Ухвала

від 26.10.2019 по справі 686/25904/18

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/15054/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку, у кримінальному провадженні №32018240000000038,

встановив:

В провадженні старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 перебуває кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 26.09.2019 року №32018240000000038, правова кваліфікація правопорушень ч.3 ст.212 КК України.

25.10.2019року старшийслідчий ОСОБА_3 звернувся дослідчого суддіХмельницького міськрайонногосуду Хмельницькоїобласті зклопотанням,погодженим зпрокурором відділунагляду за додержаннязаконів органамифіскальної служби прокуратуриХмельницької області ОСОБА_4 ,про наданнядозволу напроведення обшуку в офісному приміщенні, що розташоване на 1 поверсі в житловому будинку за адресою: АДРЕСА_1 та використовується ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» за період 2016-2019 років щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інші) у фізичних осіб-підприємців, які не мають відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, та зареєструвались як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) із додатками та додатковими угодами до них;прибуткові, видаткові касові ордера; податкові, видаткові накладні; акти приймання-передачі товарів; специфікації; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30; реєстраційні документи фізичних осіб-підприємців; довіреності на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців; електронні цифрові підписи фізичних осіб-підприємців; документи податкової та бухгалтерської звітності фізичних осіб-підприємців; документи щодо фактичного обсягу заготовлених та відвантажених ягід (товарів); чорнові записи фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями; чорнові записи щодо придбання (заготівлі) продукції у населення за готівку поза бухгалтерським та податковим обліками; готівкові кошти; печатки, а також інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий наполягає на задоволенні клопотання.

Заслухавши слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, та матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

26.09.2019 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32018240000000038, зареєстровано дане кримінальне правопорушення, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011р. по 31.12.2014р., за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016р. з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011р. по 31.12.2014р. занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівникивідсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_6 .

В подальшому, в ході проведення заходів щодо встановлення осіб причетних до незаконної діяльності та проведення безтоварних операцій, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384, Хмельницька область м.Шепетівка, вул. Терешкової, 27). Так, директор ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_7 , головний бухгалтер підприємства ОСОБА_8 з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображають нібито придбання зазначених ТМЦ і фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, до здійснення господарської діяльності не причетні, а ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» їм невідомо та чують про таке підприємство вперше. Також, вищевказані особи повідомили, що пропозицію реєстрації, як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду їм надавали гр. ОСОБА_5 та ОСОБА_14 .

В подальшому, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, з метою перевірки свідчень ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та інших, отримано відомості з Єдиного реєстру довіреностей. Відповідно до відомостей, які містяться в Реєстрі вказані особи надавали довіреність на представництво інтересів фізичної особи-підприємця громадянам ОСОБА_5 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 .

В ході проведення слідчих дій встановлено, що вказані громадяни можуть бути причетні до реєстрації суб`єктами господарювання осіб, які не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення безтоварних операцій від їх імені, відображення операцій по придбанню товарів у вказаних осіб по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД». Окрім того, в ході проведення зазначених слідчих дій підтверджено причетність до протиправної діяльності пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, надання податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки, реєстрацію осіб суб`єктами господарювання за матеріальну винагороду без мети здійснення господарської діяльності та незаконного переведення безготівкових коштів у готівку громадянами ОСОБА_8 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_5 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 .

В ході проведення слідчих розшукових дій встановлено, що заготівля, приймання продукції поза бухгалтерським та податковим обліками за готівку здійснюється на території ТОВ УШСПзІІ «Босберріес ЛТД» за адресою: Хмельницька область, Шепетівський район, м.Шепетівка, вул. Терешкової, 27.

За вказаних обставин є достатньо підстав вважати, що первинні бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384), за період 2016-2019 років, щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інших) у фізичних осіб-підприємців, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) із додатками та додатковими угодами до них;прибуткові, видаткові касові ордера; податкові, видаткові накладні; акти приймання-передачі товарів; специфікації; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30;реєстраційні документи фізичних осіб-підприємців; довіреності на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців; електронні цифрові підписи фізичних осіб-підприємців; документи податкової та бухгалтерської звітності фізичних осіб-підприємців; документи щодо фактичного обсягу заготовлених та відвантажених ягід (товарів); чорнові записи фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями; чорнові записи щодо придбання (заготівлі) продукції у населення за готівку поза бухгалтерським та податковим обліками; готівкові кошти; печатки, а також інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть перебувати в офісному приміщенні, що використовується ОСОБА_5 та розташоване на 1 поверсі в житловому будинку за адресою: АДРЕСА_1 .

Факт проживання ОСОБА_16 за адресою АДРЕСА_2 , підтверджується рапортом старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_19 та отриманими в ході досудового слідства матеріалами.

Факт перебування ОСОБА_5 в офісному приміщення, що розташоване на 1 поверсі в житловому будинку за адресою: АДРЕСА_1 , підтверджується рапортом старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_19 .

Так, відповідно статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук, слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке, окрім іншого, повинно містити індивідуальні абородові ознакиречей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням, підстави для обшуку.

Слідчим наведеніпідстави дляпроведення обшуку,клопотання слідчого,погоджене зпрокурором,відповідає вимогамстатті 234КПК України,існують достатнідані вважати,в офісномуприміщенні,що розташованена 1поверсі вжитловому будинкуза адресою: АДРЕСА_1 та використовується ОСОБА_5 , можуть зберігатись речі, предмети та документи, які містять інформацію про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а тому клопотання слідчого, погоджене з прокурором, підлягає частковому задоволенню.

В задоволенні клопотання в частині надання дозволу за дорученням слідчого оперативним працівникам на проведення обшуку задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до ст.236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана тільки слідчим або прокурором.

Керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвілстаршому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уХмельницькій областіпідполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або слідчим групи слідчих по кримінальному провадженню та на проведення обшуку в офісному приміщенні, що розташоване на 1 поверсі в житловому будинку за адресою: АДРЕСА_1 та використовується ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» за період 2016-2019 років щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інші) у фізичних осіб-підприємців, які не мають відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, та зареєструвались як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) із додатками та додатковими угодами до них;прибуткові, видаткові касові ордера; податкові, видаткові накладні; акти приймання-передачі товарів; специфікації; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30; реєстраційні документи фізичних осіб-підприємців; довіреності на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців; електронні цифрові підписи фізичних осіб-підприємців; документи податкової та бухгалтерської звітності фізичних осіб-підприємців; документи щодо фактичного обсягу заготовлених та відвантажених ягід (товарів); чорнові записи фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями; чорнові записи щодо придбання (заготівлі) продукції у населення за готівку поза бухгалтерським та податковим обліками; готівкові кошти; печатки.

Ухвала діє по 24 листопада 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: