної експертизи в частині правомірності встановлених порушень, визначених у акті позапланової виїзної перевірки від 27.02.2018 року № 25/28-10-46-14/37014600, на підставі якого прийнято спірні податкові повідомлення-рішення від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3.
Висновком експерта № 26/11-2018 від 25.01.2019 року досліджено всі господарські операції позивача з його контрагентами: ТОВ Ремпроммаш , ТОВ Механік , ТОВ Альянс Опт-Трейд , ТОВ Орфей Капітал , ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД , ТОВ ТД Донмашгруп , ТОВ НВО Донбасвугілля , ТОВ Транс-Металл-Сервіс , ТОВ Донбаська насосна компанія , ТОВ Агровітал (том 17, а.с. 23-138).
Виходячи з результатів дослідження документальної обґрунтованості висновків акту від 27.02.2018 №25/28-10-46-14-37014600 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ДТЕК Добропіллявугілля в частині визначення податкових зобов'язань з ПДВ, судовий експерт зазначив, що висновки акту перевірки про порушення позивачем п.44.1, п.44.2 ст.44, пп135.5.4 п.135.5 ст.135 з урахуванням положень пп14.1.13, 14.1.202 п 14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755- VІ (із змінами та доповненнями, в редакції що діяла до 01.01.15); п.5, 7, 21 П(С) БО 15 з урахувань положень пп14.1.13, 14.1.202, п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755- VІ, п.6 П(С) БО 16, ст1, 9 Закону 996, п.1.2 ст.1, п.2.1, п.2.4 ст.2 Положення 88, п.44.1, п.44.2, ст..44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755- VІ, в результаті чого завищено від'ємне значення об'єкту оподаткування на суму 58 865 598,72 грн. у ІІІ кварталі не відповідають бухгалтерським документам позивача, на яких повинна ґрунтуватись податкова звітність та стану його активів, які зазнали змін в результаті проведення спірних операцій, отже документально не підтверджуються у повному обсязі.
Також не підтверджено експертом висновки акту перевірки щодо порушення позивачем п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.5, п.198.6 ст198, п.201.4, п.201.10 з урахуванням п.201.6 ст.201, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму ПДВ 9 468 356,84 грн. та не підтверджене експертом завищення суми від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду в сумі 342 576,28грн. за січень 2018 року.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ Ремпроммаш (том 3, а.с. 1-158, том 4, а.с. 1-50).
Судом встановлено, що між товариством з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля (замовник) та ТОВ Ремпроммаш (підрядник) укладено договір № ДУ-2014/552-ПД від 31.12.2014 р., відповідно до умов якого підрядник приймає на себе зобов'язання щодо виконання з власних матеріалів ремонту обладнання, вузлів гірничо-шахтного обладнання (надалі - ГШО), комплектуючих.
Вартість виконаних робіт за грудень 2016 року та січень 2017 року складає 1 458 000,00 грн. Предметом цього договору є ремонт конвейерного редуктору БПК 160 з приставкою рем. № 237, рем № 238, рем. № 242.
Виконання умов вищевказаного договору у період з 01.12.2016р. по 31.01.2017р. підтверджується первинними документами.
Зокрема, предметом договору - є ремонт конвейерного редуктору БПК 160 з приставкою рем. № 237, рем № 238, рем. № 242.
Відповідно до затверджених сторонами договору актів дефектів від 08.12.2016 р. у кількості 2 штук, визначено неремонтнопридатні деталі що підлягають поверненню замовникові за обладнаннями № 237, № 238, у кількості 25 штук по кожному з об'єктів.
Відповідно до акта № 5-Д від 08.12.2016 р. обладнання передано в ремонт.
Перевезення обладнання в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 08/26д від 08.12.2016 р. Перевезення здійснено відповідно до умов договору засобами підрядника. Контрагентом при отриманні цінностей надано копію довіреності на уповноваженого представника ОСОБА_3 № 153 від 07.12.2016 р.
Контрагентом проведено прийомо-здаточні випробування редуктора БПК 160 рем. № 237, рем. № 238, що підтверджене відповідними актами.
Контрагентом виписано податкову накладну від 23.12.2016 р. № 7.
Актом здачі - приймання робіт (надання послуг від 23.12.2016 № 46 зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт редуктору БПК 160 з приставкою рем. № 237, рем. № 238.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту від 23.12.2016 р. підтверджене передання обладнання з ремонту.
Перевезення з ремонту обладнання підтверджене товарно-транспортними накладними від 23.12.2016 р. № 46 та № 46/1.
Актами приймання-передачі неремонтованих деталей від 23.12.2016р. підтверджене передання контрагентом ремонтно-непридатних деталей у кількості 25 штук. Відповідно до актів дефектів від 08.12.2016р.
Крім того 23.12.2016 р. складено акти повернення запасних частин, що не підлягали ремонту та акт їх зважування.
Відповідно, 23.12.2016р. такі запасні частини, що не підлягали ремонту оприбутковані позивачем, що підтверджене прибутковим ордером та накладними.
Розрахунки проводились відповідно до рахунку на оплату № 46 від 23.12.2016р. та підтверджені платіжним дорученням від 15.03.2017р.
Крім того, позивачем (замовник) з ТОВ Ремпроммаш (підрядник) укладено договір № 3801-ДУ-УМТС від 17.01.2017р., відповідно до умов якого підрядник приймає на себе зобов'язання щодо виконання з власних матеріалів ремонту обладнання, вузлів гірничо-шахтного обладнання, комплектуючих.
Вартість виконаних робіт за грудень 2016року та січень 2017 року складає 1 903 800,00грн. Оплата робіт здійснюється Замовником на 5 (п'ятий) робочий день з 60 календарного дня з дати підписання сторонами акту прийому-передачі виконаних робіт. Спосіб оплати - безготівковий розрахунок шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок постачальника.
Виконання умов вищевказаного договору у період з 01.12.2016р. по 31.01.2017р. підтверджується належним чином оформленими первинними (та іншими) документами, а саме: податковими накладними, актами прийому-передачі виконаних робіт, платіжними дорученнями.
Предметом вказаного договору є ремонт конвейнерного редуктору Ц2К595 рем. № 249 для ПСП ШУ ДОБРОПІЛЬСЬКЕ шахта Добропільська .
Відповідно до затвердженого сторонами договору акту дефектів від 01.02.2017 р. визначено неремонтнопридатні деталі, що підлягають поверненню замовникові за обладнаннями № 249
Відповідно до акта № 5-Д від 01.02.2017р. обладнання передано в ремонт.
Перевезення обладнання в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною 1.02.2017р. Перевезення здійснено відповідно до умов договору засобами підрядника. Контрагентом проведено прийомо-здаточні випробування редуктора рем. № 249, що підтверджене відповідними актом.
Контрагентом виписано податкову накладну від 02.03.2017 р. № 1.
Актом здачі - приймання робіт (надання послуг ) від 02.03.2017 № 6 зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт редуктору з приставкою рем. № 249.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту підтверджене передання обладнання з ремонту.
Перевезення з ремонту обладнання підтверджене товарно-транспортними накладними від 02.03.2017 р. № 6 та № 6/1.
Актом приймання-передачі неремонтованих деталей від 02.03.2017 р. підтверджене передання контрагентом ремонтно-непридатних деталей.
Крім того 02.03.2017 р. складено акти повернення запасних частин, що не підлягали ремонту та акт їх зважування.
Відповідно, 02.03.2017 р. такі запасні частини, що не підлягали ремонту оприбутковані позивачем, що підтверджене прибутковим ордером та накладними.
Розрахунки проводились відповідно до рахунку на оплату № 6 від 02.03.2017, та підтверджені платіжним дорученням від 06.04.2017 р.
Перевезення редуктора в та з ремонту підтверджене журналами реєстрації переміщення транспортних засобів та ТМЦ через контрольно-пропускні пункти позивача.
Відповідно до затвердженого сторонами договору акту дефектів від 24.02.2017 р. визначено неремонтнопридатні деталі, що підлягають поверненню замовникові за обладнанням рем. № 253.
Перевезення обладнання в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною від № 7 24.02.2017 р. Перевезення здійснено відповідно до умов договору засобами підрядника. Контрагентом при отриманні цінностей надано копію довіреності на уповноваженого представника - ОСОБА_4 від 23.02.2017 р. № 30.
Контрагентом проведено прийомо-здаточні випробування обладнання рем. № 253, що підтверджене відповідними актом.
Контрагентом виписано податкову накладну від 21.03.2017 р. № 2.
Актом здачі - приймання робіт від 21.03.2017 № 7 зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт обладнання з приставкою рем. № 253.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту підтверджене передання обладнання з ремонту.
Перевезення з ремонту обладнання підтверджене товарно-транспортними накладними від 21.03.2017 р. № 7 та № 7/1.
Актом приймання-передачі неремонтованих деталей № 7/1 від 21.03.2017 р. підтверджене передання контрагентом ремонтно-непридатних деталей.
Крім того 21.03.2017 р. складено акти повернення запасних частин, що не підлягали ремонту та акт їх зважування.
Відповідно, 21.03.2017 р. такі запасні частини, що не підлягали ремонту оприбутковані позивачем, що підтверджене актом про оприбуткування.
Розрахунки проводились відповідно до рахунку на оплату № 7 від 21.03.2017, та підтверджені платіжними дорученнями від 05.01.2018, 07.07.2017, 11.05.2017, 04.05.2017, 21.06.2017.
Перевезення обладнання в та з ремонту підтверджене журналами реєстрації переміщення транспортних засобів та ТМЦ через контрольно-пропускні пункти позивача.
Відповідно до затвердженого сторонами договору акту дефектів від 23.12.2016 р. визначено неремонтнопридатні деталі, що підлягають поверненню замовникові за обладнанням рем. № 242.
Відповідно до акта від 20.12.2016 № 28-Д обладнання передано в ремонт.
Перевезення обладнання в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною від № 28/20 від 20.12.2016 р. Перевезення здійснено відповідно до умов договору засобами підрядника.
Контрагентом проведено прийомо-здаточні випробування обладнання рем. № 242, що підтверджене відповідними актом.
Контрагентом виписано податкову накладну від 20.12.2017 р. № 4. До неї 20.12.2016 виписано розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної.
Актом здачі - приймання робіт (надання послуг ) від 20.01.2017 № 4 зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт обладнання з приставкою рем. № 242.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту підтверджене передання обладнання з ремонту.
Перевезення з ремонту обладнання підтверджене товарно-транспортними накладними від 20.01.2017 р. № 4.
20.01.2017 р. складено акти про зважування недоукомплектованого обладнання та їх зважування.
Відповідно, 20.01.2017 р. такі запасні частини, що не підлягали ремонту оприбутковані позивачем, що підтверджене прибутковим ордером.
Розрахунки проводились відповідно до рахунку на оплату № 4 від 20.01.2017, та підтверджені платіжним дорученням від 22.03.2017 р.
Перевезення обладнання в та з ремонту підтверджене журналами реєстрації переміщення транспортних засобів та ТМЦ через контрольно-пропускні пункти позивача.
Крім того, в ТОВ РЕМПРОММАШ отримано дозволи на виконання робіт підвищеної небезпеки, а саме: № 2872.12.14 від 27.11.2012 р., № 2873.12.14 від 27.11.2012 р., № 2874.12.14 від 27.11.2012 р., № 3022.12.14 від 14.12.2012 р., № 3023.12.14 від 14.12.2012 р., видані територіальним управлінням Держгірпромнагляду у Донецькій області.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ Механік (том 4, а.с. 81-250а, том 4, а.с. 1-250а, том 6, а.с. 1-226).
Судом встановлено, що позивачем (покупець) з ТОВ Механік (продавець) укладено договір поставки № 364-ДУ від 23.01.2014р., відповідно до якого продавець зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення.
Вартість придбаних ТМЦ складає 434 280,00 грн. Предметом договору відповідно до специфікацій - є постачання пускача на шахти Білозерська і Піонер, двигуна асинхронного ЕДКРВ 315 М4 У2,5 ВАО № 8344.
На кожну з операції постачання сторонами договору оформлено такі документи:
Податкову накладну № 38 від 10.06.2014р на суму ПДВ 21 200,00 грн., видаткову накладну № 1173 від 10.06.2014 на суму 127 200,00 грн.
Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р1150 від 10.06.2014 р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_4 від 14.10.2014р. на суму 127 200,00 грн. підтверджена оплата.
Податкова накладна № 81 від 29.08.2014р на суму ПДВ 5 300,00 грн. Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1704 від 29.08.14 на суму 31 800,00 грн.
Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р1661 від 29.08.14 р.
Платіжним дорученням № 201018 від 13.01.15 р. на суму 31 800,00 грн. підтверджена оплата відповідно до рахунку на оплату № 1742 від 29.08.14 на суму 31 800,00 грн. На пускач ПВИ-320 ВМ-3Е позивачу ТОВ Механік надано сертифікат якості.
Податкову накладну № 82 від 29.08.2014р. на суму ПДВ 14 500,00 грн., видаткову накладну № 1705 від 29.08.14 на суму 87 000,00 грн.
Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р1664 від 29.08.14 р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_5 від 24.02.15 р. на суму 87 000,00 грн. підтверджена оплата згідно з рахунком на оплату № 1743 від 29.08.14 на суму 87 000,00 грн.
Податкову накладну № 84 від 29.08.2014р на суму ПДВ 5 300,00 грн., видаткову накладну № 1706 від 29.08.14 на суму 31 800,00 грн.
Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р1666 від 29.08.14 р.
Платіжним дорученням № 201023 від 13.01.15р. на суму 31 800,00 грн. підтверджена оплата згідно з рахунком на оплату № 1745 від 29.08.14 суми 31 800,00 грн.
Податкову накладну № 85 від 29.08.2014р. на суму ПДВ 25 000,00 грн., видаткову накладну № 1707 від 29.08.14р. на суму 150 000,00 грн.
Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р1667 від 29.08.14 р.
Платіжними дорученнями № НОМЕР_6 від 04.02.15 р. на суму 36 000,00 грн. та № 201026 від 13.01.15 р. на суму 114 000,00 грн. підтверджена оплата згідно з рахунком на оплату № 1746 від 29.08.14 на суму 150 000,00 грн.
Податкову накладну № 26 від 17.10.2014р. на суму ПДВ 1 080,00 грн., видаткову накладну № 1958 від 17.10.14 на суму 6 480,00 грн.
Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р1907 від 17.10.14 р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_7 від 04.02.15р. на суму 6 480,00 грн. підтверджена оплата згідно з рахунком на оплату № 2003 від 17.10.14р. суми 6 480,00 грн.
Крім того, між позивачем (замовник) та ТОВ Механік (підрядник) укладено договір № 457-ДУ від 14.04.2014р., відповідно до умов якого, підрядник приймає на себе зобов'язання щодо виконання з власних матеріалів ремонту обладнання, вузлів, комплектуючих. Вартість виконаних робіт складає 1 708 668,00 грн.
Кожна з операцій з ремонту електродвигунів оформлена наступними документами:
Контрагентом виписано податкову накладну № 14 від 04.06.2014р на суму ПДВ 5 400,00 грн. ОСОБА_1 приймання-передачі в ремонт від 22.04.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 10 від 22.04.14 р. Перевезення здійснене засобами підрядника та підтверджене товарно-транспортною накладною № ПР-204 від 04.06.14 р. ОСОБА_1 здачі - приймання робіт (надання послуг ) № 1120 від 04.06.2014р на суму 32 400,00 грн. зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт електродвигуну. Актом здачі-приймання обладнання з ремонту № 278-рфп від 04.06.2014р. підтверджене передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1120 від 04.06.14 р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_8 від 14.10.14 р. на суму 32 400,00 грн. підтверджена оплата згідно з рахунком на оплату № 1164 від 04.06.14 на суму 32 400,00 грн.
Контрагентом виписано податкову накладну № 13 від 04.06.2014р на суму ПДВ 9 000,00 грн. ОСОБА_1 приймання-передачі в ремонт від 24.04.2014 р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 11 від 24.04.14 р. Перевезення здійснене засобами підрядника.
ТОВ Механік 27.05.2014 р. складено за результатами проведених випробувань протокол випробувань.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-488 від 04.06.14р. Перевезення здійснене засобами підрядника.
Актом здачі - приймання робіт (надання послуг) № 1121 від 04.06.2014р. на суму 54 000,00 грн. зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт електродвигуну.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту № 279-рфп від 04.06.2014р.підтверджене передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1121 від 04.06.14 р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_9 від 14.10.2014р. на суму 54 000,00 грн. підтверджена оплата згідно з рахунком на оплату № 1165 від 04.06.14р. на суму 54 000,00 грн.
Контрагентом виписано податкову накладну № 4 від 02.07.2014р. на суму ПДВ 35 544,00 грн. ОСОБА_1 приймання-передачі в ремонт від 11.06.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 17 від 11.06.14 р. Перевезення здійснене засобами підрядника.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-580 від 02.07.14 р. Перевезення здійснене засобами підрядника.
Актом здачі - приймання робіт (надання послуг ) № 1341 від 02.07.2014р. на суму 35 544,00 грн. зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт електродвигуну.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту № 341-рфп від 02.07.2014р. підтверджене передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1341 від 02.07.14р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_10 від 04.11.2014 р. на суму 35 544,00 грн. підтверджена оплата ремонту.
Акт приймання-передачі в ремонт № 6-Д від 11.06.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 11.06.14 р. Перевезення здійснене засобами підрядника.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-590 від 03.07.14 р. Перевезення здійснене засобами підрядника.
Актом здачі - приймання робіт (надання послуг ) № 1374 від 03.07.2014р. на суму 69 000,00 грн. зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт вентилятору ВМЦГ-7М.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту № 349-рфп від 03.07.2014р.підтверджене передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1374 від 03.07.2014р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_11 від 04.11.2014 р. на суму 69 000,00 грн. підтверджена оплата ремонту.
Акт приймання-передачі в ремонт від 11.06.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 17 від 11.06.2014 р. Перевезення здійснене засобами підрядника. Повноваження відповідної особи контрагента на отримання цінностей підтверджене довіреністю №1024 від 11.06.14 р.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-623 від 18.07.2014 р.
Актом здачі - приймання робіт (надання послуг) № 1442 від 18.07.2014р. на суму 91 960,00 грн. зафіксовано, що контрагентом виконано ремонт електродвигунів.
Актом здачі-приймання обладнання з ремонту № 370-рфп від 18.07.2014р.підтверджене передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1442 від 18.07.2014р.
Платіжними дорученнями № НОМЕР_12 від 11.12.14 р. на суму 45 000,00 грн. та № НОМЕР_13 від 11.12.14р. на суму 46 960,00 грн. підтверджена оплата ремонту відповідно до рахунку на оплату № 1484 від 18.07.2014р.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 4-Б від 04.06.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 04.06.2014р. Перевезення здійснене засобами підрядника.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-625 від 18.07.14р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1443 від 18.07.2014р на суму 120 000,00 грн. підтверджує фактичне виконання робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 372-рфп від 18.07.2014р. підтверджує отримання цінностей з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1443 від 18.07.14р.
Платіжне доручення № НОМЕР_14 від 11.12.14 р. на суму 120 000,00 грн. підтверджує оплату ремонту відповідно до рахунку на оплату № 1486 від 18.07.14 на суму 120 000,00 грн.
Контрагентом виписано податкову накладну № 82 від 18.07.2014р на суму ПДВ 20 000,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 4-Б від 04.06.2014р. підтверджує передання цінностей в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 04.06.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-626 від 18.07.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1444 від 18.07.2014р на суму 120 000,00 грн. підтверджує фактичне виконання робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 371-рфп від 18.07.2014 р. підтверджує передання цінностей після ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1444 від 18.07.2014р.
Платіжне доручення № НОМЕР_15 від 11.12.14р. на суму 120 000,00 грн. підтверджує здійснення оплати ремонту відповідно до рахунку на оплату № 1486 від 18.07.14р. на суму 120 000,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 17-А/0463-рфп/н від 27.06.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 27.06.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-641 від 24.07.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1480 від 24.07.2014р на суму 49 800,00 грн. підтверджує фактичне виконання робіт з ремонту. Акт здачі-прийняття після ремонту № б/н від 24.07.2014р. підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1480 від 24.06.14р.
Платіжне доручення № НОМЕР_16 від 11.12.14р. на суму 49 800,00 грн. підтверджує здійснення оплати ремонту відповідно до рахунку на оплату № 1522 від 24.07.14р. на суму 49 800,00 грн.
Позивачем оформлено накладну-вимогу на відпуск матеріалів до ремонту № 20 від 11.06.2014р.
Контрагентом виписано податкову накладну № 122 від 28.07.2014р. на суму ПДВ 8 732,67 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № б/н від 11.06.2014р.підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 20 від 11.06.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-650 від 28.07.14 р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1494 від 28.07.2014р на суму 53 396,00 грн. підтверджує фактичне виконання робіт з ремонту.
Акт здачі-прийняття після ремонту № 376-рфп від 28.07.2014р. підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1494 від 28.07.14р.
Рахунок на оплату № 1537 від 28.07.14 на суму 52 396,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_17 від 11.12.14 р. на суму 52 396,00 грн. підтверджує здійснення оплати ремонту відповідно до рахунку на оплату № 1537 від 28.07.14 на суму 52 396,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № б/н від 18.07.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 30 від 18.07.2014 р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-707 від 21.08.2014 р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1675 від 21.08.2014р на суму 61 504,00 грн. підтверджує фактичне виконання робіт з ремонту. Акт здачі-прийняття після ремонту № б/н від 21.08.2014р. підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1675 від 21.08.2014р.
Платіжне доручення № НОМЕР_18 від 11.11.14р. на суму 121 320,00 грн. (в т.ч. по акту №1675 -61 504,00 грн.) підтверджує здійснення оплати ремонту.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1955 від 17.10.2014р. на суму 36 000,00 грн.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 30 від 18.07.14р.
Акт здачі-прийняття до ремонту № б/н від 18.07.2014р.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-791 від 17.10.14р.
Акт здачі-прийняття після ремонту № 467-1-рфп від 17.10.2014р.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1955 від 17.10.2014р.
Платіжне доручення № НОМЕР_19 від 04.02.2015 р. на суму 36 000,00 грн. підтверджує здійснення оплати ремонту відповідно до рахунку на оплату № 2000 від 17.10.14р. на суму 36 000,00 грн.
Позивачем оформлено накладну-вимогу на відпуск матеріалів № 43 від 28.07.2014 р. Контрагентом оформлено податкову накладну № 25 від 17.10.2014р на суму ПДВ 2 560.00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № б/н від 28.07.2014 р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 43 від 28.07.2014р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Повноваження на отримання цінностей підтверджене довіреністю ТОВ Механік №1277 від 25.07.2014 р.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-792 від 17.10.2014р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1957 від 17.10.2014р. на суму 15 360,00 грн. підтверджує фактичне виконання робіт з ремонту.
Акт здачі-прийняття після ремонту № 467-рфп від 17.10.2014р. підтверджує отримання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1957 від 17.10.2014р.
Платіжне доручення № НОМЕР_20 від 04.02.2015 р. на суму 15 360,00 грн. підтверджує здійснення оплати ремонту відповідно до рахунку на оплату № 2002 від 17.10.2014р. на суму 15 360,00 грн.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 81 від 29.10.2014р. на суму ПДВ 80 892,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 13-Д від 01.09.2014 р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 01.09.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-822 від 29.10.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 2006 від 29.10.2014р. на суму 485 352,00 грн. підтверджує фактичне виконання ремонтних робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 485-рфп від 29.10.2014р. підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 2006 від 29.10.2014р.
Платіжне доручення № НОМЕР_21 від 04.02.2015р. на суму 485 352,00 грн. підтверджує здійснення оплати ремонту.
Контрагентом виписано податкову накладну № 83 від 29.10.2014р. на суму ПДВ 80 892,00 грн.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 01.09.2014р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 13-Д від 01.09.2014р. підтверджує отримання обладнання для ремонту.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-823 від 29.10.2014р. Перевезення здійснене засобами контрагента.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 2013 від 29.10.2014р. на суму 485 352,00 грн. підтверджує фактичне виконання робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 484-рфп від 29.10.2014р. підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 2013 від 29.10.2014р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_22 від 04.02.2015р. на суму 485 352,00 грн. підтверджується оплата ремонту.
Також між позивачем (замовник) та ТОВ Механік (підрядник) укладено договір №ДУ-195-ПД від 31.01.2014р., відповідно до умов якого, підрядник приймає на себе зобов'язання щодо виконання з власних матеріалів ремонту ГШО.
Вартість виконаних робіт складає 367 200,00 грн. Предметом договору є ремонт вагонеток та насосів ЦНС.
На кожну з операцій по виконанню ремонтів сторонами договору оформлено:
Акт здачі-прийняття до ремонту № 7А від 24.04.2014р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 2 від 24.04.2014р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-508 від 10.06.2014р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1174 від 10.06.2014р. на суму 237 600,00 грн. підтверджує виконання робіт з капітального ремонту. Акт здачі-прийняття після ремонту № 291-рфп від 10.06.2014р. підтверджує передання обладнання після ремонту.
Повернення відбракованих матеріалів оформлено актом повернення відбракованих матеріалів № б/н від 10.06.2014 р. Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1174 від 10.06.14р.
Платіжне доручення № НОМЕР_23 від 03.12.14р. на суму 237 600,00 грн. підтверджує оплату ремонту на підставі виписаного контрагентом рахунку на оплату № 1204 від 10.06.14р. на суму 237 600,00 грн.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 58 від 21.08.2014р на суму ПДВ 21 600,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № б/н від 06.08.2014 р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 37 від 06.08.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-706 від 21.08.14р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1673 від 21.08.2014р. на суму 129 600,00 грн. підтверджує виконання робіт з капітального ремонту кт. здачі-прийняття після ремонту підтверджує передання обладнання після ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1673 від 21.08.2014р.
Повернення відбракованих матеріалів оформлено актом повернення відбракованих матеріалів б/н від 12.09.2014р.
Платіжні доручення № НОМЕР_24 від 29.12.2014р. на суму 57 600,00 грн., № НОМЕР_25 від 29.12.2014 р. на суму 50 400,00 грн. та № НОМЕР_26 від 29.12.2014 р. на суму 129 600,00 грн. підтверджують оплату ремонту на підставі виписаного контрагентом рахунку на оплату № 1713 від 21.08.14р. на суму 129 600,00 грн.
Також між позивачем (покупець) та ТОВ Механік (продавець) укладено договір поставки № ДУ-2014/75-КП від 02.01.2014 р., відповідно до якого продавець зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення. Вартість виконаних робіт складає 712,80 грн.
Відповідно до специфікації від 27.06.2014р. до договору № ДУ-2014/75-КП від 02.01.2014р. предметом постачання була тормозна колодка АМ-8Д у кількості 10 шт. вартістю 594 грн. із ПДВ 118,80 грн., разом 712, 80 грн.
На операцію постачання контрагентом оформлено податкову накладну № 80 від 29.08.2014р на суму ПДВ 118,80 грн. та видаткову накладну № 1702 від 29.08.2014р. на суму 712,80 грн.
Постачання підтверджене товарно-транспортною накладною № Р1660 від 29.08.14 р. Перевезення здійснювалось засобами контрагента.
Платіжне доручення № НОМЕР_27 від 01.04.15р. на суму 712,80 грн. підтверджує оплату товару відповідно до виписаного контрагентом рахунку на оплату № 1740 від 29.08.14 на суму 712,80 грн.
Крім того, між позивачем (замовник) та ТОВ Механік (підрядник) укладено договір №ДУ-2014/149-ПД від 14.04.2014р., відповідно до якого підрядник приймає на себе зобов'язання щодо виконання з власних матеріалів ремонту ГШО. Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 22 800,00грн.
Предметом договору - є ремонт барабана діаметром 630 мм. (це частина стрічкового конвейера, призначена для передачі тягового зусилля для приведення в рух стрічки).
Контрагентом оформлено податкову накладну № 23 від 17.10.2014р. на суму ПДВ 3 800,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 163-рфп/с від 21.08.2014р. оформлене передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 39 від 21.08.14р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-790 від 17.10.2014 р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 1953 від 17.10.2014р. на суму 22 800,00 грн. підтверджує виконання робіт з капітального ремонту. Акт здачі-прийняття після ремонту № 467-рфп від 17.10.2014р. підтверджує передання обладнання після ремонту.
Повернення відбракованих матеріалів оформлено актом повернення відбракованих матеріалів №б/н від 17.10.2014р. Контрагентом оформлено видаткову накладну № 1953 від 17.10.2014 р.
Платіжне доручення № НОМЕР_28 від 04.02.2015р. на суму 22 800,00 грн. підтверджує оплату товару відповідно до виписаного контрагентом рахунку на оплату № 1999 від 17.10.14р. на суму 22 800,00 грн.
Також позивач (покупець) уклав з ТОВ Механік (продавець) договір поставки №1969-ДУ від 07.04.2016р., відповідно до умов якого, продавець зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення.
Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 52 476,00 грн.
Відповідно до специфікації від 20.04.2016 до договору поставки № 1969-ДУ предметом постачання - є вентилятор ВМЕ-6 у кількості 1 штука, вартістю 43 730 грн. та ПДВ 8 746,00 грн., разом 52 476,00 грн.
На операцію постачання контрагентом оформлено податкову накладну № 13 від 05.08.2016 р. на суму ПДВ 8 746,00 грн. до якої здійснено розрахунок коригувань № 83 від 31.08.2016р. та видаткову накладну № 14 від 05.08.16р. на суму 52 476,00 грн.
Постачання підтверджене товарно-транспортною накладною № ПМТ-1 від 05.08.2016р. Перевезення здійснювалось засобами контрагента.
Платіжне доручення № НОМЕР_29 від 05.01.2017р. на суму 46 703,64 грн. та № НОМЕР_30 від 11.01.2017 р. на суму 5 772,36 грн. підтверджує оплату.
Крім того, позивачем (замовник) та ТОВ Механік (підрядник) було укладено договір №1815-ДУ від 03.05.2015р., відповідно до якого, підрядник приймає на себе зобов'язання щодо виконання з власних матеріалів ремонту обладнання, його вузлів та комплектуючих. Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 624 126,00грн.
Позивачем складено дефектний акт по ш. Добропільська № б/н від 30.10.2015р. Позивач для передання у ремонт оформлено наряд-путівку ш. Добропільська від 07.12.2015р. Контрагентом відповідно складено дефектний акт ТОВ Механік № б/н від 13.12.2015р.Сторонами договору погоджене технічне завдання від 28.10.2015 р. та калькуляція робіт по ремонту вентилятора. Контрагентом надано ремонтний паспорт на обладнання.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 10 від 05.08.2016р. на суму ПДВ 25 600,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 13-Д від 09.12.2015р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 09.12.15р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Перевезення з ремонту оформлено товарно-транспортною накладною № МР-185 від 05.08.2016р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 590 від 05.08.2016 р. на суму 153 600,00 грн. підтверджує фактичне виконання ремонтних робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 191-рфп від 05.08.2016р. підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 590 від 05.08.2016р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_31 від 06.10.16 р. на суму 153 600,00 грн. підтверджена оплата робіт відповідно до виписаного рахунку на оплату № 620 від 05.08.16р. на суму 153 600,00 грн.
Позивачем складено дефектний акт №б/н від 10.11.2015р. Сторонами договору погоджене технічне завдання та локальний кошторис по ремонту вентилятора. Контрагентом надано ремонтний паспорт на обладнання ВМ ЕЦ-6.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 11 від 05.08.2016р. на суму ПДВ 11 850,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 1-Б від 30.10.2015р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 30.10.2015р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Повноваження на отримання цінностей підтверджене довіреністю ТОВ Механік №10107 від 27.10.2015р.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-186 від 05.08.16р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 591 від 05.08.2016р. на суму 71 100,00 грн. підтверджує фактичне виконання ремонтних робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 190-рфп від 05.08.2016р. підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 591 від 05.08.2016р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_32 від 06.10.2016 р. на суму 71 100,00 грн. підтверджена оплата робіт відповідно до виписаного рахунку на оплату № 621 від 05.08.2016 р. на суму 71 100,00 грн.
Позивачем складено дефектний акт та наряд-путівку ш. Добропільська від 26.09.2015 р. на передання обладнання в ремонт, погоджено з контрагентом калькуляцію робіт по ремонту вентилятора та технічне завдання на ремонт. Контрагентом надано позивачу ремонтний паспорт на обладнання.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 27 від 18.11.2016р. на суму ПДВ 25 600,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 22-А від 09.12.2015р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № б/н від 09.12.2015 р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Повноваження на отримання цінностей підтверджене довіреністю ТОВ Механік №12046 від 02.12.2015 р.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-264 від 18.11.2016 р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 813 від 18.11.2016 р. на суму 153 600,00 грн. підтверджує фактичне виконання ремонтних робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 307-рфп від 18.11.2016р.підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 813 від 18.11.2016 р.
Платіжними дорученнями № НОМЕР_33 від 22.03.17 р. на суму 15 360,00 грн. та № НОМЕР_34 від 22.03.2017 р. на суму 138 240,00 грн. підтверджена оплата робіт відповідно до виписаного рахунку на оплату № 828 від 18.11.2016 р. на суму 153 600,00 грн.
Позивачем складено дефектний акт та наряд-путівку ш. Добропільська від 28.05.2016р. на передання обладнання в ремонт, погоджено з контрагентом локальний кошторис по ремонту електродвигуна та технічне завдання на ремонт. Контрагентом надано позивачу ремонтний паспорт на обладнання.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 28 від 18.11.2016р. на суму ПДВ 40 971,00 грн.
Акт здачі-прийняття до ремонту № 10-Д від 01.06.2016р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортною накладною № 10/06 від 01.06.2016 р. Перевезення здійснене засобами контрагента. Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортною накладною № МР-265 від 18.11.16 р.
Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 814 від 18.11.2016р. на суму 245 826,00 грн. підтверджує фактичне виконання ремонтних робіт. Акт здачі-прийняття після ремонту № 308-рфп від 18.11.2016р.підтверджує передання обладнання з ремонту.
Контрагентом оформлено видаткову накладну № 814 від 18.11.2016 р.
Платіжними дорученнями № НОМЕР_35 від 22.03.17 р. на суму 24 582,60 грн. та № НОМЕР_36 від 22.03.2017 р. на суму 221 243,40 грн. підтверджена оплата робіт відповідно до виписаного рахунку на оплату № 878 від 18.11.2016 р. на суму 245 826,00 грн.
Стосовно правовідносин позивача з ТОВ Альянс-Опт-Трейд (том 7, а.с.39-250а, том 8, а.с. 1-250а, том 9, а.с. 1-86).
Судом встановлено, що позивачем (покупець) ТОВ Альянс-Опт-Трейд (постачальник) укладено договір поставки № 1544-ДУ-УМТС від 09.11.2015р., відповідно до умов якого, постачальник зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення. Вартість поставок за січень, серпень, вересень 2016 р. складає 190 104,32 грн.
Відповідно до специфікацій від 02.12.2015р., 08.06.2016р., 30.06.2016р., 14.07.2016р., 27.07.2016р., 03.08.2016 р. до договору поставки № 1544-ДУ-УМТС, предметом постачання - є вкладиш під турбомуфту ТЛ-32, болти М16 45, М20 90, цегла М125, бетоніт М-100, шлакоблок М-75 390 190 188, смуга на заклепку 3 1250, заготовка з листа 4 500 1500, дріт Ф5.
На кожну з 11 операцій постачання сторонами угоди виписані наступні документи:
Податкова накладна № 14 від 20.01.2016 р. на суму ПДВ 374,83 грн.
Видаткова накладна № 14 від 20.01.2016 р. на загальну суму 2 248,99 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р14 від 20.01.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_37 від 19.05.2016 р. на суму 1 989,01 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_38 від 09.06.2016 р. на суму 259,98 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Добропільська
Наряд на виконання ремонтних робіт (акт на списання ТМЦ) ш.Добропільська
Податкова накладна № 14 від 01.08.2016 р. на суму ПДВ 2 224,33 грн.
Видаткова накладна № 473 від 01.08.2016 р. на загальну суму 13 345,99 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р473 від 01.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_39 від 29.11.2016 р. на суму 12 011,32 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_40 від 29.11.2016 р. на суму 1 334,67 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Білицька № 4900729378 від 15.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Білицька № 4900735423 від 17.08.16
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Новодонецька №4900724397, №4900724394 від 12.08.16
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Новодонецька № 4900735808 від 17.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Алмазна № 4900716673 від 10.08.16
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Алмазна № 4900743203 від 19.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Піонер № 4900729379 від 15.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Піонер № 4900734690 від 17.08.16р.
Податкова накладна № 22 від 05.08.2016 р. на суму ПДВ 5 030,64 грн.
Видаткова накладна № 482 від 05.08.2016 р. на загальну суму 30 183,84 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р482 від 05.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_41 від 08.12.2016 р. на суму 3 018,38 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_42 від 08.12.2016 р. на суму 27 165,46 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Добропільська № 4900716600 від 10.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Добропільська № 4900726682 від 15.08.16, № НОМЕР_43 від 01.09.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Алмазна № 4900716603 від 10.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Алмазна № 4900743203 від 19.08.16, № НОМЕР_44 від 06.09.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Новодонецька № 4900724397 від 12.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Новодонецька № 4900799614 від 02.09.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС на ш.Піонер № 4900724391 від 12.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Піонер № 4900734690 від 17.08.16р., № НОМЕР_45 від 02.09.16р.
Податкова накладна № 34 від 09.08.2016 р. на суму ПДВ 3 927,44 грн.
Видаткова накладна № 494 від 09.08.2016 р. на загальну суму 23 564,64 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р494 від 09.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_46 від 08.12.2016 р. на суму 2 356,46 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_47 від 08.12.2016 р. на суму 21 208,18 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС № НОМЕР_48 від 19.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Добропільська № 4900788861 від 01.09.16, № НОМЕР_49 від 11.10.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС № НОМЕР_50 від 19.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Білицька № 4900801069 від 05.09.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС № НОМЕР_51 від 19.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Новодонецька № 4900911710 від 03.10.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ПУМТС № НОМЕР_52 від 19.08.16р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Піонер № 4900794702 від 02.09.16, № НОМЕР_53 від 03.10.16р.
Податкова накладна № 40 від 11.08.2016 р. на суму ПДВ 880,00 грн.
Видаткова накладна № 499 від 11.09.2016 р. на загальну суму 5 280,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р499 від 11.09.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_54 від 08.12.2016 р. на суму 528,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_55 від 08.12.2016 р. на суму 4 752,00 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ф-л ДЕП № НОМЕР_56 від 01.09.2016р.
Податкова накладна № 41 від 31.08.2016 р. на суму ПДВ 1 760,00 грн.
Видаткова накладна № 500 від 11.08.2016 р. на загальну суму 10 560,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р500 від 11.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_57 від 08.12.2016 р. на суму 9 504,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_58 від 08.12.2016 р. на суму 1 056,00 грн.
Податкова накладна № 9 від 01.09.2016 р. на суму ПДВ 71,97 грн.
Видаткова накладна № 560 від 01.09.2016 р. на загальну суму 431,82 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р560 від 01.09.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_59 від 02.11.2016 р. на суму 431,82 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Піонер № 4902074295 від 26.07.17
Податкова накладна № 22 від 05.09.2016 р. на суму ПДВ 16 479,80 грн.
Видаткова накладна № 568 від 05.09.2016 р. на загальну суму 98 878,80 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р568 від 05.09.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_60 від 09.11.2016 р. на суму 98 878,80 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Піонер № 4900812524 від 07.09.2016р.
Податкова накладна № 29 від 05.09.2016 р. на суму ПДВ 480,00 грн.
Видаткова накладна № 569 від 05.09.2016 р. на загальну суму 2 880,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р569 від 05.09.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_61 від 09.11.2016 р. на суму 2 880,00 грн.
Податкова накладна № 63 від 14.09.2016 р. на суму ПДВ 301,68 грн.
Видаткова накладна № 608 від 14.09.2016 р. на загальну суму 1 810,08 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р608 від 14.09.2016р
Платіжне доручення № НОМЕР_62 від 23.11.2016 р. на суму 1 810,08 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Алмазна № 4900870689 від 23.09.2016р.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Алмазна № 4900889607 від 28.09.2016р.
Податкова накладна № 64 від 14.09.2016 р. на суму ПДВ 153,36 грн.
Видаткова накладна № 609 від 14.09.2016 р. на загальну суму 920,16 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р609 від 14.09.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_63 від 23.11.2016 р. на суму 920,16 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Піонер № 4900865353 від 22.09.16р.
Наряд на виконання ремонтних робіт (списання ТМЦ) ш.Піонер № 100000045638 від 20.09.2016р.
Також позивачем (покупець) з ТОВ Альянс-Опт-Трейд (постачальник) укладено договір поставки № 1650-ДУ-УМТС від 15.12.2015р., відповідно до умов якого, постачальник зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення. Вартість поставок за січень, серпень, вересень 2016року складає 422 160,06грн.
Відповідно до специфікацій від 03.08.2016 р., 23.08.2016 р. до договору поставки № 1650-ДУ-УМТС, предметом постачання - є плитка для підлоги, утеплювач, шпаклівка, піна монтажна, шифер, плівка пароізолійна, плитці облицювальна, профнастил С-8, плита OSB-3 водостійкий, тощо.
На кожну з 14 операцій постачання оформлено наступні документи:
Податкова накладна № 50 від 16.08.2016р. на суму ПДВ 351,60 грн.
Видаткова накладна № 510 від 16.08.2016 р. на загальну суму 2 109,60 грн.
Експрес-накладна № 59000199098912 Нова пошта від 16.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_64 від 14.12.2016 р. на суму 1 898,64 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_65 від 15.12.2016 р. на суму 210,96 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Новодонецька № 4900747964 від 22.08.2016р.
Податкова накладна № 51 від 16.08.2016 р. на суму ПДВ 18 690,00 грн.
Видаткова накладна № 511 від 16.08.2016 р. на загальну суму 112 140,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р511 від 16.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_66 від 14.12.2016 р. на суму 100 926,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_67 від 15.12.2016 р. на суму 11 214,00 грн.
Податкова накладна № 59 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 5 580,00 грн.
Видаткова накладна № 515 від 17.08.2016 р. на загальну суму 33 480,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р515 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_68 від 14.12.2016 р. на суму 30 132,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_69 від 15.12.2016 р. на суму 3 348,00 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Добропільська № 4900753937 від 23.08.16р.
Податкова накладна № 60 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 8 990,00 грн.
Видаткова накладна № 516 від 17.08.2016 р. на загальну суму 53 940,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р516 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_70 від 14.12.2016 р. на суму 48 546,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_71 від 15.12.2016 р. на суму 5 394,00 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Новодонецька № 4900749988 від 22.08.16: № НОМЕР_72 від 23.08.16; № НОМЕР_73 від 05.09.16; № НОМЕР_74 від 03.10.16р.
Податкова накладна № 61 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 12 400,00 грн.
Видаткова накладна № 517 від 17.08.2016 р. на загальну суму 74 400,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р517 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_75 від 14.12.2016 р. на суму 66 960,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_76 від 15.12.2016 р. на суму 7 440,00 грн.
Податкова накладна № 62 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 930,00 грн.
Видаткова накладна № 518 від 17.08.2016 р. на загальну суму 5 580,00 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р518 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_77 від 14.12.2016 р. на суму 5 022,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_78 від 15.12.2016 р. на суму 558,00 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ф-л ДЕП № НОМЕР_79 від 30.08.16р.; № НОМЕР_80 від 09.09.16р.
Податкова накладна № 63 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 617,51 грн.
Видаткова накладна № 519 від 17.08.2016 р. на загальну суму 3 705,07 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р519 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_81 від 14.12.2016 р. на суму 3 334,56 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_82 від 15.12.2016 р. на суму 370,51 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Алмазна № 4900765738 від 26.08.16р.; № НОМЕР_83 від 10.10.16р.
Податкова накладна № 64 від 17.08.2016р. на суму ПДВ 1 455,42 грн.
Видаткова накладна № 520 від 17.08.2016р. на загальну суму 8 732,54 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р520 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_84 від 14.12.2016р. на суму 7 859,29 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_85 від 15.12.2016р. на суму 873,25 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Добропільська № 4900788550 від 01.09.16р.; № НОМЕР_86 від 12.09.16р.; № НОМЕР_87 від 19.08.16; № НОМЕР_88 від 03.10.16р.; № НОМЕР_89 від 14.11.16р.
Податкова накладна № 65 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 4 642,08 грн.
Видаткова накладна № 521 від 17.08.2016 р. на загальну суму 27 852,48 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р521 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_90 від 14.12.2016 р. на суму 25 067,21 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_91 від 15.12.2016 р. на суму 2 785,27 грн.
Податкова накладна № 66 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 155,46 грн.
Видаткова накладна № 522 від 17.08.2016 р. на загальну суму 932,76 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р522 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_92 від 14.12.2016 р. на суму 839,48 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_93 від 15.12.2016 р. на суму 93,28 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Піонер № 4900806959 від 06.09.16р.
Податкова накладна № 67 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 1 690,71 грн.
Видаткова накладна № 523 від 17.08.2016 р. на загальну суму 10 144,27 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р523 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_94 від 14.12.2016 р. на суму 9 129,84 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_95 від 15.12.2016 р. на суму 1 014,43 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу філ. Добропільська Автобаза
Податкова накладна № 68 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 9 629,57 грн.
Видаткова накладна № 524 від 17.08.2016 р. на загальну суму 57 777,42 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р524 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_96 від 14.12.2016 р. на суму 51 999,68 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_97 від 15.12.2016 р. на суму 5 777,74 грн.
Податкова накладна № 69 від 17.08.2016 р. на суму ПДВ 1 070,30 грн.
Видаткова накладна № 525 від 17.08.2016 р. на загальну суму 6 421,78 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р525 від 17.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_98 від 14.12.2016 р. на суму 5 779,60 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_99 від 15.12.2016 р. на суму 642,18 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу філ.Добропільське енергопідприємство .
Податкова накладна № 84 від 25.08.2016 р. на суму ПДВ 4 157,36 грн.
Видаткова накладна № 539 від 25.08.2016 р. на загальну суму 24 944,14 грн.
Товарно-транспортна накладна № Р539 від 25.08.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_100 від 20.12.2016 р. на суму 22 449.73грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_101 від 20.12.2016 р. на суму 2 494.41 грн.
Накладна-вимога на відпуск матеріалів зі складу ш.Новодонецька № 4900779230 від 30.08.16, № НОМЕР_102 від 30.08.16, № НОМЕР_103 від 05.09.16р.
Крім того, позивачем (покупець) з ТОВ Альянс-Опт-Трейд (постачальник) укладено договір поставки № 2594-ДУ-УМТС від 26.05.2016р., відповідно до умов якого, постачальник зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення. Вартість поставок за січень, серпень, вересень 2016року складає 36 456,16грн.
Відповідно до специфікації від 20.05.2016р. до договору поставки № 2594-ДУ-УМТС від 26.05.2016 р. предметом постачання - є провід МК термопара ТХА, провід БПВЛ 1,0, провід ПКСВ 2 0,5, кабель КПВ-ВП (350) (UTP-CAT/5E)4 2 0,50, кабель ПКСВ 4 0,5.
На операцію постачання оформлено податкову накладну № 79 від 23.08.2016р на суму ПДВ 488,25 грн., видаткову накладну № 535 від 23.08.2016р на загальну суму 2 929,50 грн.
Перевезення підтверджене експрес-накладними № 59998035219742 від 25.08.2016 р., № 59000200907312 від 26.08.2016р.
Платіжними дорученнями № НОМЕР_104 від 20.12.2016р. на суму 293,05 грн., № НОМЕР_105 від 20.12.2016р на суму 2 636,45 грн. оформлено оплату отриманих цінностей.
На операцію постачання оформлено податкову накладну № 80 від 23.08.2016р на суму ПДВ 5 587,78 грн., видаткову накладну № 536 від 23.08.2016р. на загальну суму 33 526,65 грн.
Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р536 від 23.08.2016р.
Платіжними дорученнями № НОМЕР_106 від 20.12.2016р. на суму 30 173,99 грн., № НОМЕР_107 від 20.12.2016р. на суму 3 352,67 грн. оформлено оплату отриманих цінностей.
Крім того, між позивачем (покупець) та ТОВ Альянс-Опт-Трейд (постачальник) укладено договір поставки № 1735-ДУ-УМТС від 04.01.2016р., відповідно до умов якого, постачальник зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення. Вартість поставок за січень, серпень, вересень 2016 року складає 6 754,46 грн.
Відповідно до специфікації 02.09.2016 р. до договору поставки № 1735-ДУ-УМТС від 04.01.2016 р. предметом постачання - є манжета СНТ.01.045, манжета СНТ 45 55, манжети двосторонні 100 80, 125 105, манжета армована СДУ Р 140 170 2.
На операцію постачання оформлено податкову накладну № 95 від 28.09.2016р. на суму ПДВ 1 125,74 грн., видаткову накладну № 639 від 28.09.2016р. на загальну суму 6 754,46 грн. Перевезення підтверджене товарно-транспортною накладною № Р639 від 28.09.2016р.
Платіжним дорученням № НОМЕР_108 від 29.11.2016р. на суму 6 754,46 грн. оформлено оплату отриманих цінностей.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ Орфей Капітал (том 9, а.с. 110-250, том 10, а.с. 1-126).
Між позивачем (замовник) та ТОВ Орфей Капітал (виконавець) укладено договір № 118-ДУ-ДА від 17.12.2015р., відповідно до умов якого, виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання. Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 1 261 077,30грн.
Сторонами договору погоджено технічне завдання на закупівлю послуг та порядковий локальний кошторис № 02-01-01 на надання автотракторних послуг щодо розробки та ущільнення відходів машинних класів 1-100 мм на породному відвалі, розробки та ущільнення погорілої породи, розробки відходів вуглезбагачення, для робіт на складі готової продукції, для ремонту та утримання доріг, розробки ґрунту з узбіччя, розробки та переміщення шламів, навантаження побутового палива в автотранспорт та для інших робіт, пов'язаних із забезпеченням працеспроможності підприємства.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 2 від 16.02.2016р. на суму ПДВ 100 283,66 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.02.2016р. підтверджує передання та отримання послуг. Акт № 1 виконаних робіт по договору № 118-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ від 16.02.2016р. підтверджує надання послуг.
Платіжними дорученнями № НОМЕР_109 від 18.05.2016р. на суму 501 701,98 грн., № НОМЕР_110 від 30.05.2016р. на суму 100 000,00 грн. підтверджено оплату отриманих послуг.
Контрагентом оформлено податкову накладну № 4 від 29.02.2016р на суму ПДВ 109 895,89 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 29.02.2016 р. підтверджує передання та отримання послуг. Акт № 1 виконаних робіт по дог. № 118-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ від 29.02.2016 р. підтверджує надання послуг.
Платіжним дорученням № НОМЕР_111 від 15.06.2016р. на суму 659 375,32 грн. підтверджено оплату отриманих послуг.
Також між позивачем (замовник) та ТОВ Орфей Капітал (виконавець) укладено договір № 119-ДУ-ДА від 17.12.2015р., відповідно до умов якого, виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання. Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 1 035 021,33грн.
Сторонами договору погоджено технічне завдання на закупівлю послуг та порядковий локальний кошторис № 02-01-01на надання автотракторних послуг щодо розробки та ущільнення відходів машинних класів 1-100 мм на породному відвалі, розробки та ущільнення погорілої породи, розробки відходів вуглезбагачення, для робіт на складі готової продукції, для ремонту та утримання доріг, розробки ґрунту з узбіччя, розробки та переміщення шламів, навантаження побутового палива в автотранспорт та для інших робіт, пов'язаних із забезпеченням працеспроможності підприємства.
На кожну з операцій надання послуг, сторонами оформлено такі документи:
Податкова накладна № 1 від 16.02.206р на суму ПДВ 89 108,06 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.02.2016р
Акт № 1 виконаних робіт по дог. № 119-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ від 16.02.2016р.
Платіжне доручення № НОМЕР_112 від 26.05.2016р. на суму 534 648,38 грн.
Податкова накладна № 3 від 29.02.2016р на суму ПДВ 83 395,49 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 29.02.2016р.
Акт № 1 виконаних робіт по дог. № 119-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ від 29.02.2016р.
Акт № 2 виконаних робіт по дог. № 119-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ від 29.02.2016р
Платіжне доручення № НОМЕР_113 від 29.02.2016р. на суму 500 372,95 грн.
Крім того, між позивачем (замовник) та ТОВ Орфей Капітал (виконавець) укладено договір № 177-ДУ-ДА від 01.08.2016р., відповідно до умов якого, виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання. Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 8 897 132,90грн.
Сторонами договору погоджено технічне завдання на закупівлю послуг (виконання робіт на ПАО ДТЕК Добропільська ЦОФ у 2016-2017р. р.), калькуляцію вартості машино-години експлуатації автотракторної техніки (діє з 01.08.2016 р.), калькуляцію вартості машино-години експлуатації автотракторної техніки (діє з 16.03.2017 р.), технічне завдання на закупівлю послуг (виконання робіт на шахті Добропільська ПСП Шахтоуправління Добропільське з 01.04.2017р. по 31.10.2017р.).
На кожну з 23-х операцій надання послуг сторонами оформлено такі документи:
Податкова накладна № 2 від 16.01.2017р на суму ПДВ 133 375,11 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.01.2017р
Акт №1 від 16.01.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_114 від 22.03.2017р. на суму 800 250,64 грн.
Податкова накладна № 4 від 31.01.2017р на суму ПДВ 139 570,12 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 31.01.2017р
Акт №1 від 31.01.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_115 від 31.03.2017р. на суму 837 420,73 грн.
Податкова накладна № 1 від 16.03.2017р на суму ПДВ 133 779,56 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.03.2017р
Акт №1 від 16.03.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_116 від 17.05.2017р. на суму 802 677,34 грн.
Податкова накладна № 7 від 31.03.2017р на суму ПДВ 125 927,23 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 31.03.2017р
Акт №1 від 31.03.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_117 від 31.05.2017р. на суму 755 563,38 грн.
Податкова накладна № 3 від 15.05.2017р на суму ПДВ 162 005,61 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 15.05.2017р
Акт № 1 від 15.05.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № 373648 від 20.07.2017р. на суму 972 033,68 грн.
Податкова накладна № 8 від 31.05.2017р на суму ПДВ 5 634,41 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 31.05.2017р
Акт № 1 від 31.05.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_118 від 09.08.2017р. на суму 33 806,45 грн.
Податкова накладна № 9 від 31.05.2017р на суму ПДВ 165 907,23 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 31.05.2017р
Акт № 1 від 31.05.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_119 від 03.08.2017р. на суму 995 443,38 грн.
Податкова накладна № 6 від 16.06.2017р на суму ПДВ 3 467,33 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.06.2017р.
Акт № 1 від 16.06.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті шахта Добропільська (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_120 від 22.08.2017р. на суму 20 803,97 грн.
Податкова накладна № 3 від 16.06.2017р на суму ПДВ 154 692,16 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.06.2017р
Акт № 1 від 16.06.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_121 від 16.08.2017р. на суму 928 152,92 грн.
Податкова накладна № 12 від 30.06.2017р на суму ПДВ 2 744,97 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 30.06.2017р
Акт № 1 від 30.06.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті шахта Добропільська (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_122 від 21.09.2017р. на суму 16 469,81 грн.
Податкова накладна № 11 від 30.06.2017р на суму ПДВ 154 997,46грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 30.06.2017р
Акт № 1 від 30.06.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_123 від 31.08.2017р. на суму 300 000,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_124 від 27.09.2017р. на суму 629 984,77 грн.
Податкова накладна № 3 від 16.07.2017р на суму ПДВ 1 878,14 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.07.2017р
Акт № 1 від 16.07.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_125 від 21.09.2017р. на суму 11 268,82 грн.
Податкова накладна № 7 від 16.07.2017р на суму ПДВ 136 003,25 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) №1 від 16.07.2017р
Акт № 1 від 16.07.2017р виконаних робіт по договору №177-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_126 від 14.09.2017р. на суму 816 019,51 грн.
Податкова накладна № 8 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 7 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_127 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 9 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 8 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_128 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 10 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 1 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_129 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 11 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 6 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_130 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 12 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 5 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_131 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 13 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 2 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_132 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 14 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 3 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_133 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 15 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 4 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_134 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 16 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 9 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_135 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Податкова накладна № 17 від 31.07.2017р на суму ПДВ 16 287,29 грн.
Акт здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою № 10 від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_136 від 19.10.2017р. на суму 97 723,75 грн.
Проведення позивачем зазначених операцій в бухгалтерському обліку відображено в балансі обороту кредитора по договору № 177-ДУ-ДА (по періодам), відображення позиції рядка кредитора по договору № 177-ДУ-ДА.
Крім того, між позивачем (замовник) та ТОВ Орфей Капітал (виконавець) укладено договір № 178-ДУ-ДА від 01.08.2016р., відповідно до умов якого, виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання. Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 6 020 133,28 грн.
Сторонами договору погоджено технічне завдання на закупівлю послуг (виконання робіт на ПАО ДТЕК Октябрська ЦОФ у 2016-2017 р.р.), калькуляцію вартості машино-години експлуатації автотракторної техніки (діє з 01.08.2016 р.), калькуляцію вартості машино-години експлуатації автотракторної техніки (діє з 16.03.2017р.).
На кожну з операцій надання послуг сторонами оформлено наступні документи:
Податкова накладна № 1 від 16.01.2017р на суму ПДВ 90 699,48 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 16.01.2017р
Акт №1 від 16.01.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № 211625253 від 22.03.2017р. на суму 544 196,89 грн.
Податкова накладна № 3 від 31.01.2016р на суму ПДВ 92 946,51 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 31.01.2017р
Акт №1 від 31.01.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_137 від 31.03.2017р. на суму 557 679,04 грн.
Податкова накладна № 2 від 16.03.2017р на суму ПДВ 95 004,84 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 16.03.2017р
Акт №1 від 16.03.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №2 від 16.03.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в)
Платіжне доручення № НОМЕР_138 від 31.05.2017р. на суму 570 029,03 грн.
Податкова накладна № 8 від 31.03.2017р на суму ПДВ 99 116,07 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 31.03.2017р
Акт №1 від 31.03.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №2 від 31.03.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в)
Платіжне доручення № НОМЕР_139 від 02.06.2017р. на суму 594 696,40 грн.
Податкова накладна № 2 від 15.05.2017р на суму ПДВ 96 442,26 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 15.05.2017р.
Акт №1 від 15.05.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №2 від 15.05.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №3 від 15.05.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № 376241 від 27.07.2017р. на суму 578 653,58 грн.
Податкова накладна № 7 від 31.05.2017р на суму ПДВ 110 871,37 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 31.05.2017р
Акт №1 від 31.05.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №2 від 31.05.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №3 від 31.05.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_140 від 30.08.2017р. на суму 665 228,23 грн.
Податкова накладна № 2 від 16.06.2017р на суму ПДВ 99 084,95 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 16.06.2017р.
Акт №1 від 16.06.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №2 від 16.06.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_141 від 30.08.2017р. на суму 594 509,71 грн.
Податкова накладна № 8 від 30.06.2017р на суму ПДВ 96 490,48 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 30.06.2017р
Акт №1 від 30.06.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Акт №2 від 30.06.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_142 від 21.09.2017р. на суму 200 000,00 грн.
Платіжне доручення № НОМЕР_143 від 27.09.2017р. на суму 378 972,87 грн.
Податкова накладна № 4 від 16.07.2017р на суму ПДВ 109 662,89 грн.
Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) б/№ від 16.07.2017р .
Акт №1 від 16.07.2017р виконаних робіт по договору №178-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_144 від 14.09.2017р. на суму 657 977,34 грн.
Податкова накладна № 21 від 31.07.2017р на суму ПДВ 15 791,60 грн.
Акт № 1 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_145 від 19.10.2017р. на суму 94 749,58 грн.
Податкова накладна № 22 від 31.07.2017р на суму ПДВ 15 747,42 грн.
Акт № 2 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_146 від 19.10.2017р. на суму 94 484,50 грн.
Податкова накладна № 23 від 31.07.2017р на суму ПДВ 15 479,52 грн.
Акт № 3 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_147 від 19.10.2017р. на суму 92 877,11 грн.
Податкова накладна № 24 від 31.07.2017р на суму ПДВ 15 881,82 грн.
Акт № 4 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_148 від 19.10.2017р. на суму 95 290,94 грн.
Податкова накладна № 25 від 31.07.2017р на суму ПДВ 15 618,18 грн.
Акт № 5 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_149 від 19.10.2017р. на суму 93 709,07 грн.
Податкова накладна № 26 від 31.07.2017р на суму ПДВ 15 791,71 грн.
Акт № 6 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_150 від 19.10.2017р. на суму 94 750,24 грн.
Податкова накладна № 27 від 31.07.2017р на суму ПДВ 15 837,02 грн.
Акт № 7 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_151 від 19.10.2017р. на суму 95 022,11 грн.
Податкова накладна № 2 від 31.07.2017р на суму ПДВ 2 889,44 грн.
Акт № 8 здачі-приймання виконаних робіт дорожньо-будівельною технікою від 31.07.2017р (форма КБ2в).
Платіжне доручення № НОМЕР_152 від 19.10.2017р. на суму 17 336,64 грн.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ Ровенькиантраціт Сервіс ЛТД (том 10, а.с.181-250, том 11, а.с. 1-150).
Між позивачем (замовник) та ТОВ Ровенькиантрацит Сервіс ЛТД (виконавець) укладено договір № 25-ДУ-ДА від 31.12.2014р., відповідно до умов якого, виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання. Вартість виконаних робіт за грудень 2016року та січень 2017 року складає 1 541 683,06 грн.
Сторонами договору погоджено технічне завдання на закупівлю послуг та порядковий локальний кошторис № 02-01-01 на надання автотракторних послуг щодо розробки та ущільнення відходів машинних класів 1-100 мм на породному відвалі, розробки та ущільнення погорілої породи, розробки відходів вуглезбагачення, для робіт на складі готової продукції, для ремонту та утримання доріг, розробки ґрунту з узбіччя, розробки та переміщення шламів, навантаження побутового палива в автотранспорт та для інших робіт, пов'язаних із забезпеченням працеспроможності підприємства.
Роботи виконувались на ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ .
Контрагентом оформлено податкові накладні № 1 від 16.12.2015 р. на суму ПДВ 123 653,19 грн., № 10 від 31.12.2015 р. на суму ПДВ 133 293,98 грн.
Акти здачі-приймання робіт (надання послуг) № 1 від 16.12.2015 р. та № 1 від 31.12.2015 р. підтверджують передання та отримання послуг. Акти № 1 виконаних робіт по договору № 25-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ від 16.12.2015 р. та від 31.12.2015 р. підтверджують надання послуг.
Талонами замовника за вказаний період підтверджено роботу техніки та види робіт, що виконувались та час їх виконання. Подорожні листи підтверджують роботу техніки, види виконаних робіт із зазначенням обсягу виконання, для підтвердження обліку робочого часу водія, витрат і списання палива тощо.
Платіжними дорученнями від 17.03.2016 р. на суму 741 919,16 грн. та від 30.03.2016 р. на суму 799 763,9 грн. підтверджено оплату отриманих від контрагента транспортних послуг.
Крім того, з метою зберігання техніки, позивачем та контрагентом 01.01.2015 р. укладено договір оренди нежитлового приміщення №3, а саме гаражу для автотракторної техніки загальною площею 394,2 кв. м, площадки, що прилягає до гаражу, загальною площею 350 кв. м., добудови до складу будівельного цеху загальною площею 59,3 кв. м.
Крім того, позивачем (замовник) з ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД (виконавець) укладено договір № ДУ-26-ДУ-ДН від 31.12.2014р., відповідно до умов якого виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання. Вартість виконаних робіт за грудень 2016р. та січень 2017 р. складає 1 036 751,80грн.
Сторонами договору погоджено технічне завдання на закупівлю послуг та порядковий локальний кошторис № 02-01-01 на надання автотракторних послуг щодо розробки та ущільнення відходів машинних класів 1-100 мм на породному відвалі, розробки та ущільнення погорілої породи, розробки відходів вуглезбагачення, для робіт на складі готової продукції, для ремонту та утримання доріг, розробки ґрунту з узбіччя, розробки та переміщення шламів, навантаження побутового палива в автотранспорт та для інших робіт, пов'язаних із забезпеченням працеспроможності підприємства.
Роботи виконувались на ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ .
Контрагентом оформлено податкові накладні № 2 від 16.12.2015 р. на суму ПДВ 84 741,30 грн., № 9 від 31.12.2015 р. на суму ПДВ 88 050,67 грн.
Акти здачі-приймання робіт (надання послуг) № 1 від 16.12.2015р. та № 1 від 31.12.2015р. підтверджують передання та отримання послуг. Акти № 1 виконаних робіт по договору № 26-ДУ-ДА на об'єкті ПАТ ДТЕК Октябрська ЦЗФ від 16.12.2015 р. та від 31.12.2015 р. підтверджують надання послуг.
Подорожні листи підтверджують роботу техніки, види виконаних робіт із зазначенням обсягу виконання, для підтвердження обліку робочого часу водія, витрат і списання палива тощо.
Платіжними дорученнями від 30.03.2016 р. на суму 508 447,78 грн. та від 30.03.2016 р. на суму 528 304,02 грн. підтверджено оплату отриманих від контрагента транспортних послуг.
Крім того, з метою зберігання техніки, позивачем та контрагентом 03.08.2015 р. укладено договір оренди нежитлового приміщення №96-ЦО-ДЦ, а саме, гаражу для автотракторної техніки цистерн, будови ГСМ.
Позивачем із контрагентом укладено договір оренди основних засобів від 01.01.2015 р. № 40-ДУ-ДА, відповідно до якого у тимчасове користування контрагенту надано основні засобі - автотракторну техніку для цілей здійснення господарської діяльності - надання автотракторних послуг.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ ТД Донмашгруп (том 11, а.с. 163-246, том 12, а.с. 1-124).
Між позивачем (покупець) та ТОВ ТД Донмашгруп (постачальник) укладено договір поставки № 1900-ДУ від 04.11.2015р., відповідно до умов якого, постачальник зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення. Вартість поставок за період, що перевіряється, складає 1 438 482,00 грн.
Відповідно до специфікацій до договору №1900-ДУ від 04.11.2015р. предметом постачання - є колесо робоче 12У6, У 900/90, спіральний корпус 12У10, протектор до вуглесосу 12У6, вуглесос У 900 90, ущільнююче кільце У 900/90, бронедиски 12У6, втулки, корпус сальника, протектор 12У6, протектор до вуглесосу 12У6.01.004, спрямувач протікань 12У6.
На кожну з 11 операцій постачання оформлено наступні документи:
Податкова накладна №1 від 17.05.2016р.
Видаткова накладна № 141 від 17.05.2016р.
Прибутковий ордер № НОМЕР_153 від 17.05.2016р.
ТТН №Р141 від 17.05.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна № 2 від 17.05.2016р.
Видаткова накладна № 142 від 17.05.2016р.
Прибутковий ордер №5000107150 від 17.05.2016р.
ТТН № Р142 від 17.05.2016 р.
Накладні - вимоги на переміщення та списання
Податкова накладна №4 від 25.05.2016р.
Видаткова накладна №153 від 25.05.2016р. на 1 арк.
Прибутковий ордер №5000111545 від 25.05.2016р.
ТТН № Р153 від 25.05.2016р.
Накладні вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна № 1 від 03.06.2016р.
Видаткова накладна № 164 від 03.06.2016р.
Прибутковий ордер №5000121936 від 03.06.2016р.
ТТН № Р164 від 03.06.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна №1 від 10.06.2016р.
Видаткова накладна №172 від 10.06.2016р.
Прибутковий ордер №5000125528 від 10.06.2016р.
ТТН № Р172 від 10.06.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна № 1 від 13.06.2016р.
Видаткова накладна № 173 від 13.06.2016р.
Прибутковий ордер 35000126486 від 13.06.2016р.
ТТН № Р173 від 13.06.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна № 2 від 17.06.2016 р.
Видаткова накладна №184 від 17.06.2016р.
Прибутковий ордер №5000128647 від 17.06.2016р.
ТТН № Р184 від 17.06.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна №1 від 23.06.2016 р.
Видаткова накладна №192 від 23.06.2016р.
Прибутковий ордер №5000130899 від 23.06.2016р.
ТТН № Р192 від 23.06.016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна № 1 від 17.10.2016р.
Видаткова накладна № 301 від 17.10.2016р.
Прибутковий ордер №5000222865 від 17.10.2016 р.
ТТН № Р301 від 17.10.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна № 3 від 28.10.2016 р.
Видаткова накладна №319 від 28.10.2016р.
Прибутковий ордер №5000233744 від 28.10.2016р.
ТТН №Р319 від 28.10.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання;
Податкова накладна №73 від 11.04.2014р.
Видаткова накладна №73 від 11.04.2014р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Оплата продукції, що постачалась підтверджено платіжними дорученнями за жовтень 2016 р., за листопад 2016 р., за березень 2017 р.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ НВО Донбасвугілля (том 12, а.с. 144-250, том 13, а.с. 1-250а, том 14, а.с. 1-71).
Між позивачем (покупець) та ТОВ НВО Донбасвугілля (постачальник) укладено договір поставки № 1719-ДУ від 08.12.2014р., відповідно до умов якого постачальник зобов'язується поставити у власність покупця продукцію/обладнання виробничо-технічного призначення. Вартість поставок за період, що перевіряється, складає 248 020,61грн.
Відповідно до специфікації до договору №1900- ДУ від 04.11.2015р. предметом постачання є вал-шестерня, втулка, клапани, кільця, шаровий кран, гідроблоки СНД300/40.01.040, кульовий кран, пружини, сідло СНД300/40.01.041, клапани, демпфери гідросистеми, блок манометрів, блок керування СНД 300/40.01.200, фільтр СНД 300/40.08.010, вставки, дроселі, фільтр високого руху СНД 300/40.08.010.
На кожну з 19 операцій постачання оформлено податкові та видаткові накладні, перевезення підтверджене товарно-транспортними накладними, оприбуткування підтверджене прибутковими ордерами, використання у виробництві отриманих товарно-матеріальних цінностей підтверджено накладними-вимогами на переміщення, списання, відпуск матеріалів, а саме:
Податкова накладна №7 від 15.04.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000048 від 15.04.2016р.
Прибутковий ордер №5000095459 від 15.04.2016р.
ТТН №04/48 від 15.04.2016р.
Податкова накладна №9 від 15.04.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000050 від 15.04.2016р.
Прибутковий ордер №5000095496 від 15.04.2016р.
ТТН №04/50 від 15.04.2016р.
Податкова накладна №8 від 15.04.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000049 від 15.04.2016р.
Прибутковий ордер №5000095493 від 15.04.2016р.
ТТН №04/49 від 15.04.2016р.
Податкова накладна №6 від 15.04.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000054 від 15.04.2016р.
Прибутковий ордер №5000097758 від 15.04.2016р.
ТТН №04/54 від 15.04.2016р.
Накладна-вимоги на переміщення та №4900421596 від 29.04.2016 та списання.
Податкова накладна №19 від 22.04.2016р.
Видаткова накладна №РН -0000056від 22.04.2016р.
Прибутковий ордер №5000101831 від 22.04.2016р.
ТТН №Р04/56 від 22.04.2016р.
Накладні-вимоги на переміщення та списання.
Податкова накладна №20 від 22.04.2016 р.
Видаткова накладна №РН-0000057 від 22.04.2016р.
Прибутковий ордер №5000101830 від 22.04.2016р.
ТТН №04/57 від 22.04.2016р.
Накладна-вимога на переміщення №4900548393 від 22.06.2016р. та списання по ш. Добропільська.
Накладна-вимога на переміщення №4900552676 від 23.06.2016р. та списання по ш. Новодонецька.
Накладна-вимога на переміщення №4900467739 від 24.05.2016р. та списання по ш. Новодонецька.
Накладна-вимога на переміщення №4900463811 від 23.05.2016р та списання по ш. ОСОБА_1.
Накладна-вимога на переміщення №4900478541 від 27.05.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Накладна - вимога на переміщення №4900544919 від 21.06.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Податкова накладна №5 від 06.06.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000081 від 06.06.2016р.
Прибутковий ордер №5000135721 від 06.06.2016р.
ТТН №06/81 від 06.06.016р.
Податкова накладна №24 від 24.06.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000098 від 24.06.2016р.
Прибутковий ордер №5000137181 від 24.06.2016р.
ТТН №06/98 від 24.06.2016р.
Податкова накладна №25 від 24.06.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000099 від 24.06.2016р.
Прибутковий ордер №5000132210 від 24.06.2016р.
ТТН №06/99 від 24.06.2016р.
Накладна - вимога на переміщення №4900654132 від 26.07.2016р. та списання по ш. Добропільська.
Накладна-вимога на переміщення №4900628382 від 18.07.2016р. та списання по ш. Новодонецька.
Накладна-вимога на переміщення №4900615938 від 14.07.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Податкова накладна №5 від 13.07.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000109 від 13.07.2016р.
Прибутковий ордер №5000149239 від 13.07.2016р.
ТТН №07/109 від 13.07.016р.
Податкова накладна №6 від 13.07.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000110 від 13.07.2016р.
Прибутковий ордер №5000150382 від 13.07.2016р.
ТТН №07/110 від 13.07.016р.
Податкова накладна №21 від 18.07.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000125 від 18.07.2016р.
Прибутковий ордер №5000150573 від 18.07.2016р.
ТТН.№07/125 від 18.07.016р.
Податкова накладна №23 від 22.07.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000126 від 22.07.2016р.
Прибутковий ордер №5000153036 від 22.07.2016р.
ТТН.№07/126 від 22.07.016р.
Податкова накладна №24 від 22.07.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000127 від 22.07.2016р.
Прибутковий ордер №5000153114 від 22.07.2016р.
ТТН №07/127 від 22.07.016р.
Накладна-вимога на переміщення №4900654132 від 26.07.2016р. та списання по ш. Добропільська.
Накладна-вимога на переміщення №4900808896 від 06.09.2016р. та списання по ш. Піонер.
Накладна-вимога на переміщення №4901917837 від 12.06.2017р. та списання по ш. ОСОБА_1
Накладна-вимога на переміщення №4901384108 від 27.01.2017р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Накладна-вимога на переміщення №4900870912 від 23.09.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1
Накладна- вимога на переміщення №4901135815 від 29.11.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Накладна- вимога на переміщення №4900814852 від 07.09.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Накладна-вимога на переміщення №4900647011 від 25.07.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Податкова накладна №2 від 05.08.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000142 від 05.08.2016р.
Прибутковий ордер №5000172717 від 22.07.2016р.
ТТН №08/142 від 05.08.016р.
Податкова накладна №4 від 11.08.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000144 від 11.08.2016р.
Прибутковий ордер №5000180620 від 11.08.2016р.
ТТН №08/144 від 11.08.016р.
Податкова накладна №24 від 30.08.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000165 від 30.08.2016р.
Прибутковий ордер №5000186375 від 30.08.2016р.
ТТН №08/165 від 30.08.016р.
Податкова накладна №25 від 30.08.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000166 від 30.08.2016р.
Прибутковий ордер №5000187510 від 30.08.2016р.
ТТН №08/166 від 30.08.016р.
Податкова накладна №26 від 30.08.2016р.
Видаткова накладна №РН-0000167 від 30.08.2016р.
Прибутковий ордер №5000186432 від 30.08.2016р.
ТТН №08/167 від 11.08.016р.
Накладна-вимога на переміщення №490091384 від 04.10.2016р. та списання по ш. Добропільська.
Накладна-вимога на переміщення №4900880924 від 27.09.2016р. та списання по ш. Добропільська.
Накладна-вимога на переміщення №4900869968 від 23.09.2016р. та списання по ш. Новодонецька.
Накладна- вимога на переміщення №4900814852 від 07.09.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Накладна- вимога на переміщення №4900870912 від 23.09.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Накладна- вимога на переміщення №4900909779 від 03.10.2016р. та списання по ш. ОСОБА_1.
Також між позивачем (замовник) та ТОВ НВО Донбасвугілля (підрядник) укладено договір підряду №1952-ДУ від 01.02.2016р., відповідно до якого, підрядник приймає на себе зобов'язання щодо виконання з власних матеріалів ремонту обладнання, його вузлів та комплектуючих. Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 442 620,00грн.
Відповідно до специфікації № 2 від 25.05.2016 р. до договору №1952-ДУ предметом договору є ремонт насосної станції СНД 200/32 для ВСП ШУ Білозерське, шахти Новодонецька.
Сторонами договору погоджено технічне завдання від 25.05.2016 р. та калькуляцію від 25.05.2016р.Позивачем складено дефектна відомість № 619 від 25.05.2016р.
Контрагентом виписано податкову накладну № 16 від 24.06.2016р.
Акт прийому-передачі устаткування в ремонт від 19.05.2016р. підтверджує передання обладнання в ремонт.
Перевезення в ремонт підтверджене товарно-транспортними накладними № 15 від 19.05.2016р., №15/1 від 19.05.2016р.
Перевезення з ремонту підтверджене товарно-транспортними накладними № 23/06 від 23.06.2016 р., №24/06 від 24.06.2016р.
Приймання-передача обладнання з ремонту підтверджена актами прийому-передачі устаткування з ремонту від 23.06.2016р. та прийому-передачі устаткування з ремонту від 24.06.2016р. Актом № ОУ-0000029 від 24.06.2016р. підтверджено фактичне виконання ремонтних робіт.
Повернення неремонтопригодних деталей оформлено актом прийому-передачі неремонтопригодних деталей від 24.06.2016р.
Платіжне доручення №2116599619 від 23.08.2016 р. підтверджує оплату виконаних робіт.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ Транс-Металл-Сервіс (том 14, а.с. 100-196).
Між позивачем (замовник) та ТОВ Транс-Металл-Сервіс (виконавець було укладено договір № 136-ДУ-ДА від 21.01.2016р., відповідно до умов якого виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання.
Предметом договору є виїмка та перевезення відходів вуглезбагачення з секції № 4 ставку-мулонакопичувача ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ .
Сторонами договору погоджено технічне завдання, договірну ціну (калькуляцію) вартості виїмки та перевезення 1 тони відходів вуглезбагачення.
Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 1 542 631,44 грн.
Виконання умов вищевказаного Договору у період з 01.06.2016 по 30.06.2016 р. та з 01.11.2016р. по 30.11.2016р. підтверджується такими документами:
Виконання робіт у червні 2016 року підтверджується оформленою податковою накладною № 3 від 30.06.2016р. на суму ПДВ 239 713,24 грн. та № 4 від 30.06.2016 р. на суму ПДВ 197,40 грн.
Акт приймання-передачі наданих послуг № ТМ-031 від 30.06.2016 р. підтверджують надання послуг по виїмці і навантаженню відходів вуглезбагачення у червні 2016 р. ОСОБА_1 здачі-приймання наданих послуг (робіт) № ТМ-031 від 30.06.2016 р. розшифровує дати надання послуг у червні 2016 р. та їх вартість.
Платіжне доручення від 17.08.2016 р. підтверджує оплату позивачем отриманих послуг.
Виконання робіт у листопаді 2016 року підтверджується оформленою податковою накладною № 11 від 30.11.2016 р. на суму ПДВ 17 392,00 грн.
Акт приймання-передачі наданих послуг № ТМ-076 від 30.11.2016 р. підтверджують надання послуг по виїмці і навантаженню відходів вуглезбагачення у листопаді 2016 р.
Платіжне доручення від 17.01.2011 р. підтверджує оплату позивачем отриманих послуг.
Крім того, між позивачем (замовник) та ТОВ Транс-Металл-Сервіс (виконавець) укладено договір № 137-ДУ-ДА від 29.01.2016р., відповідно до умов якого виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання.
Предметом договору - є надання автотранспортних послуг екскаватором типу драглайн для забезпечення безперебійної роботи ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ .
Сторонами договору погоджено технічне завдання, договірну ціну (калькуляцію) роботи одного машино часу екскаватору типу драглайн ЕО-4111.
Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 133 245,00грн. Виконання умов вищевказаного договору у період з 01.06.2016р. по 30.06.2016р. та з 01.11.2016р. по 30.11.2016р. підтверджується належним чином оформленими первинними (та іншими) документами, а саме: податковими накладними, актами прийому-передачі виконаних робіт, платіжними дорученнями (розрахунки проведені у повному обсязі).
Виконання робіт у червні та листопаді 2016 року підтверджується оформленою податковою накладною № 4 від 30.06.2016р. на суму ПДВ 197,40 грн. та № 10 від 30.11.2016р. на суму ПДВ 22 010,10 грн.
Акт приймання-передачі наданих послуг № ТМ-031 від 30.06.2016 р. та № ТМ-075 від 30.11.2016 р. підтверджують надання послуг екскаватором типу драглайн ЕО-4111у червні та листопаді 2016 р.
Робота екскаватору типу драглайн ЕО-4111 в червні та листопаді 2016 р. підтверджується талонами замовника. Акт здачі-приймання наданих послуг (робіт) № ТМ-75 від 30.11.2016 р. розшифровує дати надання послуг у листопаді 2016 р. та їх вартість.
Платіжні доручення від 17.08.2016р. та від 18.01.2017р. підтверджують оплату позивачем отриманих послуг.
Також між позивачем (замовник) та ТОВ Транс-Металл-Сервіс (виконавець) укладено договір № 201-ДУ-ДА від 08.12.2016р., відповідно до умов якого виконавець приймає на себе зобов'язання щодо надання транспортних послуг згідно технічного завдання.
Предметом договору є надання автотранспортних послуг екскаватором типу драглайн для забезпечення безперебійної роботи ПАТ ДТЕК Добропільська ЦЗФ в 2017р.
Сторонами договору погоджено технічне завдання, договірну ціну (калькуляцію) роботи одного машино часу екскаватору типу драглайн ЕО-4111.
Вартість виконаних робіт за період, що перевіряється, складає 24 167,69 грн. Виконання умов вищевказаного договору у період з 01.01.2017р. по 31.01.2017р. підтверджується наступним.
Виконання робіт у січні 2017 року підтверджується оформленою податковою накладною № 5 від 31.01.2017 р. на суму ПДВ 4 027,95 грн.
Акт приймання-передачі наданих послуг № ТМ-015 від 31.01.2017р. підтверджує надання послуг екскаватором типу драглайн ЕО-4111 у січні 2017р.
Робота екскаватору типу драглайн ЕО-4111 у січні 2017р. підтверджується талонами замовника. Акт здачі-приймання наданих послуг (робіт) № ТМ015 від 31.01.2017р. розшифровує дати надання послуг у січні 2017р. та їх вартість.
Платіжне доручення від 22.03.2017р. підтверджує оплату позивачем отриманих послуг.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ Донбаська насосна компанія (том 14, а.с.230-250г, том 15, а.с. 1-225).
Позивачем (покупець) з ТОВ Донбаська насосна компанія (постачальник) було укладено договір № 1717-ДУ від 09.01.2015р., відповідно до умов якого постачальник зобов'язується передати у встановлений термін продукцію в асортименті, кількості, по ціні та з якісними характеристиками, узгодженими в договорі та специфікаціях. Вартість поставки ТМЦ за червень 2016 р. складає 1 225 200,00грн.
Виконання умов вищевказаного договору у період з 01.06.2016р. по 30.06.2016р. підтверджується наступними первинними документами.
Відповідно до специфікації від 13.04.2016 р. предметом постачання є втулки, колеса робочі, рубашка валу, кільце ущільнення, кільце розвантаження, апарат спрямувальний ЦНС 180-212.01.019-1, апарат спрямувальний 8МС-7.0117-1, гайки ротору, диски гідравлічної п'яти ЦНС, кронштейни, кришки всмоктування ЦНС 300-300.1.01.007.
На кожну з операцій постачання сторонами договору оформлено податкові (№ 17, № 11, № 18, № 29, № 12, № 15, № 14, № 30, № 16, № 28) та видаткові накладні (№ 061410, № 06144, №061411, №06233, № 06145, № 06148,№ 06147, № 06234, № 06149, № 06232).
Подорожні листи службового автомобіля із довідками підтверджують маршрут слідування автомобіля із товарно-матеріальними цінностями та період знаходження в дорозі, для підтвердження обліку робочого часу водія, витрат і списання палива тощо.
Стосовно взаємовідносин позивача з ТОВ Агровітал (том 15, а.с. 232-249, том 16, а.с. 1-72).
Між позивачем (покупець) та ТОВ Агровітал (постачальник) було укладено договір № 1975-ДУ від 01.04.2016р., відповідно до умов якого, постачальник зобов'язується передати у встановлений термін товар у власність покупця, а покупець зобов'язаний прийняти товар та оплатити його на умовах даного договору. Вартість переданого у власність товару за квітень 2016 р. складає 27 597 693,36 грн.
Виконання умов вищевказаного договору у період з 01.06.2016р. по 30.06.2016р. підтверджується наступними документами.
Відповідно до специфікації до договору поставки № 1 від 07.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю 6-го класу, насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 1 тисяча тон +/- 10% за ціною 4 124 400, 00 грн., в тому числі ПДВ 20% 687 400,00 грн.
Пункт поставки - ОСОБА_2, Одеський морський торговий порт, вул. Хлібна гавань, 6 в орендовані контрагентом у ТОВ Бруклін-Київ складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкові накладні: № 15 від 07.04.2016р. на суму ПДВ 234 231,55 грн., № 19 від 12.04.2016р. на суму ПДВ 237 565,44 грн., № 20 від 14.04.2016р. на суму ПДВ 136 345,79 грн., № 21 від 16.04.2016р. на суму ПДВ 46 949,42 грн. та видаткові накладні: № РН-0000106 від 07.04.2016р., № РН-0000110 від 12.04.2016р., № РН-0000111 від 14.04.2016р., № РН-0000112 від 16.04.2016р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції № 1/1 від 07.04.2016р., №1/2 від 12.04.2016р., №1/3 від 14.04.2016р., №1/4 від 16.04.2016р.
Відповідно до специфікації до договору поставки № 2 від 08.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю 3-го класу, насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 550 тон +/- 10% за ціною 2 317 920,00 грн., в тому числі ПДВ 20% 386 320,00 грн.
Пункт поставки - ОСОБА_2, Одеський морський торговий порт, вул. Хлібна гавань, 6 в орендовані контрагентом у ТОВ Бруклін-Київ складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкову накладну № 16 від 08.04.2016р. на суму ПДВ 145 783,72 грн. та видаткову накладну № РН-0000107 від 08.04.2016р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції № 2/1 від 08.04.2016 р.
Відповідно до специфікації до договору поставки № 3 від 10.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю 2-го класу, насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 280 тон +/- 10% за ціною 1 261 008,00 грн., в тому числі ПДВ 20% 210 168,00 грн.
Пункт поставки - ОСОБА_2, Одеський морський торговий порт, вул. Хлібна гавань, 6 - в орендовані контрагентом у ТОВ Бруклін-Київ складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкові накладні № 17 від 10.04.2016р. на суму ПДВ 150 833,07 грн., № 18 від 11.04.2016р. на суму ПДВ 52 279,29 грн. та видаткові накладні № РН-0000108 від 10.04.2016р., № РН-0000109 від 11.04.2016р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції №3/1 від 10.04.2016р., №3/2 від 11.04.2016р.
Відповідно до специфікації до договору поставки № 4 від 25.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує сою продовольчу, українського походження, врожаю 2015 р., насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 1 900 000,00 тон +/- 10% за ціною 18 240 000,00 грн., в тому числі ПДВ 20% 3 040 000,00 грн.
Пункт поставки - Одеська область, Комінтернівський район, с. Візірка, вул. Чапаєва, 60, порт Южний, термінал ТІС-Контейнерний термінал в орендовані контрагентом складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкову накладну № 27 від 25.04.2016р. на суму ПДВ 3 040 000,00 грн. та видаткову накладну № РН-0000117 від 25.04.2016р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції №4 від 25.04.2016 р.
Відповідно до специфікації до договору поставки № 5 від 18.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує ячмінь 3-го класу, насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 369 тон 550,00 кг. +/- 10% за ціною 1 494 460,20 грн., в тому числі ПДВ 20% 249 076,70 грн.
Пункт поставки - Одеська область, Комінтернівський район, с. Візірка, вул. Чапаєва, 60, порт Южний, термінал ТІС-Контейнерний термінал - в орендовані контрагентом складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкові накладні № 35 від 18.04.2016р. на суму ПДВ 124 622,60 грн., № 36 від 20.04.2016р. на суму ПДВ 124 454,10 грн. та видаткові накладні № РН-0000125 від 18.04.2016 р., № РН-0000126 від 20.04.2016 р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції№5/1 від 18.04.2016р., №5/2 від 20.04.2016р.
Відповідно до специфікації до договору поставки № 6 від 21.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю 3-го класу, насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 194 тон 500,00 кг. +/- 10% за ціною 819 700,80 грн., в тому числі ПДВ 20% 136 616,80 грн.
Пункт поставки - ОСОБА_2, Одеський морський торговий порт, вул. Хлібна гавань, 6 в орендовані контрагентом у ТОВ Бруклін-Київ складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкову накладну № 37 від 21.04.2016р. на суму ПДВ 136 616,80 грн. та видаткову накладну № РН-0000127 від 21.04.2016р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції № 6 від 21.04.2016р.
Відповідно до специфікації до договору поставки №7 від 23.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує ячмінь 3-го класу, насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 120 тон 350,00 кг. +/- 10% за ціною 486 695,40 грн., в тому числі ПДВ 20% 81 115,90 грн.
Пункт поставки - Одеська область, Комінтернівський район, с. Візірка, вул. Чапаєва, 60, порт Южний, термінал ТІС-Контейнерний термінал в орендовані контрагентом складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкову накладну № 40 від 23.04.2016р. на суму ПДВ 81 115,90 грн. та видаткову накладну № РН-0000130 від 23.04.2016р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції № 7 від 23.04.2016р.
Відповідно до специфікації до договору поставки №8 від 25.04.2016р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю 3-го класу, насипом або в поліпропіленових мішках у кількості 126 тон 450,00 кг. +/- 10% за ціною 532 910,88 грн., в тому числі ПДВ 20% 88 818,48 грн.
Пункт поставки - ОСОБА_2, Одеський морський торговий порт, вул. Хлібна гавань, 6 в орендовані контрагентом у ТОВ Бруклін-Київ складські приміщення.
На операцію постачання сторонами договору оформлено податкову накладну № 41 від 25.04.2016р. на суму ПДВ 88 818,48 грн. та видаткову накладну № РН-0000131 від 25.04.2016р.
Передання продукції оформлено актами прийому-передачі продукції №8 від 25.04.2016р.
Вказана сільгосппродукція у подальшому передана на комісію ТОВ АГРО-ЕКСПОРТ-ГРУП (том 16, а.с. 77-84).
Зокрема, позивачем (комітент) з ТОВ АГРО-ЕКСПОРТ-ГРУП (комісіонер) укладено договір комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції №1979-ДУ від 01.04.2016р., за умовами якого, комісіонер зобов'язується здійснити від свого імені та за свій рахунок угоду з продажу сільськогосподарської продукції за межами України.
За специфікацією №1 від 25.04.2016 р. до договору комісії продукція передається комісіонеру у пункті поставки: Одеська область, Комінтернівський район, с. Візірка, вул. Чапаєва, 60.
Умовами поставки на експорт - є FCA (Франко - перевізник), які покладають на продавця (комісіонерів) обов'язки щодо завантаження товару на транспорт в місці відправлення та по виконанню експортних митних процедур для вивезення товару з оплатою експортних мит і інших зборів, однак продавець не зобов'язаний виконувати митні формальності для ввезення товару, сплачувати імпортні мита або виконувати інші імпортні митні процедури при ввезенні.
Відповідно до наданого позивачу звіту комісіонера №1 від 29.04.2016 р. до договору комісії №1979-ДУ, 25.04.2016 р. на комісію прийнято товар - соя продовольча, українського походження, врожаю 2015 р.
Актом прийому-передачі продукції на комісію №1 від 25.04.2016р. оформлено передання продукції.
Відповідно до звіту комісіонера № 2 від 31.05.2016р. до договору комісії №1979-ДУ отриманий товар (соя продовольча, українського походження, врожаю 2015 р.) експортовано за контрактом № 4453 від 26.04.2016 р. із AgrobrandL.P., та оформлено ВМД №500010003/2016/006221 від 19.05.2016р.
За актом надання послуг №55 від 31.05.2016 р. виконавцем - ТОВ АГРО-ЕКСПОРТ-ГРУП отримано комісійну винагороду у сумі 133 000,00 грн. та ПДВ 26 600,00 грн.
Крім того, між позивачем (комітент) та ТОВ ВВТ ГРЕЙН (комісіонер) було укладено договір комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції №74-03/16 К від 28.03.2016р. (том 16, а.с. 85-114).
Відповідно до специфікації до договору комісії №1 від 28.03.2016 р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю5-го та/або 6-го класу, у кількості 1000,000 тон +/- 5%, за ціною 141дол. США за 1 тонну.
Пункт поставки - ОСОБА_2, Одеський морський торговий порт, вул. Хлібна гавань, 6 в орендовані контрагентом у ТОВ Бруклін-Київ складські приміщення.
Відповідно до додаткової угоди №01 від 29.03.2016 р. до специфікації № 1 сторонами погоджено, що комісійна винагорода комісіонера за надані послуги згідно цієї специфікації складає 120,0 грн. за кожну тонну.
Актами прийому-передачі №1/1 від 07.04.2016р., №1/2 від 12.04.2016р., №1/3 від 14.04.2016р., №1/4 від 16.04.2016р. оформлено передання продукції.
Відповідно до специфікації до договору комісії №2 від 28.03.2016 р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю 2-го класу, у кількості 280,000 тон +/- 5%, за ціною 154 дол. США за 1 тонну.
Пункт поставки - ОСОБА_2, Одеський морський торговий порт, вул. Хлібна гавань, 6 - в орендовані контрагентом у ТОВ Бруклін-Київ складські приміщення.
Відповідно до додаткової угоди № 02 від 29.03.2016р. до специфікації №2 сторонами погоджено, що комісійна винагорода комісіонера за надані послуги згідно цієї специфікації складає 102,0 грн. за кожну тонну.
Актами прийому-передачі №2/1 від 10.04.2016р., №2/2 від 11.04.2016р. оформлено передання продукції.
Відповідно до специфікації до договору комісії № 3 від 28.03.2016 р. постачальник продає, а покупець купує ячмінь 3-го класу, у кількості 500,000 тон +/- 5%, за ціною 138,50 дол. США за 1 тону.
Пункт поставки - Одеська область, Комінтернівський район, с. Візірка, вул. Чапаєва, 60, порт Южний, термінал ТІС-Контейнерний термінал - в орендовані контрагентом складські приміщення.
Відповідно до додаткової угоди №04 від 29.03.2016 до специфікації №3 сторонами погоджено, що комісійна винагорода комісіонера за надані послуги згідно цієї специфікації складає 96,0 грн. за кожну тонну.
Актами прийому-передачі №3/1 від 18.04.2016р., №3/2 від 20.04.2016р., №3/3 від 23.04.2016р.оформлено передання продукції.
Відповідно до специфікації до договору комісії № 4 від 28.03.2016 р. постачальник продає, а покупець купує пшеницю 3-го класу, у кількості 550,000 тон +/- 5%, за ціною 144 дол. США за 1 тонну.
Пункт поставки - Одеська область, Комінтернівський район, с. Візірка, вул. Чапаєва, 60, порт Южний, термінал ТІС-Контейнерний термінал - в орендовані контрагентом складські приміщення.
Відповідно до додаткової угоди № 03 від 29.03.2016р. до специфікації № 4 сторонами погоджено, що комісійна винагорода комісіонера за надані послуги згідно цієї специфікації складає: за реалізацію товару у кількості 321,000 тон +/- 5% - 96,00 грн. за кожну тонну; за реалізацію товару у кількості 208,000 тон +/- 5% - 126,00 грн. за кожну тону.
Актами прийому-передачі №4 від 08.04.2016р., № 4/1 від 21.04.2016р., №4/2 від 25.04.2016р. оформлено передання продукції.
Відповідно до звіту комісіонера №1 від 31.03.2015 до договору комісії №1750-ДУ отриманий товар експортовано за контрактами № 28-0316W6 від 25.03.2016 р., № 30-0316B3 від 31.03.2016 р., № 31-0316W6 від 31.03.2016 р., № 32-0316W2 від 31.03.2016 р., укладеним з GRAINTRAIDINGCOMMODITIESLIMITED до Ізраїлю, Кенії, Саудівської Аравії, Єгипту, оформлено ВМД №500060703/2016/004393 від 26.04.2016 р., ВМД №500060703/2016/004285 від 22.04.2016 р., ВМД №500010003/2016/005530 від 29.04.2016 р., ВМД №500060703/2016/004681 від 05.05.2016 р., ВМД №500060703/2016/004679 від 05.05.2016р.
Умовами поставки на експорт - є СРТ (Фрахт / перевезення оплачені до), які покладають на продавця (комісіонерів) обов'язки оплатити витрати і фрахт, необхідні для доставки товару у вказане місце призначення, виконати експортне митне оформлення для вивезення товару з оплатою експортних мит і інших зборів у країні відправлення, однак продавець не зобов'язаний виконувати митні формальності для ввезення товару, сплачувати імпортні мита або виконувати інші імпортні митні процедури при ввезенні.
За актом надання послуг № 1 від 31.05.2016 р. виконавцем ТОВ ВВТ ГРЕЙН отримано комісійну винагороду у сумі 204 883,35 грн. та ПДВ 40 976,67 грн.
Щодо не надання позивачем ТТН по вказаним операціям, слід зазначити, що відповідно до умов договору №1975-ДУ від 01.04.2016р. передбачено перехід права власності в момент передачі товару постачальником покупцю за видатковою накладною в пункті поставки. Поставки здійснювалися на складах продавця в орендовані ТОВ Агровітал приміщення за адресою: м. Одеса, Одеський морський торгівельний порт, Хлібна гавань,6, ТОВ Бруклін Київ та Одеська область, Комінтернівський район, с. Візірка, вул. Чапаєва, 60.
Таким чином, наданими до матеріалів справи документами позивач підтвердив свої фактичні взаємовідносини з ТОВ Ремпроммаш , ТОВ Механік , ТОВ Альянс Опт-Трейд , ТОВ Орфей Капітал , ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД , ТОВ ТД Донмашгруп , ТОВ НВО Донбасвугілля , ТОВ Транс-Металл-Сервіс , ТОВ Донбаська насосна компанія , ТОВ Агровітал .
Крім того, відповідно до ч. 1-2 ст, 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Ці дані встановлюються такими засобами, зокрема, висновками експертів.
Суд вважає, висновок експерта від 25.01.2019 року № 26/11-2018 належним доказом у справі та таким, що підтверджує заявлені вимоги позивача.
Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Податковий кодекс України визначає податкову накладну, як єдиний документ, який підтверджує суми податкового кредиту і на підставі якого платник податків має право формувати податковий кредит. При цьому, податкове законодавство не ставить в залежність право платника податків на податковий кредит від факту декларування та сплати контрагентом його зобов'язань.
Податкові накладні, на підставі яких позивач сформував податковий кредит, виписані контрагентами ТОВ Ремпроммаш , ТОВ Механік , ТОВ Альянс Опт-Трейд , ТОВ Орфей Капітал , ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД , ТОВ ТД Донмашгруп , ТОВ НВО Донбасвугілля , ТОВ Транс-Металл-Сервіс , ТОВ Донбаська насосна компанія , ТОВ Агровітал , які на момент спірних правовідносин були зареєстровані платниками ПДВ, що не спростовано в акті документальної перевірки відповідача та зареєстровані в ЄРПН.
Стаття 6 КАС України передбачає принцип верховенства права при здійсненні адміністративного судочинства. Частиною 2 вказаної статті встановлено, що суд застосовує принцип верховенства права з урахуванням судової практики Європейського суду з прав людини.
Неприпустимість притягнення до відповідальності одного платника податків, у випадку за неправомірні дії іншого платника податків підтверджується практикою Європейського суду з прав людини. Так, в п. 71 рішення у справі Булвес АД проти Болгарії Європейський суд з прав людини дійшов такого висновку: ... Суд вважає, що компанія-заявник не повинна нести відповідальність за наслідки невиконання постачальником його обов'язків щодо своєчасного декларування податку на додану вартість і, як наслідок, сплачувати податок на додану вартість повторно разом із пенею. Суд вважає, що такі вимоги прирівнюються до надзвичайного обтяження для компанії-заявника, що порушило справедливий баланс, який повинен був підтримуватися між вимогами загальних інтересів та вимогами захисту права власності .
Європейський суд з прав людини визначає правило індивідуальної відповідальності платника податків. Тобто, добросовісний платник податків не має зазнавати негативних наслідків через порушення з боку його контрагентом. Аналогічні положення містяться й в Конституції України.
Крім того, первинними документами, наданими позивачем, даними щодо подальшої реалізації придбаних ТМЦ підтверджено правомірність виписаних спірних податкових накладних, а отже, позбавлення позивача права на формування податкового кредиту в перевіряємому періоді є протиправним.
З огляду на викладене вище, суд дійшов висновку про наявність підстав для задоволення заявлених позивачем вимог про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3.
За вимогами ч. 1 ст. 139 КАС України при задоволенні позову сторони, яка не є суб'єктом владних повноважень, всі судові витрати, які підлягають відшкодуванню або оплаті відповідно до положень цього Кодексу, стягуються за рахунок бюджетних асигнувань суб'єкта владних повноважень, що виступав відповідачем у справі, або якщо відповідачем у справі виступала його посадова чи службова особа.
Згідно з ч. 5 ст. 137 КАС України розмір витрат на підготовку експертного висновку на замовлення сторони, проведення експертизи, залучення спеціаліста, перекладача чи експерта встановлюється судом на підставі договорів, рахунків та інших доказів.
Позивачем заявлено клопотання від 18.02.2019 року про покладення витрат на проведення судово-економічної експертизи на відповідача (том 17, а.с. 154-155).
Позивач надав документи, що підтверджують понесені витрати в сумі 120 000,00 гривень: договір від 14.11.2018р., рахунок - фактуру від 15.11.2018р., платіжне доручення від 20.12.2018р. № НОМЕР_154 (том 17, а.с. 156-164).
На підставі наведених норм права, на відповідача належить покласти витрати за підготовку експертного висновку.
Згідно частини 3 статті 243 Кодексу адміністративного судочинства України у виняткових випадках залежно від складності справи складення рішення, постанови у повному обсязі може бути відкладено на строк не більш як десять, а якщо справа розглянута у порядку спрощеного провадження - п'ять днів з дня закінчення розгляду справи.
Відповідно до частини 4 статті 243 Кодексу адміністративного судочинства України судове рішення, постановлене у письмовому провадженні, повинно бути складено у повному обсязі не пізніше закінчення встановлених цим Кодексом строків розгляду відповідної справи, заяви або клопотання.
З огляду на викладене, на підставі положень Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 17, 77, 90, 139, 242-246, 255, 295 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -
ВИРІШИВ:
Позовні вимоги товариства з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля (місцезнаходження згідно даних з ЄДР: 85043, Донецька область, м. Добропілля, м. Білицьке, вул. Красноармійська, буд. 1-А, код ЄДРПОУ 37014600) до Офісу великих платників податків ДФС (місцезнаходження згідно даних з ЄДР: 04119, м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-Г, код ЄДРПОУ 39440996) про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3 - задовольнити.
Визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення Офісу великих платників податків ДФС від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3.
Стягнути з Офісу великих платників податків ДФС (код ЄДРПОУ 39440996) за рахунок бюджетних асигнувань на користь товариства з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля (код ЄДРПОУ 37014600) судові витрати з судового збору у розмірі 616 700 (шістсот шістнадцять тисяч сімсот) гривень 00 копійок.
Стягнути з Офісу великих платників податків ДФС (код ЄДРПОУ 39440996) за рахунок бюджетних асигнувань на користь товариства з обмеженою відповідальністю ДТЕК Добропіллявугілля (код ЄДРПОУ 37014600) судові витрати на підготовку експертного висновку в розмірі 120 000 (сто двадцять тисяч) гривень 00 копійок.
Рішення складено у повному обсязі та підписано 21 березня 2019 року.
Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини рішення суду, або розгляду справи в порядку письмового провадження, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.
До дня початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні скарги подаються учасниками справи до або через відповідні суди, а матеріали справ витребовуються та надсилаються судами за правилами, що діяли до набрання чинності цією редакцією Кодексу.
Суддя Голубова Л.Б.
| Дата ухвалення рішення | 14.03.2019 |
| Оприлюднено | 24.03.2019 |
| Номер документу | 80627493 |
| Судочинство | Адміністративне |
| Суть | проведення судового засідання в режимі відеоконференції задоволено. 06 березня 2019 року в судовому засіданні, протокольною ухвалою суду відкладено розгляд справи на 14 березня 2019 року. Відповідачем надано письмовий відзив від 16.08.2018р. (том 2, а.с. 2-11). В обґрунтування незгоди з позовними вимогами зазначає, що до перевірки позивачем надано первинні документи, які відповідач вважає дефектними, ТТН не містять пунктів розвантаження, не надано паспортів якості придбаних ТМЦ чи дозволів на виконання робіт. Контрагенти позивача не мали ТМЦ, які продавали позивачу через обрив ланцюга постачання, людських ресурсів, авто техніки, складів. Вважає що, отримання податкових накладних та інших первинних документів від контрагентів: ТОВ Ремпроммаш , ТОВ Механік , ТОВ Альянс Опт-Трейд , ТОВ Орфей Капітал , ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД , ТОВ ТД Донмашгруп , ТОВ НВО Донбасвугілля , ТОВ Транс-Металл-Сервіс , ТОВ Донбаська насосна компанія , ТОВ Агровітал не підтверджує факт постачання товарів та виконання робіт, і не дає законне право на отримання податкового кредиту. Фактично первинні документи мають дефекти: зазначений в них зміст не відповідає податковій інформації стосовно контрагентів позивача. В результаті вищезазначеного, вважає, що податкові накладні, складені ТОВ Ремпроммаш , ТОВ Механік , ТОВ Альянс Опт-Трейд , ТОВ Орфей Капітал , ТОВ Ровенькиантрацит сервіс ЛТД , ТОВ ТД Донмашгруп , ТОВ НВО Донбасвугілля , ТОВ Транс-Металл-Сервіс , ТОВ Донбаська насосна компанія , ТОВ Агровітал не дають право позивачу на податковий кредит, так як зазначене в таких податкових накладних не підтверджується даними операцій постачання та надання послуг, задекларованих всіма контрагентами. За таких обставин вважає податкові повідомлення-рішення від 23 березня 2018 року № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, № НОМЕР_3 правомірними. З зазначених причин відповідач просив відмовити у задоволенні позовних вимог. Дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих доказів, оцінивши докази відповідно до вимог ст.ст. 72-79 Кодексу адміністративного судочинства України, суд |
Судовий реєстр по справі —805/5068/18-а
Ухвала від 19.08.2020
Адміністративне
Перший апеляційний адміністративний суд
Гайдар Андрій Володимирович
Ухвала від 07.04.2020
Адміністративне
Перший апеляційний адміністративний суд
Гайдар Андрій Володимирович
Ухвала від 20.06.2019
Адміністративне
Перший апеляційний адміністративний суд
Міронова Галина Михайлівна
Ухвала від 26.04.2019
Адміністративне
Перший апеляційний адміністративний суд
Міронова Галина Михайлівна
Рішення від 14.03.2019
Адміністративне
Донецький окружний адміністративний суд
Голубова Л.Б.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні