Ухвала

від 31.10.2019 по справі 522/555/19

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/555/19

Провадження №1-кп/522/18353/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.10.2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 5 ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про здійснення приводу,

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 5 ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про здійснення приводу ОСОБА_4 для допиту в якості свідка до п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, за адресою: м. Одеса, пр. Шевченка, 15/1, каб.110, в рамках кримінального провадження №32016100110000192 від 26.10.2016 за ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

П`ятим відділом РКП СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000192 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2016 року по теперішній час, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з корисливих мотивів, на території міста Одеси, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків ТОВ «Автомаркет Профі» (ЄДРПОУ 41367800), шляхом використання реквізитів підконтрольних їм підприємств ТОВ «Автостратегія» (ЄДРПОУ 41639454), ТОВ «Автологістика» (ЄДРПОУ 41009667), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522; нова назва «Техносеть»), ТОВ «Партс Плюс» (ЄДРПОУ 41639585), ТОВ «ТМ Партіс» (ЄДРПОУ 40792126), ТОВ «Автопартс трейдинг» (ЄДРПОУ 42160540), ТОВ «Партспланет» (ЄДРПОУ 42552893), ТОВ «Автосінерія лтд» (ЄДРПОУ 42678604), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 42426091) та низки підставних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП), занижуючи при цьому об`єкт оподаткування ТОВ «Автомаркет Профі», а саме не включаючи до оподаткованого прибутку та податкових зобов`язань з податку на додану вартість реальних сум реалізованих ТМЦ, ухилившись таким чином від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що вказані підприємства входять до групи СГД «Техномир» та мають ознаки ризиковості, а саме: спільні юридичні (податкові, фактичні) адреси, спільні ІР - адреси з яких здійснюється подача податкової звітності та керування банківськими рахунками, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах, є пов`язаними між собою через засновників та/або службових осіб, та є фактично підконтрольними одним і тим же особам.

З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами підприємств групи СГД «Техномир» розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2017 по теперішній час підприємством імпортером ТОВ «Автомаркет Профі» здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об`єднані Арабські Емірати та Ірландія, за заниженими цінами та реалізація якого здійснюється на адресу «пов`язаної особи» ТОВ «Автостратегія», ТОВ «Техномир» та низку підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Операції між ТОВ «Автомаркет Профі» з ТОВ «Техномир», ТОВ «Автологистика» та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 50 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов`язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному:

ТОВ «Техномир» на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у ТОВ «Автомаркет Профі», від імені фізичних осіб-підприємців, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».

Встановити постачальників та покупців товарів, робіт та послуг від/до ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522) не можливо так як підприємство не є платником ПДВ.

Так, як ТОВ «Техномир» та фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД «Техномир», зокрема ТОВ «Техномир», ТОВ «Автомаркет Профі» не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток в особливо великому розмірі.

Реалізація товару кінцевому споживачу здійснюється за готівку в офісі/складі, а також у безготівковій формі через мережу Інтернет за допомогою Інтернет-сайту: www.tehnomir.com.ua.

Відповідно до отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. За наявною інформацією щодо фінансового стану фізичні особи-підприємці були неспроможні здійснювати операції в таких обсягах.

Крім того будучі допитані в якості свідків фізичні особи-підприємці повідомили, що до них звертались невстановлені слідством особи, та пропонували за грошову винагороду зареєструватися як ФОП на що вони погоджувались. Після чого вони разом з цим чоловіком їхали до нотаріуса де підписували документи на відкриття ФОП, за що отримували грошову винагороду. Будь-яких документів щодо відкриття в банках рахунків не підписували, веденням господарської діяльністю ФОП не займалися, грошові кошти з банківських рахунків не отримували.

Зазначене свідчить, що ФОП фактично не займаються підприємницькою діяльністю, а реєструвались як ФОП з метою прикриття незаконної діяльності групи СГД «Техномир».

Фізичні особи-підприємці, що залучені до даної схеми, згідно з банківською документацією делегували свої права щодо розпорядження рахунками ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , на ім`я яких працівниками АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа Банк» (МФО 300346) та АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) випущено додаткові платіжні картки.

Разом з тим встановлено, що службові особи групи СГД «Техномир», а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , протягом 2017-2018 років, на підставі довіреностей виписаних від підконтрольних фізичних осіб-підприємців та додаткових платіжних карт зняли з їх рахунків 85 319 928 грн.

Крім того у ході огляду вилучених в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа Банк» (МФО 300346) банківських справ фізичних осіб-підприємців, у тому числі ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та підприємств групи СГД «Техномир» встановлено, що у анкетах опитувальниках та у інших документах, зазначені тотожні дані щодо електронних адрес, контактних номерів телефонів, кодових слів для поновлення паролів, а також керування рахунків здійснювалось з одних і тих же ІР - адрес. Зазначене свідчить, що вказані суб`єкти господарської діяльності керуються одними і тими же особами.

Відповідно до оглянутої банківської справи ФОП ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_5 мав господарські взаємовідносини з підприємствами групи СГД «Техномир».

Відповідно до руху грошових коштів на рахунки вказаного ФОП відкритих в АТ «Альфа-Банк» у період з 09.08.2017 по 10.10.2017 надійшло від ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522; нова назва «Техносеть») 1 338 415 грн. У той же проміжок часу частина вказаних коштів у розмірі 582 200 грн. знято готівкою громадянином ОСОБА_7 , а інша частина коштів перерахована на інші підприємства групи СГД «Техномир» та ФОП.

Відповідно до руху грошових коштів на рахунки вказаного ФОП відкритих в ПАТ КБ «Приват Банк» у період з 30.03.2018 по 11.09.2018 надійшло від ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522; нова назва «Техносеть») 450 350 грн. та від ТОВ «Автостратагія» 742 958 грн. У той же проміжок часу частина вказаних коштів у розмірі 841 350 грн. знято готівкою, а інша частина коштів перерахована на інші підприємства групи СГД «Техномир» та ФОП.

Відповідно до відомостей центральної бази Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів ОСОБА_4 не отримував будь-яких доходів у період з 01.04.2016 по 31.03.2019, у тому числі від підприємницької діяльності.

ФОП ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні допиту в якості свідка ОСОБА_4 , який зареєстрований як фізична особа-підприємець та відповідно він укладав угоди, особисто контролював їх виконання, сплачував податки. Покази зазначеного свідка, можуть вказати на фактичні обставини вчинення фінансово-господарських операцій між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Техномир», ТОВ «Автостратегія», а також пояснити підстави для зняття коштів з його рахунків особами за довіреністю ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , та ОСОБА_8 , тобто дані покази мають істотне значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження.

Так, 28 січня 2019 року особисто ОСОБА_4 вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 01 лютого 2019 року о 11 годин 00 хвилин.

Однак, будучі належним чином повідомлений ОСОБА_4 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

31.01.2019 від ОСОБА_4 надійшло пояснення, яке не передбачене чинним КПК України та не звільняє свідка від обов`язку з`явитися на допит.

27 лютого 2019 року ОСОБА_4 рекомендованим листом направлена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 11 березня 2019 року о 11 годин 00 хвилин. Відповідно до поштового повідомлення повістка отримана 02.03.2019 особисто ОСОБА_4 . Однак, будучі належним чином повідомлений ОСОБА_4 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

11.03.2019 від ОСОБА_4 надійшла заява щодо відмови давати показання. Дана заява не передбачена чинним КПК України та не звільняє свідка від обов`язку з`явитися на допит.

15 серпня 2019 року особисто ОСОБА_4 вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 21 серпня 2019 року о 11 годин 00 хвилин.

Однак, будучі належним чином повідомлений ОСОБА_4 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

З метою повноти, всебічного проведення досудового розслідування, всіх обставин по кримінальному проваджені, виникла необхідність у допиті ОСОБА_4 у якості свідка у кримінальному провадженні №32016100110000192 від 26.10.2016.

На підставі викладеного, слідчий просить здійснити привід свідка.

Згідно письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд за його відсутності.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст.140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений час.

Згідно з ч.3 ст.142 КПК України, слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

З наданих суду матеріалів вбачається, що П`ятим відділом РКП СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000192 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_4 у встановленому законом порядку неодноразово викликалася до слідчого для допиту в якості свідка, що підтверджується матеріалами, які обгрунтовують доводи клопотання, проте не з`являвся, та не повідомляв про причини неприбуття.

За таких обставин є підстави, передбачені ст.140 КПК України, для здійснення приводу свідка.

Керуючись ст.ст.2, 139-143 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 5 ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 про здійснення приводу свідка задовольнити.

Здійснити привід ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 для допиту в якості свідка до п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, за адресою: м. Одеса, пр. Шевченка, 15/1, каб. 110, на 01.11.2019 о 10 годині 00 хвилин, в рамках №32016100110000192 від 26.10.2016.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити оперативним співробітника четвертого відділу Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Слідчий суддя:

31.10.2019