Ухвала

від 25.10.2019 по справі 686/25904/18

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/15058/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку, у кримінальному провадженні №32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

25.10.2019 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в адміністративних, виробничих та інших приміщеннях, які орендуються та/або використовуються в господарській діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», що розташовані за адресою: Хмельницька область, Шепетівський район, м.Шепетівка, вул. Ярослава Кревогубця (Терешкової), 27 що на праві приватної власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» за період 2016-2019 років щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інші) у фізичних осіб-підприємців, які не мають відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, та зареєструвались як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду, а саме: договорів купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) із додатками та додатковими угодами до них; прибуткових, видаткових касових ордерів; податкових, видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів; специфікації; товарно-транспортних накладних; оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30; реєстраційних документів фізичних осіб-підприємців; довіреностей на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців; електронних цифрових підписів фізичних осіб-підприємців; документів податкової та бухгалтерської звітності фізичних осіб-підприємців; документів щодо фактичного обсягу заготовлених та відвантажених ягід (товарів); чорнових записів фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями; чорнових записів щодо придбання (заготівлі) продукції у населення за готівку поза бухгалтерським та податковим обліками; готівкових коштів; печаток, а також інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий наполягає на задоволенні клопотання.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018 року, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996), тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 року з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_6 .

В подальшому, в ході проведення заходів щодо встановлення осіб причетних до незаконної діяльності та проведення безтоварних операцій, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384, Хмельницька область м.Шепетівка, вул. Терешкової, 27). Так, директор ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_5 , головний бухгалтер підприємства ОСОБА_7 з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображають нібито придбання зазначених ТМЦ і фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, до здійснення господарської діяльності не причетні, а ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» їм невідомо та чують про таке підприємство вперше. Також, вищевказані особи повідомили, що пропозицію реєстрації, як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду їм надавали гр. ОСОБА_13 та ОСОБА_14 .

В подальшому, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, з метою перевірки свідчень ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та інших, отримано відомості з Єдиного реєстру довіреностей. Відповідно до відомостей, які містяться в Реєстрі вказані особи надавали довіреність на представництво інтересів фізичної особи-підприємця громадянам ОСОБА_13 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 .

В ході проведення слідчих дій встановлено, що вказані громадяни можуть бути причетні до реєстрації суб`єктами господарювання осіб, які не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення безтоварних операцій від їх імені, відображення операцій по придбанню товарів у вказаних осіб по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД». Окрім того, в ході проведення зазначених слідчих дій підтверджено причетність до протиправної діяльності пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, надання податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки, реєстрацію осіб суб`єктами господарювання за матеріальну винагороду без мети здійснення господарської діяльності та незаконного переведення безготівкових коштів у готівку громадянами ОСОБА_7 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 .

В ході проведення слідчих розшукових дій встановлено, що заготівля, приймання продукції поза бухгалтерським та податковим обліками за готівку здійснюється на території ТОВ УШСПзІІ «Босберріес ЛТД» за адресою: Хмельницька область, Шепетівський район, м.Шепетівка, вул. Терешкової, 27.

За вказаних обставин є достатньо підстав вважати, що первинні бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384), за період 2016-2019 років, щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інших) у фізичних осіб-підприємців, можуть знаходитись за адресою розташування ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД»: АДРЕСА_1 , в його адміністративних, виробничих та інших приміщеннях, які орендуються та/або використовуються підприємством в господарській діяльності, що на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (що вбачається з інформаційної довідки з Державного реєстру про об`єкт нерухомого майна № 27610221)

Факт перебування ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» за адресую: Хмельницька область, Шепетівський район, м.Шепетівка, вул. Ярослава Кревогубця (Терешкової), 27 підтверджується, рапортом співробітника оперативного управління ГУ ДФС в Хмельницькій області та матеріалами кримінального провадження. Майновий комплекс за адресую: АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності директору ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» ОСОБА_5 .

Так, відповідно статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук, слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке, окрім іншого, повинно містити індивідуальні абородові ознакиречей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням, підстави для обшуку.

Слідчим не зазначено, які саме готівкові кошти, а також інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні,він плануєвідшукати тане вказаноїх індивідуальні або родові ознаки .

Слідчим наведеніпідстави дляпроведення обшуку,клопотання слідчого,погоджене зпрокурором,відповідає вимогамстатті 234КПК України,існують достатнідані вважати,що вадміністративних,виробничих таінших приміщеннях,які орендуютьсята/абовикористовуються вгосподарській діяльностіТОВ УШСПзІІ «БосБеррієс ЛТД»,що розташованіза адресою:Хмельницька область,Шепетівський район,м.Шепетівка,вул.Ярослава Кревогубця(Терешкової),27що направі приватноївласності належить ОСОБА_5 , можуть зберігатись речі, предмети та документи, які містять інформацію про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а тому клопотання слідчого, погоджене з прокурором, підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. 234, 235 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження №32018240000000038 на проведення обшуку в адміністративних, виробничих та інших приміщеннях, які орендуються та/або використовуються в господарській діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», що розташовані за адресою: Хмельницька область, Шепетівський район, м.Шепетівка, вул. Ярослава Кревогубця (Терешкової), 27 що на праві приватної власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» за період 2016-2019 років щодо придбання (заготівлі) сільськогосподарської продукції рослинного походження (малини, полуниці, чорниці, обліпихи та інші) у фізичних осіб-підприємців, які не мають відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, та зареєструвались як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду, а саме: договорів купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) із додатками та додатковими угодами до них; прибуткових, видаткових касових ордерів; податкових, видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів; специфікації; товарно-транспортних накладних; оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30; реєстраційних документів фізичних осіб-підприємців; довіреностей на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців; електронних цифрових підписів фізичних осіб-підприємців; документів податкової та бухгалтерської звітності фізичних осіб-підприємців; документів щодо фактичного обсягу заготовлених та відвантажених ягід (товарів); чорнових записів фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями; чорнових записів щодо придбання (заготівлі) продукції у населення за готівку поза бухгалтерським та податковим обліками, печаток.

Ухвала діє по 25 листопада 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя