Ухвала

від 15.11.2019 по справі 686/25904/18

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/16056/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого про проведення допиту свідка,

у кримінальному провадженні №32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 про проведення в межах кримінального провадження №32018240000000038 допиту свідка фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 у приміщенні Хмельницького міськрайонного суду (м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, 54).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996), тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_6 .

В подальшому, досудовим слідством встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, а також банківські установи, в яких відкриті розрахункові рахунки.

У наданих показах ОСОБА_5 повідомив, що не причетний до реєстрації суб`єктом господарювання фізичною особою-підприємцем, а надав нотаріально посвідчене доручення на представлення його інтересів як ФОП, але йому нічого не відомо про придбання, реалізацію товарно-матеріальних цінностей, в тому числі ягід малини, чорниці в адресу ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», документів на реалізацію товарів не підписував, розрахунковий рахунок не відкривав та грошовими коштами, які надходили на розрахунковий рахунок, не розпоряджався, в яких банківських установах відкриті розрахункові рахунки йому невідомо.

У ході досудового слідства встановлено, що свідок ОСОБА_5 планує найближчим часом виїзд за межі території України для працевлаштування на тривалий термі.

Враховуючи викладене, а також те, що свідок ОСОБА_5 добровільно заявив про бажання давати покази у судовому засіданні, які мають суттєве значення для забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження подій кримінальних правопорушень, встановлення осіб, причетних до здійснення злочинної діяльності, виникла необхідність у проведені допиту останнього в порядку ст.225 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте це не є перешкодою для розгляду клопотання.

Розглянувши подане клопотання, дослідивши наданні матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно дост.225КК України,у виняткових випадках, пов`язаних із необхідністю отримання показань свідка чи потерпілого під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров`я свідка чи потерпілого, їх тяжкої хвороби, наявності інших обставин, що можуть унеможливити їх допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань, сторона кримінального провадження, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, мають право звернутися до слідчого судді із клопотанням провести допит такого свідка чи потерпілого в судовому засіданні, в тому числі одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб. У цьому випадку допит свідка чи потерпілого здійснюється у судовому засіданні в місці розташування суду або перебування хворого свідка, потерпілого в присутності сторін кримінального провадження з дотриманням правил проведення допиту під час судового розгляду.

З досліджених обставин вбачається, що свідок ОСОБА_5 планує найближчим часом виїзд за межі території України для працевлаштування на тривалий термін, при цьому його покази мають значення для забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.225 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Провести у кримінальному провадженні №32018240000000038 допит свідка фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 у приміщенні Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області (м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, 54, 4-й поверх, каб. 409) о 14 год. 19 листопада 2019 року.

Про час та місце допиту повідомити ОСОБА_5 а також сторони кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя