Ухвала

від 19.04.2019 по справі 552/342/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/342/19

Провадження № 1-кс/552/1406/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.04.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 , в т.ч.: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори та інші, в тому числі, первинні бухгалтерські документи, надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході адміністративного судового оскарження результатів перевірочних заходів та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018170090000010 за ч.1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах.

Крім цього, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, з 01.05.2015 по 31.07.2015, з 01.10.2015 по 31.10.2015, за результатами якої було складено акт №310/16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, в розмірі 76 705 грн.

Також, було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, за результатами, якої було складено акт №676/16-31-14-01-10/35107305 05.06.2018 року та встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 342 798 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 297 490 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Не погоджуючись з результатами проведених перевірочних заходів, представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано позовну заяву до ІНФОРМАЦІЯ_7 (адміністративна справа №1640/3323/18). В ході судового розгляду зазначеного позову в обґрунтування власної позиції представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано до суду документи, а саме: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори.

На даний час адміністративна справа №1640/3323/18 перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення слідчих дій та експертиз, просив надати тимчасовий доступ до них.

Крім того, просив клопотання згідно ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути без участі представників ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000010 від 11.06.2018 було внесено відомості за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України ( а.с.3).

Згідно матеріалів клопотання, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах. Згідно з актом перевірки № 676/16-31-14-01-10/35107305 05.06.2018 року порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відбулось під час фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) ( а.с.4-9).

В провадженні ІНФОРМАЦІЯ_7 перебував адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, який рішенням від 18.01.2019р. задоволений частково (справа №1640/3323/18 )( а.с.10-18).

Як повідомив в судовому засіданні слідчий, на даний час адміністративна справа №1640/3323/18 перебуває на розгляді ІНФОРМАЦІЯ_9 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ( а.с. 21 ). В ході розгляду зазначеної справи, в обґрунтування власної позиції представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано до суду документи, а саме: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори, що являються важливим джерелом доказів в кримінальному провадженні і існують підстави вважати, що зазначені документи не було надано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведені документальної перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , що можить свідчити про підроблення документів.

Враховуючи,що вматеріалах кримінальногопровадження вбачаєтьсянаявність достатніхпідстав вважати,що вказані документи мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин,являються джереломдоказів тау подальшомупотрібні дляпроведення слідчихдій таекспертиз,а такожвраховуючи неможливістьїх отримати в іншийспосіб, необхідно надати дозвіл на вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Оскільки адміністративна справа №1640/3323/18 на даний час не розглянута апеляційною інстанцією, оригінали документів вилученню не підлягають.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 25 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 , в т.ч.: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори та інші, в тому числі, первинні бухгалтерські документи, надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході адміністративного судового оскарження результатів перевірочних заходів та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 та іншим особам за дорученням слідчого або слідчим, які діятимуть на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1