Ухвала

від 21.06.2019 по справі 203/3889/18

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/3889/18

1-кс/0203/429/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2019 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявлене в рамках кримінального провадження №32018041650000030,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018041650000030 за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 4469981 грн. службовими особами ТОВ «Трансойлтрейд-1», відомості за яким внесено до ЄРДР 27.04.2018 року з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України.

В наданому клопотанні слідчим поставлено питання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м.Марганець, вул.Чарівна, земельна ділянка 2, з метою виявлення та вилучення первинних господарських, бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Трансойлтрейд-1» по взаємовідносинам із ТОВ «Бонсай Груп», ТОВ «Оліверс Тайм», ТОВ «Комер Про» та іншими пов`язаними підприємствами.

Перевіривши викладені в клопотанні доводи, дослідивши надані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Статтею 13 КПК України встановлено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч.ч.1,2 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч.ч.1,2 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно витягу з ЄРДР вбачається, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018041650000030 було розпочато 27.04.2018 року за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 4469981 грн. шляхом безпідставного завищення податкового кредиту при здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Бонсай Груп», ТОВ «Оліверс Тайм», ТОВ «Комер Про», які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності».

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Трансойлтрейд-1» протягом 2017-2018 років здійснювало постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме: насіння соняшнику, олії соняшнику, пшениці, кукурудзи та інших зернових культур на адресу ТОВ «Євро Захід», ПАТ «Рамбурс», ТОВ «Агровуд», ТОВ «Клєвєрон» та інш.

В свою чергу, з метою мінімізації податкових зобов`язань, службовими особами ТОВ «Трансойлтрейд-1» було укладено договори за «нібито» придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, олії соняшнику, пшениці, кукурудзи та інших зернових культур) у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Бонсай Груп», ТОВ «Оліверс Тайм», ТОВ «Комер Про». Але, фактично придбання останніх здійснювалось товариством за готівкові кошти.

Вказані обставини підтверджуються, наданим до клопотання висновком експертного дослідження від 26.04.2018 року, протоколом допиту свідка ОСОБА_5 , який значиться керівником та головним бухгалтером ТОВ «Бонсай груп» та який надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації вказаного підприємства, будь-яких фінансово-господарських документів не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував.

В ході проведення слідчих (розшукових) встановлено, що підприємство ТОВ «Трансойлтрейд-1» орендує земельну ділянку, площею 1,46 га, що належить територіальній громаді м.Марганця та розташована за адресою: м.Марганець, вул.Чарівна, земельна ділянка 2, що підтверджується відповідною інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, рапортом оперативного працівника ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за наслідками виконання доручення слідчого.

Дослідивши надані до клопотання засвідчені копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя враховує, що останній в достатній мірі свідчать про те, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Також слідчий суддя враховує, що з урахуванням обставин справи та складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, речі тадокументи,які плануєтьсявідшукати під час проведення обшуку, мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів, дадуть можливість встановити обставини,які підлягаютьдоказуванню укримінальному провадженні згідно ст.91 КПК України, зокрема: події вчиненого кримінального правопорушення, сутності фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами, осіб причетних до вчинення злочину, розмір заподіяних збитків; визначити належну правову кваліфікацію вчиненого злочину, а також є необхідними для проведення почеркознавчих, технічних та економічних експертиз.

Крім того, надані до клопотання матеріали кримінального провадження дають об`єктивні підстави вважати, що в приміщеннях, які розташовані на орендованій ТОВ «Трансойлтрейд-1» земельній ділянці за адресою: м.Марганець, вул.Чарівна, земельна ділянка 2, можуть зберігатись речі та документи, з метою відшукування яких заявлено клопотання про проведення обшуку.

З урахуванням вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, є обґрунтованим, а цілі, за яких планується проведення обшуку, відповідають меті його проведення, визначеної ч.1 ст.234 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.13,233,234,235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявлене в рамках кримінального провадження №32018041650000030 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, що використовуються ТОВ «Трансойлтрейд-1» (код ЄДРПОУ 39263674) та знаходяться на земельній ділянці площею 1,46 га, що розташована за адресою: м.Марганець, вул.Чарівна, земельна ділянка 2, право власності на яку зареєстроване за територіальною громадою м.Марганця в особі Марганецької міської ради і орендується ТОВ «Трансойлтрейд-1» (код ЄДРПОУ 39263674), з метою виявлення та вилучення речей, предметів та документів ТОВ «Трансойлтрейд-1» (код ЄДРПОУ 39263674), які зберегли на особі сліди вчиненого кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме:

-документи, підтверджуючи повноваження службових осіб ТОВ «Трансойлтрейд-1» (код ЄДРПОУ 39263674) (статут, накази про призначення на посади, посадові інструкції); первинні господарські, бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Трансойлтрейд-1» (код ЄДРПОУ 39263674) по взаємовідносинам із ТОВ «Бонсай Груп» (код ЄДРПОУ 41580370), ТОВ «Оліверс Тайм» (код ЄДРПОУ 41565880), ТОВ «Комер Про» (код ЄДРПОУ 41164261) та іншими, пов`язаними підприємствами, у т.ч.: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; специфікації; відомості бухгалтерського і податкових обліків (їх реєстри) (журнали-ордери, оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С); товарно-транспортні накладні; акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, акти звірок, інвойси, специфікації, сертифікати якості на товар, веселі, довіреності, кошториси рахунків, виписки банку, листування; документи, що свідчать про фактичні обсяги придбаної та реалізованої продукції, проведення розрахунків за придбаний (реалізований) товар; чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів; засобів доступу до банківських рахунків, які використовуються (використовувались) в злочинній схемі; чорнових записів, зошитів, блокнотів; цифрових кодів доступу до рахунків підприємства; інформації з комп`ютерної техніки (системних блоків, серверів, ноутбуків, жорстких дисків); оптичних носіїв інформації лазерні диски; змінних носіїв інформації флеш-накопичувачі; невраховані залишки грошових коштів; печатки, штампи, бланки, чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки «фіктивних» підприємств та підписів; документи приймання товару на зберігання; реєстри відправки товару; реєстри приймання товару для водія; реєстри приймання товару вагарем; договори складського зберігання товару; акти прийняття товару; складські квитанції (або складські свідоцтва та подвійні складські свідоцтва); документи на проведення лабораторного аналізу якості товару; документи складського обліку; документи на отримання послуг по сушінню та очищенню товару; документи на отримання послуг по проведенню аналізу на ГМО; документи на отримання послуг по аналізу визначення показників безпеки; документи переоформлення сільськогосподарської продукції; документи на отримання послуг із зважування товару; документи на отримання послуг із зберігання ТМЦ на елеваторах; речей та предметів, вилучених з цивільного обігу та інших речей, предметів і документів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Право на проведення обшуку надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018041650000030, співробітникам податкової міліції ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених відповідним дорученням згідно ст.ст.40,41 КПК України.

Строк дії ухвали про проведення обшуку встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1