Ухвала

від 18.11.2019 по справі 686/8660/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/8660/19

Провадження № 1-кс/686/16122/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про надання дозволу на проведення огляду, у кримінальному провадженні №32019240000000011,

встановив:

18.11.2019 року старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду приміщень митного посту Хмельницький-центральний Хмельницької митниці ДФС за адресою: м.Хмельницький, вул. Північна, 95/1, які на праві власності належать ТОВ Автологістік (ЄДРПОУ 36952835) з метою встановлення товару, який ввозиться «ASLAN GIYIM SANAYI VE TICARET LTD. STI» на адресу ПП Аслан-Текстиль (ЄДРПОУ 33591036) та в подальшому після процедури митного оформлення переходить у їхню власність, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий наполягав на задоволенні клопотання.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали та матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

26.02.2019 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32019240000000011, зареєстровано дане кримінальне правопорушення правова кваліфікація правопорушення ч. 3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП «Аслан-Текстиль», за попередньою змовою із невстановленими особами, у період 2016-2019 років, шляхом відображення неправдивих даних в документах, що подавались до Хмельницької митниці ДФС для проведення митного оформлення імпортованих товарів, умисно ухились від сплати мита та податку на додану вартість у загальній сумі 4 797 671 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Досудовим слідствомвстановлено,що уперіод 2016-2019років,ПП «Аслан-Текстиль»ввезено намитну територіюУкраїни товар««пряжа,обладнання длявиробництва тканини(полотна)»на суму248млн.грн., яка в подальшому використовувалась, як сировина на власному виробництві по виготовленню тканин. Придбання пряжі проводилось від єдиного постачальника - нерезидента Туреччини «ASLAN GIYIM SANAYI VE TICARET LTD. STI», митне оформлення відбувалось на митному посту «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС. Послуги по декларуванню (послуги митного брокера) надавались ТОВ "Агрос КнК".

Так, у вказаний період часу від імені ПП «Аслан-Текстиль» до митного посту «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС подавались вантажно-митні декларації, які містили недостовірні відомості, в частині визначення неправильного коду УКТЗЕД, що дозволило підприємству неправомірно застосувати нульову ставку мита та призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану. Зокрема, в експортних деклараціях, інвойсах (рахунках-фактурах), СМR, сертифікатах походження, тощо продавцем товарів визначено код товару як 5205130090 (пряжа бавовняна з вмістом бавовни 85 мас.% або більше) та 5509530000 (пряжа із синтетичних штапельних волокон), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується ставка мита 4%, однак з метою ухилення від сплати мита та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість декларантом у вантажно-митних деклараціях зазначено код товару 5206110000 (пряжа бавовняна, з вмістом бавовни менш ніж 85%), 5402470000 (нитки комплексні синтетичні) та 5205130010 (пряжа бавовняна (крім швейних ниток) з вмістом бавовни 85мас.% або більше), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується 0% ставка мита.

Використання зазначеної схеми дозволило підприємству не сплатити державного мита у сумі 3998059,31 грн. та податку на додану вартість у сумі 799612грн., що в загальному складає 4797671 грн. податків та митних платежів, що підтверджується висновками аналітичного дослідження №12/7/22-01-16-09 від 25.02.2019 фінансово-господарської діяльності ПП «Аслан-Текстиль» з питань дотримання вимог податкового та митного законодавства України за період 2016-2019 років.

Враховуючи вищевикладене,з метоювстановлення відповідностіхарактеристик пряжіта ниток,які натеперішній часімпортуються ППАслан-Текстиль,тим,що імпортувалисьу період2016-2019років виникланеобхідність упроведені оглядутовару,що ввозитьсяна адресуПП Аслан-Текстильта вподальшому післяпроведення процедуримитного оформленняпереходить уїхню власність.Огляд вказаноготовару необхіднопровести взоні митногоконтролю,а самена митному посту «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС за адресою: м. Хмельницький, вул. Північна, 95/1.

Згідно ч.ч.1, 2 ст.233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

В силу ч.ч.1, 2 ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ч.1 ст.236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором, за таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що дозвіл на проведення огляду слід надати тільки слідчому ОСОБА_3 , який здійснює досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

Частиною 3 цієї статті визначено, що для участі в огляді може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, законний представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в огляді може запросити спеціалістів.

Відповідно до ч.7 ст.237 КПК України, при огляді слідчий, прокурор або за їх дорученням залучений спеціаліст має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення оглянутого місця чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене,а такожте,що клопотанняслідчого відповідаєвимогам ст.ст.234,237КПК України,слідчим наведеніпідстави дляпроведення огляду,з метоювиявлення тафіксації відомостейщодо обставинвчинення кримінальногоправопорушення,відшукання,огляду на проведення огляду приміщень митного посту Хмельницький-центральний Хмельницької митниці ДФС за адресою: м.Хмельницький, вул. Північна, 95/1, які на праві власності належать ТОВ Автологістік (ЄДРПОУ 36952835) з метою встановлення товару, який ввозиться «ASLAN GIYIM SANAYI VE TICARET LTD. STI» на адресу ПП Аслан-Текстиль (ЄДРПОУ 33591036) та в подальшому після процедури митного оформлення переходить у їхню власність, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.233, 234, 237 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчим СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000011від 26.02.2019року старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на проведення огляду а саме приміщень митного посту Хмельницький-центральний Хмельницької митниці ДФС за адресою: м.Хмельницький, вул. Північна, 95/1, які на праві власності належать ТОВ Автологістік (ЄДРПОУ 36952835) з метою встановлення товару, який ввозиться «ASLAN GIYIM SANAYI VE TICARET LTD. STI» на адресу ПП Аслан-Текстиль (ЄДРПОУ 33591036) та в подальшому після процедури митного оформлення переходить у їхню власність.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: