Ухвала

від 19.06.2019 по справі 640/4393/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/4393/19

н/п 1-кс/640/7096/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" червня 2019 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32018220000000151 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

05 червня 2019 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло вказане клопотання, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів за період з 01.01.2014 по 30.06.2017, а саме: Журнали ордера та обігові відомості по бухгалтерським рахункам (13 «Амортизація необоротних активів»; 20 «Виробничі запаси»; 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»; 23 «Незавершене виробництво»; 28 «Товари»; 301 «Каса»; 31 «Рахунки в банках»; 37 «Розрахунки з різними дебіторами»; 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; 63 «Розрахунки з постачальниками»; 65 «Розрахунки по страхуванню»; 66 «Розрахунки по виплатам робітникам»; 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»; 90 «Собівартість реалізації»; 92 «Адміністративні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 94 «Інші витрати операційної діяльності»; Договори, угоди, контракти; Прибуткові та видаткові накладні; Акти виконаних робіт; Звіти комісіонера; Банківські та касові документи; Наказ №326-з від 31.10.2013р. про проведення інвентаризації; Акт інвентаризації згідно з наказом №326-з від 31.10.2013р; Акт перевірки Особливого конструкторського бюро ДП ІНФОРМАЦІЯ_2 №1569/20-40-14-01-08 від 17.10.2017; Акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 №750-20/77 від 25.12.2013р.; Інші документи які вказані в акті проведеної перевірки №15883/20-40-14-01-08/14315500 від 18.10.2017, Рішенні Харківського окружного адміністративного суду від 12.02.2018 по справі №820/5998/17, на підставі яких встановлені порушення податкового законодавства, що призвели до донарахування податку на додану вартість та податку на прибуток, а також необхідні для проведення експертизи, що знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018220000000151 зареєстрованому в ЄРДР 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно з наданим суду Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань у зазначеному кримінальному провадженні кримінальне правопорушення вчинено за таких обставин: «Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2016-2017 p.p. шляхом документального оформлення безтоварних операцій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які, у свою чергу, шляхом перекручення номенклатури товару оформлювали придбання від підприємств з ознаками фіктивності, фактично не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 7668,0 тис. грн., що призвело до ненадходження коштів в особливо великих розмірах».

Слідчий зазначає, що відомості, які містяться в речах і документах та знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні; в інший спосіб неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних відомостей, у зв`язку з чим просить отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних матеріалів для використання їх під час досудового розслідування.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане ним клопотання.

Представники ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться речі та документи, ОСОБА_4 та ОСОБА_3 у судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання слідчого, посилаючись на його безпідставність на необґрунтованість, оскільки слідчим не доведено, що документів, які були раніше вилучені та знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_6 , недостатньо для проведення експертизи, та встановлення обставин, що мають значення для проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню. Крім того, клопотання слідчого не містить належного обґрунтування необхідності тимчасового доступу саме оригіналів документів. Також, слідчий та експерт просять надати документи за період з 01.01.14 р. по 30.06.17 р. без зазначення певних дат, номерів (інших даних, за якими їх можна ідентифікувати), тоді як порушення податкового законодавства, за якими ведеться кримінальне провадження, мало місце в різні терміни протягом зазначеного періоду, що вбачається зокрема з ухвали суду про призначення експертизи та Акту перевірки. При цьому, вважаючи, що витребування слідчим та експертом документів, які виходять за межі доказування в рамках даного кримінального провадження, є неприпустимим та свідчать про зловживання слідчим процесуальними правами.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; ці відомості можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

При цьому, слідчий суддя надає дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів лише з можливістю їх копіювання, оскільки слідчим, всупереч вимог ч. 1 ст. 159 та п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України, не доведена доцільність та необґрунтована необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів та що саме без їх вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення, тому клопотання в частині вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів задоволенню не підлягає.

Окрім цього, слідчий суддя не вбачає необхідності в наданні дозволу на тимчасовий доступ до документів, які не перелічені у клопотанні судового експерта Харківського НДЕКЦ МВС України № 8/49СЕ-19 від 11.03.2019 ОСОБА_6 , які потрібні для виконання економічної експертизи за період з 01.01.2014-30.06.2017, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_7 №326-з від 31.10.2013 р. про проведення інвентаризації; Акт інвентаризації згідно з наказом №326-з від 31.10.2013 р; Акт перевірки Особливого конструкторського бюро ДП ІНФОРМАЦІЯ_2 №1569/20-40-14-01-08 від 17.10.2017; Акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 №750-20/77 від 25.12.2013р.; Інші документи які вказані в акті проведеної перевірки №15883/20-40-14-01-08/14315500 від 18.10.2017, Рішенні Харківського окружного адміністративного суду від 12.02.2018 по справі №820/5998/17, на підставі яких встановлені порушення податкового законодавства, що призвели до донарахування податку на додану вартість та податку на прибуток, - оскільки слідчим не доведено та необгрунтовано, що ці документи мають доказове значення для даного кримінального провадження.

Керуючись ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей і документів, зобов`язавши ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ та можливість копіювання оригіналів документів за період з 01.01.2014 по 30.06.2017/01.01.2016 по 30.06.2017, а саме: Журнали ордера та обігові відомості по бухгалтерським рахункам (13 «Амортизація необоротних активів»; 20 «Виробничі запаси»; 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»; 23 «Незавершене виробництво»; 28 «Товари»; 301 «Каса»; 31 «Рахунки в банках»; 37 «Розрахунки з різними дебіторами»; 372 «Розрахунки з підзвітними особами»; 63 «Розрахунки з постачальниками»; 65 «Розрахунки по страхуванню»; 66 «Розрахунки по виплатам робітникам»; 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»; 90 «Собівартість реалізації»; 92 «Адміністративні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 94 «Інші витрати операційної діяльності»; Договори, угоди, контракти; Прибуткові та видаткові накладні; Акти виконаних робіт; Звіти комісіонера; Банківські та касові документи.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 19.07.2019 року включно.

Роз`яснити ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1