Постанова

від 01.03.2010 по справі 4-92/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-92/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

         01 березня 2010   року  суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Червоненко Д.В., розглянувши подання, яке надійшло від Державної податкової інспекції у м. Нова Каховка Херсонської області про отримання дозволу на вилучення копій документів,-

ВСТАНОВИВ:

Виконуючий обов’язки першого заступника начальника ГВПМ Державної податкової інспекції у м. Нова Каховка звернувся до суду з поданням про отримання дозволу на вилучення копій документів, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Завод будівельних матеріалів №1», посилаючись на те, що ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка проводиться податкове розслідування щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Завод будівельних матеріалів № 1» (код ЄДРПОУ 35115625).

В ході аналізу фінансово – господарської діяльності ТОВ «Завод будівельних матеріалів № 1»  встановлено, що в період проведення будівельних робіт у липні - грудні 2008 року підприємством були придабані певні матеріали та послуги у постачальників, діяльність яких мала ознаки фіктивного підприємництва, оскільки за юридичною адресою не знаходилися, зареєстровані за винагороду, на даний час визнані банкрутами. При цьому ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” та його постачальники працювали в одному сегменті ринку, в якому існують налагоджені стабільні зв'язки й учасники якого обізнані стосовно один одного . З урахуванням викладеного, факт порушення контрагентами-постачальниками продавця своїх податкових зобов'язань є підставою для висновку про необґрунтованість заявлених платником податку вимог про надання податкової вигоди - відшкодування ПДВ з державного бюджету, оскільки платник податку діяв без належної обачності й обережності і йому мало бути відомо про порушення, які допускали його контрагенти.

 Незважаючи на вищезазначене, ТОВ “Завод будівельних матеріалів № 1” подана до ДПІ у м. Нова Каховка податкова декларація з ПДВ за квітень 2009р. (вх. від 20.05.2009  № 14233), з урахуванням уточнюючого розрахунку декларації з ПДВ за квітень 2009р. (вх. від 07.07.2009  № 18599) сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, склала 10560807 грн.

    Податковий кредит ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” у березні 2009р. сформувало за рахунок наступних податкових накладних:

    - № 110 від 11.12.2008р. на загальну суму 665342,17 грн., у т.ч. ПДВ 110890,36 грн., отриману від ПП "ОСОБА_1 Буд" код 33492750 м. Київ, у звязку із придбанням послуг з встановлення фундаментів міксерної станції;

    - № 114 від 24.12.2008р. на загальну суму 136541,60 грн., у т.ч. ПДВ 22756,94 грн., отриману від ПП "ОСОБА_1 Буд" код 33492750 м. Київ, у звязку із придбанням бетону;

    - № 243 від 18.12.2008р. на загальну суму 397903,56 грн., у т.ч. ПДВ 66317,26 грн., отриману від ТОВ „Мерідіум Софт” код 34795564 м. Київ, у звязку із придбанням послуг по монтажу мережі;

    - № 762 від 18.12.2008р. на загальну суму 639097,00 грн., у т.ч. ПДВ 106516,17 грн., отриману від ТОВ „Будмонтажвисот” код 34926122 м. Київ, у звязку із придбанням будівельно – монтажних робіт;

    - № 4121 від 04.12.2008р. на загальну суму 1118000,00 грн., у т.ч. ПДВ 186333,33 грн., отриману від ТОВ „Будівельна фірма „Будіндустрія” код 33641034 м. Київ, у звязку із придбанням послуг по устаткуванню фундаментів міксерної станції;

    - № 147 від 20.07.2007р. на загальну суму 50500,00 грн., у т.ч. ПДВ 8416,67 грн., отриману від ТОВ „Енергомаш – Інвест” код 31839996 м. Київ, у звязку із придбанням консультаційно – правових послуг;

    - № 148 від 24.07.2007р. на загальну суму 75750,00 грн., у т.ч. ПДВ 12625,00 грн., отриману від ТОВ „Енергомаш – Інвест” код 31839996 м. Київ, у звязку із придбанням консультаційно – правових послуг;

    - № 151 від 08.08.2007р. на загальну суму 1994750,00 грн., у т.ч. ПДВ 332458,33 грн., отриману від ТОВ „Енергомаш – Інвест” код 31839996 м. Київ, у звязку із придбанням консультаційно – правових послуг;

    У ході перевірки правомірності формування податкового кредиту встановлені наступні факти:

    - місцезнаходження контрагента – постачальника ПП "ОСОБА_1 Буд" не встановлено, чисельність працюючих на підприємстві 1 особа, основні фонди відсутні, в Інспекції державного технічного нагляду виконавчого органу Київської міської ради технічні транспортні засоби не зареєстровані, про що свідчить лист Інспекції державного технічного нагляду виконавчого органу Київської міської ради від 09.07.2009р. №078-893 та лист ДПІ у Голосіївському р-ні м. Києва від 17.07.2009р. №12901/7/23-0910;

- по контрагенту – постачальнику ТОВ „Енергомаш – Інвест” порушено провадження у справi про банкрутство за постановою господарського суду № 44/73-Б від 06.02.2009р., про що свідчить лист ДПІ у Печерському р-ні м. Києва від 23.07.2009р. №17223/7/23-1210;

- контрагента – постачальника ТОВ „Будівельна фірма „Будіндустрія” визнано банкрутом за постановою господарського суду 26.02.2009р. за №28/55;

- у контрагента – постачальника ТОВ „Будмонтажвисот” скасовано держреєстрацію 16.06.2009р. по причині визнання банкрутом на підставі постанови господарського суду 12.05.2009р. за №15/92-Б, про що свідчить лист ДПІ у Шевченківському р-ні м. Києва від 28.07.2009р. №12935/23-1106.

14.06.2009р. отримано пояснення від гр. ОСОБА_2, який згідно баз даних є засновником та керівником підпиємства ТОВ „Мерідіум Софт”. ОСОБА_2 пояснив, що до нього звернулись знайомі особи та запропонували за винагороду зареєструвати на своє ім’я підпиємство ТОВ „Мерідіум Софт”, також додав, що особисто не отримувалось дозволів на виготовлення печатки, рахунки у банківських установах не відкривав та нікому не надавалось ніяких довіреностей на ведення діяльності. З підприємством  ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” ніяких взаємовідносин не мав.

В ході заходів проведених співробітниками ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка, встановлено та опитано керівника ТОВ «Будмонтажвисот» гр. ОСОБА_3 який пояснив, що працює оператором на ТОВ «Металеві Меблі», директором ТОВ «Будмонтажвисот» він став за винагороду в сумі 1000 грн.

У відповідь на запити направлені до органів дозвільної системи отримано інформацію, про те що дозволи на виготовлення штампів та печаток для ПП «ОСОБА_1 Буд» (33492750), ТОВ «БТК «Будімпекс Плюс» (35317081), ТОВ «БФ «Київбудпроект» (34761179), ТВ «БФ «Будіндустрія» (33641034) – не видавались.

Також встановлено, що згідно первинних документів бухгалтерського та податкового обліку підприємства (договорів, актів виконаних робіт, платіжних доручень) основними підприємствами, які здійснювали будівництво ТОВ «Завод будівельних матеріалів № 1» були:

Генеральні підрядники:

-   ТОВ “Будівельно-торгівельна компанія „Будімпекс плюс” код  35317081 м. Київ. Договір генерального підряду  № 10/09/2007 від 10.09.2007р. на будівельно-монтажні роботи;

-   ТОВ “Будівельна фірма „Київбудпроект” код  34761179 м.Київ. Договір генерального підряду № 10/01/2008 від 10.01.2008 на будівельно-монтажні роботи. Договір про виконання робіт № 011208-2 від 01.12.2008р. на влаштування фундаментів міксерної станції.

Підрядники:

-   ТОВ “Будівельно-торгівельна компанія „Будімпекс плюс” код  35317081 м.Київ. Договір про виконання робіт  № 2-16109 від 16.01.2009р. на виконання підготовчих, основних та інших супроводжуючих робіт з влаштування фундаментів міксерної станції  та інші роботи;

-   МПП “Полімерпокрівля” код  31260152 м.Луганськ. Договір на виконання робіт №12/08/1 від 12.08.2008р на влаштування фундаментів міксерної станції;

-   ТОВ “Будівельна фірма „Будіндустрія” код  33641034 м.Київ. Договір підряду № 1/12/08 від 01.12.2008 на устаткування фундаментів міксерної станції;

-   ПП “ОСОБА_1 Буд” код  33492750 м. Київ. Договір № 0112/08 від 01.12.2008 на влаштування фундаментів міксерної станції;

-   ТОВ “Мєрідіум Софт” код  34795564 м. Київ. Договір про виконання робіт № 3-2008 від 10.10.2008р. на проектування та монтаж комп’ютерних мереж;

-   ТОВ “Будмонтажвисот” код  34926122 м.Київ. Договір підряду № 5/10/2008 від 05.10.2008р. на роботи по будівництву заводу будівельних матеріалів;

-   ТОВ “Олеся” код 21273392 м. Нова Каховка. Договір підряду № 204/12-7 від 01.12.2007р. на виготовлення та монтаж нестандартного обладнання та монтаж технологічних трубопроводів та  обладнання;

-   ТОВ «Піонер новітніх технологій» код 33664989. Договір підряду на виконання ремонтних робіт від 15.09.2007р,; № 5/10/2008, від 05.10.2008р., від 01.10.2007р.на послуги автокрану, екскаватора, бетонозмішувача, від 01.10.07р. на поставку щебню, піску, цементу, бетону та інші.

Крім того,  в жодному документі, пов‘язаному з будівництвом заводу, а саме:

1.   в заяві ТОВ «Завод будівельних матеріалів № 1» до Інспекції державного архітектурно-будівельного контролю Херсонської області про надання дозволу на виконання будівельних робіт з реконструкції недобудованих будівель під “Корпус з виробництва стінових матеріалів з легкого бетону” та “Адміністративно-побутової будівлі”, а також будівництво “Котельної” ТОВ «Завод будівельних матеріалів № 1» за адресою: Херсонська область м.Нова Каховка, вул.Першотравнева, 79.;

2.   в дозволі на виконання будівельних робіт № 55 від 05.03.2008р.;

3.   в Акті готовності об'єкта до експлуатації № 18 від 02.04.2009р.;

4.   в Свідоцтві № 22000015 про відповідність збудованого об’єкта проектній документації, вимогам державних стандартів, будівельних норм і правил, видане ТОВ «Завод будівельних матеріалів № 1» 09.04.09р.

    Не значаться генеральними підрядниками або підрядниками наступні     підприємства:

-   ТОВ “Будівельно-торгівельна компанія „Будімпекс плюс” код  35317081 м.Київ.

-   ТОВ “Будівельна фірма „Київбудпроект” код  34761179 м.Київ.

-   МПП “Полімерпокрівля” код  31260152 м.Луганськ.

-   ТОВ “Будівельна фірма „Будіндустрія” код  33641034 м.Київ.

-   ПП “ОСОБА_1 Буд” код  33492750 м.Київ.

-   ТОВ “Мєрідіум Софт” код  34795564 м.Київ.

-   ТОВ “Будмонтажвисот” код  34926122 м.Київ.

Для отримання повної та об’єктивної інформації щодо незаконної діяльності ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) м. Нова Каховка з іншими суб’єктами господарювання, з метою попередження незаконного відшкодування податку на додану вартість, знешкодження кримінальних схем мінімізації доходів та встановлення осіб, які в них задіяні, що має метою охорону державних інтересів та національної безпеки України, необхідно отримати рішення суду про надання інформації про рух та обіг коштів на банківському рахунку підприємства та повноважень службових осіб підприємства щодо відкриття, внесення змін та закриття рахунку.  

    Враховуючи викладене, з метою проведення повної та об’єктивної перевірки, прийняття законного рішення в порядку ст. 97 КПК України, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримінальному процесі, керуючись законом України від 12.01.2005 №2322-15 “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)”, п. 4 ст.8 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” від 18 лютого 1992 року N 2135-XII зі змінами та доповненнями, просив суд надати дозвіл на вилучення оригіналів  відповідних документів та зобов’язати   ПАТ "Артем-Банк" у м. Київ  (МФО 300885) м. Київ, вул. Артема, 103  розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26006115221   валюта 980 - Українська гривня   за період  з 17.09.2009р.  по 23.02.2010р.   з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період   з   17.09.2009р.  по 23.02.2010р.

Зобов’язати ВАТ "Фiнексбанк" у м. Києві (МФО 380311), м. Київ, пр-т Повiтрофлотський, 54  розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26000300005636   валюта 980 - Українська гривня   за період  із 29.05.2009р. по 23.02.2010р.  з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період 29.05.2009 по 23.02.2010р.

Зобов’язати АТ   "ОСОБА_4 Аваль" у м. Києві (МФО 380805) м. Київ, вул. Лескова, 9  розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26002177241   валюта 980 - Українська гривня   за період  з 26.05.2009р. по 23.02.2010р., № 26005179387  валюта 978 – ОСОБА_1 за період з 15.06.2009 по 23.02.2010р.,   № 26007179385  валюта 840 – долар США за період з 15.06.2009р. по 23.02.2010р. з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період 26.05.2009 по 23.02.2010р.

Зобов’язати ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346) м. Київ, вул. Десятинна 4/6 розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26009102931001  валюта 978 – ОСОБА_1 за період з 19.07.2007р. по 23.02.2010р., № 26009102931001  валюта 980 - Українська гривня за період  з 05.07.2007р. по 23.02.2010р., № 26009102931001  валюта 840 – долар США за період з 19.07.2007р. по 23.02.2010р.  з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період 05.07.2007р. по 23.02.2010р.

    Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що подання підлягає задоволенню, з вищезазначених підстав.

    Керуючись ст. 11 ЗУ «Про Державну податкову службу в Україні», п. 4 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», ЗУ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів  України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)», п. 4 ст. 8 ЗУ «Про оперативно-розшукову діяльність», ч. 5 ст. 97 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

    Подання ГВПМ Державної податкової інспекції у м. Нова Каховка Херсонської області про отримання дозволу на вилучення копій документів, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Завод будівельних матеріалів №1» задовольнити.

    Надати дозвіл ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка на вилучення оригіналів  відповідних документів та зобов’язати   ПАТ "Артем-Банк" у м. Києвi  (МФО 300885) м. Київ, вул. Артема, 103  розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26006115221   валюта 980 - Українська гривня   за період  з 17.09.2009р.  по 23.02.2010р.   з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період   з   17.09.2009р.  по 23.02.2010р.

Зобов’язати ВАТ "Фiнексбанк" у м. Києві (МФО 380311), м. Київ, пр-т Повiтрофлотський, 54  розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26000300005636   валюта 980 - Українська гривня   за період  із 29.05.2009р. по 23.02.2010р.  з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період 29.05.2009 по 23.02.2010р.

Зобов’язати АТ   "ОСОБА_4 Аваль" у м. Києві (МФО 380805) м. Київ, вул. Лескова, 9  розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26002177241   валюта 980 - Українська гривня   за період  з 26.05.2009р. по 23.02.2010р., № 26005179387  валюта 978 – ОСОБА_1 за період з 15.06.2009 по 23.02.2010р.,   № 26007179385  валюта 840 – долар США за період з 15.06.2009р. по 23.02.2010р. з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період 26.05.2009 по 23.02.2010р.

Зобов’язати ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346) м. Київ, вул. Десятина, 4/6 розкрити банківську таємницю відносно   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625), шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях)  про рух та обіг коштів на рахунку № 26009102931001  валюта 978 – ОСОБА_1 за період з 19.07.2007р. по 23.02.2010р., № 26009102931001  валюта 980 - Українська гривня за період  з 05.07.2007р. по 23.02.2010р., № 26009102931001  валюта 840 – долар США за період з 19.07.2007р. по 23.02.2010р.  з обов’язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків), надати документи стосовно відкриття/закриття рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, накази на призначення (звільнення) службових осіб   ТОВ „Завод будівельних матеріалів № 1” (код ЄДРПОУ 35115625) за період 05.07.2007р. по 23.02.2010р.

        Постанова оскарженню не підлягає.

        Суддя                                                                              Д.В. Червоненко