Ухвала
від 05.09.2019 по справі 226/1670/19
ДРУЖКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Номер провадження 1-кп/229/532/2019

ЄУН 226/1670/19

У Х В А Л А

Іменем України

05 вересня 2019 р. Дружківський міський су Донецької області

у складі :

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участі прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження № 32017050000000008 від 24 лютого 2017 року стосовно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Донецька Донецької області, громадянина України, директора, головного бухгалтера ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» (код за ЄДРПОУ 39258198), раніше не судимого, одруженого, освіта вища, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2

за ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4 , працюючи на посаді директора та головного бухгалтера товариства з обмеженою відповідальністю «Агрофірма імені Чкалова» (код за ЄДРПОУ 39258198) (далі ТОВ «Агрофірма імені Чкалова») на підставі наказу №1 від 19.06.2014 ТОВ «Агрофірма імені Чкалова», як службова особа підприємства на підставі ст. 8 Закону України «Про бугалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996- XIV (із змінами та доповненнями), будучи відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території селища Нетайлово, Ясинуватського району, Донецької області, в звітні податкові періоди: серпень, листопад 2016 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 749 513,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у значних розмірах

Так, ТОВ «Агрофірма імені Чкалова», зареєстроване за юридичною адресою: Донецька область, Ясинуватський район, с. Нетайлове, з а. Безкоровайного, буд. 1, перебуває на податковому обліку в Ясинуватсько-Авдіївської ДПІ Покровсько-Добропільському управлінні ГУ ДФС у Донецькій області за адресою - Донецька область, м. Мирноград, вулиця Центральна, 19 з 16.06.2014 та є платником податку на додану вартість.

Відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Агрофірма імені Чкалова», а також відповідно до даних в документах податкової звітності - податкової декларації з ПДВ за серпень 2016 №92111783059 від 08.11.2016 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань ті податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5) за серпень 2016 №9172522362 від 19.09.2016 та податкової декларації з ПДВ за листопад 2016 № 9245554100 від 19.12.2016 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5) за листопад 2016 № 9245556651 від 9.12.2016, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - Ясинуватсько-Авдіївської ДПІ Покровсько-Добропільському управлінні ГУ ДФС у Донецькій області (за адресою - Донецька область, м. Мирноград, вулиця Центральна, 19) у звітні податкові періоди: серпень, листопад 2016 року платником податків ТОВ «Агрофірма імені Чкалова», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі у колонках 2 «Постачальник» розділу 2 Податковий кредит» Додатку №5 ; «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди: серпень, листопад 2016 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «Вітара - Груп» (ЄДРПОУ 40526149) та ТОВ "Віват-04"(ЄДРПОУ 33020144), які у звітні податкові періоди: серпень, листопад 2016 року на адресу ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» реалізували товари (гербіциди "Рудап Макс, фунгіцид "Танос", амофос, селітра). Розрахунки за поставлений товар та надані послуги з Вітара - Груп» та ТОВ "Віват-04" покупець ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» під керівництвом директора та головного бухгалтера ОСОБА_4 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Агрофірма імені Чкалова», по господарським операціям придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників: ТОВ « Вітара - Груп» та ТОВ "Віват-04" у звітні податкові періоди: серпень, листопад 2016 року, підприємством були сформовані та задекларовані у - контролюючому податковому органі - в Ясинуватсько-Авдіївської ДПІ Покровсько-Добропільському управлінні ТУ ДФС у Донецькій суми податкового кредиту з податку на. додану вартість у загальному розмірі 1749 513,42 грн., у тому числі: у серпні 2016 року по взаємовідносинам з ТОВ "Віват-04" (ЄДРПОУ 33020144) сума ПДВ - 449 583,42 грн.; у листопаді 2016 року по взаємовідносинам з ТОВ «Вітара - Груп» (ЄДРГІОУ 40526149) сума ПДВ - 1 299 930 грн.

Фактично у звітні податкові періоди: серпень, листопад 2016 року ТОВ «Вітара - Груп» (ЄДРПОУ 40526149) та ТОВ "Віват-04" ЄДРПОУ 33020144) постачання товарів та надання послуг для ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» не здійснювалось, документи первинного бухгалтерського та спадкового обліків: договори поставки, договори про надання послуг, специфікації до договорів поставки, додаткові угоди до договорів, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, акти надання послуг, рахунки на оплату, специфікації до договорів, по нібито поставленим товарам та наданим послугам для ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства фактично не поставляли та не надавали послуги для ТОВ «Агрофірма імені Чкалова», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Вітара Груп» та ТОВ "Віват-04", є недостовірними та використовувалися директором та головним бухгалтером ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» ОСОБА_4 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агрофірма імені Чкалова» ОСОБА_4 , виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції керівника та головного бухгалтера підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксації у бухгалтерському обліку підприємства фактів здійснення господарських : операцій, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що у періоди: серпень, листопад 2016 року ТОВ «Вітара - Груп» та ТОВ "Віват-04" не реалізовували товари, не надавали послуги на адресу ТОВ «Агрофірма імені Чкалова», з метою умисного завищення валових витрат та необґрунтованого формування додаткового кредиту з ПДВ, в порушення п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п.198.1 п. 198. п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 1 749 513,42грн., сформовану з вартості придбаних товарів та послуг, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Вітара- Груп» та ТОВ "Віват-04". Всього, в результаті злочинних дій директора, головного бухгалтера Агрофірма імені Чкалова» ОСОБА_4 , спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, у звітні податкові періоди: серпень, листопад 2016 не нараховано та не сплачено податок на додану вартість на загальну суму 1 749513, 42 грн., що спричинило фактичне ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

Захисник обвинуваченого у судовому засіданні заявив клопотання про закриття відносно обвинуваченого кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, надавши відповідне клопотання та заяву.

ОСОБА_4 , суду пояснив, що йому роз`яснено та зрозуміло суть обвинувачення, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. Просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор в судовому засіданні вважає, що є підстави для задоволення клопотання, оскільки ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення невеликої тяжкості.

Суд ознайомившись з обвинувальним актом та клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності, заслухавши думку всіх учасників процесу, прийшов до наступного.

Пунктом 2 частини 3 статті 314 КПК України передбачено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу;

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до правових позицій Верховного Суду України та Аналізу судової практики застосування норм закону про звільнення від кримінальної відповідальності (покарання) у зв`язку із закінченням строків давності, звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі закінчення строків давності є обов`язковим, тобто суд, встановивши наявність всіх передбачених законом обставин, зобов`язаний звільнити особу від кримінальної відповідальності на цій підставі незалежно від того, на якій стадії перебуває кримінальне провадження (справа), - досудове розслідування, попередній розгляд справи суддею (за КПК України 1960 року), підготовче судове засідання, судовий розгляд справи судом першої інстанції, на стадії провадження в суді апеляційної інстанції, але важливо, - до набрання вироком суду законної сили (ст. 532 КПК).

Відповідно до обвинувального акта, ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину за ст. 212 ч. 1 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

З матеріалів судового провадження вбачається, що дії інкриміновані ОСОБА_4 були вчинені серпень, листопад 2016 року.

Кримінальне провадження надійщло до Дружківського міського суду 02 серпня 2019 року.

Таким чином, з дня вчинення ОСОБА_4 , інкримінованого йому кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, сплинув строк понад два роки, в зв`язку з чим ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності, на підставі вимог вищевказаних норм закону.

Оскільки судом встановлено, що ОСОБА_4 обвинувачуються у вчиненні злочину строк притягнення до кримінальної відповідальності за який сплив, переривання перебігу давності не було, від слідства або суду обвинувачений не ухилявся, обчислення строків давності є правильним, обвинувачений не заперечував проти закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав і дав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності - клопотання про звільнення підлягає задоволенню, особа звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закриттю.

Відповідно до постанови від 20 грудня 2018 року про визнання речовими доказами, були вилучені наступні речі та документи: договір поставки насіння 2018 №002-АЧ від 10.11.2016 ТОВ «Седна агро» з ТОВ «Агрофірма ім.Чкалова» з додатками специфікації, накладна на повернення №138 від 29.11.2017 р. на 8 арк.

Договір поставки ЗЗР2017 №002-АЧ від 10.11.2016 ТОВ «Седна агро» з ТОВ «Агрофірма ім.Чкалова» з додатками специфікації на 5 арк.

Договір № 133/Я-1 купівлі-продажу сільськогосподарської продукції від 20.07.2019 р. «Седна агро» з ТОВ «Агрофірма ім.Чкалова» з додатками специфікації на 3 арк.

Договір про надання поворотної фінансової допомоги №19/07/16 від 19.07.2019 р. на 1 арк.

Договір поставки ЗЗР в кредит 2016 № 020-АЧ від 16.02.2016 р. з додатками специфікацій на 8-ми аркушах.

Договір поставки насіння кредит 2016 №016-АЧ з додатком специфікації на 4-ох аркушах. Від 03.02.2016

Договір поставки ЗЗР в кредит 2016 №015-АЧ від 03.02.2016 р. з додатками специфікації на 7-ми аркушах.

Договір поставки товару №06/08-1 від 31.08.2016 ТОВ «Віват-04» з ТОВ «Агрофірма ім. Чкалова» з додатками специфікацій, видаткові накладні, платіжні доручення на 11-ти аркушах

Документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Агрофірма ім.Чкалова» з ТОВ «Седна Агро» за 2017-2018 рік, видаткові накладні, договори з додатками на 76-ти аркушах

Видаткові накладні ТОВ «Вітара-груп» ТОВ «Агрофірма ім. Чкалова» за період 2016 рік на 14-ти арк.

Видаткові накладні ТОВ «Седна Агро» з ТОВ «Агрофірма ім. Чкалова» за 2016 рік на 12-ти арк.

Видаткові накладні ТОВ «Седна агро» з ТОВ «Агрофірма ім. Чкалова» за 2015 рік на 2-х арк.

Чорнові записи на 21 арк.

Товарно транспортна накладна від 23.11.2016 р. з відтиском печатки ТОВ «Агрофірма ім. Чкалова» на 1-му аркуші.

Незаповнені ТТН з відтисками печатки ТОВ «Агрофірма ім. Чкалова» на 9- ти арк.

Незаповнені ТТН з відтисками печатки ТОВ «Ліана-трейд» на 16 арк.

Незаповнені ТТН з відтисками печатки ТОВ «ТРС Флагман груп» на 1 арк.

Незаповнена ТТН з відтиском печатки ТОВ «Фалмер» на 4-ох арк.

Незаповнені ТТН з відтиском печатки ТОВ «ТАН-2001» на 3-х арк.

ТТН за період 2016 р. з відтисками печатки ТОВ «Торговий дім Агро-Еко Трейд» на 5-ти арк.

Незаповнені ТТН з відтисками печатки ТОВ «Торговий дім Агро-Еко Трейд» та підписами на 59-ти арк.

Незаповнені ТТН з відтисками печатки ТОВ «Вінденс Глобал» з підписами на 5-ти арк.

ТТН за період 2016 р. з відтиском печатки ТОВ «Нива» з підписами на 2-х

арк.

Незаповнені ТТН з відтисками печатки ТОВ «Агро-інфініті» на 17 арк.

ТТН за період 2015 р. з відтисками печатки ПП «Дефенс» на пшеницю, кукурудзу, на 9-ти арк.

Чорнові записи ТОВ «Торговий дім Агро-Еко Трейд» на 6-ти арк.

Ксерокопія паспорту гр. України та РНОКПП ОСОБА_6 на 5-ти арк.

Ноутбук сірого кольору марка НР Рго Воок 4540S з зарядним пристроєм

Ноутбук сірого кольору DELL inspігion 1501.

ТТН за період 2017 року, №675100,№101625, №101625(копія), №675100(копія) з відтисками печатки ТОВ «Канторі кепітал»/

Чорнові записи на 59-ти арк.

Блокнот зелено синього кольорами обкладинки з чорновими записами

Блокнот у обкладинці синього кольору з чорновими записами

Блокнот у обкладинці синього кольору з надписом Hidro Sila з чорновими записами

Товарно-транспортні накладні з відтисками печатки ТОВ «Канторі кепітал» №410276 від 02.09.2017, №410276 від 02.09.2017(копія)

Два блокноти з обкладинками синього з зеленим кольору з чорновими записами, блокнот з обкладинкою червоного кольору з чорновими записами.

Печатка у полімерному корпусі білого кольору без кліше та кришки.

Кришка від печатки ( полімерно білого кольору) та губка на якій є вмятини від кліше, які були вилучені в ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_3 . місце мешкання ОСОБА_6 -

товарно транспортні накладні ТОВ «Агро трейд Юкрейн», ТОВ «Сінтеза ОС», ТОВ «Бел-транс», ТОВ «МГТ Оіл Трейд» у кількості 31 штука, які ОСОБА_6 добровільно надав та які знаходилися у автомобілі марки Volkswagen Passat реєстраційний номер НОМЕР_1 .

Витрати на проведення експертизи віднести на рахунок держави.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 314 ч. 3 п. 2, 284 ч. 2 п. 1, 288 КПК України, ст., ст. 12, 49 ч. 1 КК України, суд

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі п.2 ч. 1 ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості щодо якого внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32017050000000008 від 24 лютого 2017 року - закрити.

Витрати за проседення експертизи віднести на рахунок держави.

Щодо речових доказів вирішити наступне:

Договір поставки насіння 2018 №002-АЧ від 10.11.2016 ТОВ «Седна агро» з ТОВ «Агрофірма ім.Чкалова» з додатками специфікації, накладна на повернення №138 від 29.11.2017 р. на 8 арк.