Постанова

від 22.11.2019 по справі 163/798/19

ШАЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 163/798/19 Провадження № 1-кп/170/80/19

ПО СТ АН ОВ А

і м е н е м У к р а ї н и

22 листопада 2019 року смт. Шацьк

Суддя Шацького районного суду Волинської області Жевнєрова Н.В., за участю захисника Мамченка І.О., розглянувши в залі судового засідання в смт. Шацьк направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи про порушення митних правил за протоколом №1958/20500/19 від 10.05.2019 року про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який проживає на АДРЕСА_1 , керівника ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про порушення митних правил, у якому вказано, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, за таких обставин.

03.05.2019 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці ДФС заїхав автомобіль "ДАФ", номерний знак НОМЕР_2 , під керуванням водія фірми-перевізника "Uslugi Transportowe ОСОБА_2 .

До митного контролю водій подав товаросупровідні документи, а саме: міжнародну транспортну накладну "CMR" №RS-190426-3 від 26.04.2019 року, інвойс №00749 (commercial invoice) від 02.04.2019 року, митну декларацію типу T1 MRN №19DE245252716593M2 від 30.04.2019 року. Відповідно до цих документів в Україну ввозився вживаний зернозбиральний комбайн марки CAT Lexion 579R, серійний номер САТ Lexion 570R, 2005 року випуску, напрацювання по двигуну -3380 мото/ годин, у розібраному стані, без жатки, візка під жатку, труби зернового шнека, зернового бункера, завантажувального шнека, зернового шнека, труби завантажувального шнека, головок зернового елеватора. Відправником комбайна в товарно-супровідних документах зазначено американську компанію "Niagrand Inc", одержувачем ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ", ціна товару 41 400 доларів США. Під час проведення повного митного огляду у причепі автомобіля було виявлено не вказані в товарно-супровідних документах 3 (три) двигуни марки John Deere загальною вартістю 556 000 гривень.

Дії ОСОБА_1 з посиланням на ч. 5 ст. 65 ГК України, п.п. 7, 43 ст. 4, ч. 2 ст. 459 МК України кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України, як спрямовані на переміщення вказаного товару з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Під час розгляду справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 судом встановлено, що постановою Волинського апеляційного суду від 09.08.2019 року скасовано постанову Любомльського районного суду Волинської області від 05.07.2019 року у даній справі. Волинський апеляційний суд у своїй постанові вказує на те, що враховуючи фактичні обставини справи, у суду виникають обрунтовані сумніви щодо належного підтвердження достовірності та реальності інформації, викладеної в листі компанії "Niagrand Inc". Разом з тим, дійсність та відповідність нормативним вимогам вказаної відповіді не перевірена митним органом належним чином. Тому постанову Любомльського районного суду Волинської області від 05.07.2019 року скасовано, а справу направлено до Волинської митниці ДФС на проведення додаткової перевірки.

Матеріали, зібрані за результатами проведеної Волинською митницею ДФС додаткової перевірки, разом з матеріалами справи відносно ОСОБА_1 за протоколом про порушення митних правил №1958/20500/19 від 10.05.2019 року Волинською митницею ДФС направлено до Любомльського районного суду Волинської області. Постановою Волинського апеляційного суду від 07.11.2019 року задоволено подання голови Любомльського районного суду Волинської області Чишія С.С. про направлення вказаних матеріалів справи до іншого суду в межах юрисдикції Волинського апеляційного суду, матеріали справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 України направлено для розгляду в Шацький районний суд Волинської області.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не прибув. В судове засідання прибув захисник ОСОБА_1 адвокат Мамченко І.О. Захисник пояснив суду, що ОСОБА_1 не брав участі в митному оформленні товарів, не переміщував особисто і не перебував в будь-яких відносинах з цього питання з перевізником. Відправником товарів виступала американська компанія "Niagrand Inc", якою оформлено товарно-супровідні документи і проведено завантаження контейнера. Відправник товару компанія "Niagrand Inc" в листі №174 від 10.05.2019 року вказала про помилковість завантаження трьох двигунів марки John Deere, що були призначені для іншої поставки в межах того ж контракту. Вказаний лист керівник компанії "Niagrand Inc" безпосередньо вручив ОСОБА_1 під час особистої зустрічі з ним. Захисник вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому просив провадження у справі щодо ОСОБА_1 з цієї підстави закрити. Представник Волинської митниці ДФС Федчишин Р., на розгляд справи в суді не прибув, подав суду клопотання про розгляд справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України за відсутності представника Волинської митниці ДФС, в клопотанні вказано, що представник вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просить накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст. 483 МК України. Судом установлено, що факт переміщення через митний кордон і ввезення на митну територію України трьох двигунів ОСОБА_3 підтверджується протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами на вживаний комбайн. Три двигуни марки John Deere не вказані в товарно-супровідних документах і не були предметом законної поставки товарів відповідно до контракту №34, укладеного між компанією "Niagrand Inc" та ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" 15.02.2016 року, що підтверджується електронною декларацією ЕЕ №UA125120/2019/474651, інвойсом №00749. За результатами проведеної додаткової перевірки Волинською митницею ДФС до матеріалів справи відносно ОСОБА_1 за протоколом про порушення митних правил №1958/20500/19 від 10.05.2019 року, долучено лист-доручення на ім`я керівника ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_1 , з проханням надати витяг з електронної пошти про направлення листа компанії "Niagrand Inc" №57/10 від 10.05.2019 року та отримання відповіді на вказаний лист. За результами розгляду листа-доручення Волинської митниці ДФС керівником ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" Бондарчуком Р.В. на адресу Волинської митниці ДФС направлено письмові пояснення, в яких вказано, що після виявлення митном органом у діях ОСОБА_1 порушення митних правил ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" звернулося до компанії "Niagrand Inc" з проханням пояснити причини наявності в контейнері для транспортування комбайну трьох двигунів марки John Deere. Сторонами було підготовлено офіційні листи №57/10 від 10.05.2019 року від ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" та №174 від 10.05.2019 року компанії "Niagrand Inc", передача яких відбулася особисто під час зустрічі ОСОБА_1 з керівником компанії "Niagrand Inc" ОСОБА_4 , який в період часу з 31.05.2019 року по 29.06.2019 року перебував на території України. Відтак, вищевказані листи не надсилалися засобами поштового зв`язку чи електронною поштою. До матеріалів перевірки долучено лист-доручення на ім`я керівника компанії "Niagrand Inc" ОСОБА_4 з проханням надати відповіді на запитання з приводу того чи відправляла компанія "Niagrand Inc" на адресу ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" комбайн, якщо так, то на підставі яких документів; чи відправля компанія на адресу вказаного ТОВ двигуни марки John Deere,якщо так, то на на підставі яких документів, чому вказані двигуни містилися в контейнері, яким переміщувався комбайн; чи отримувала компанія "Niagrand Inc" від ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" лист з приводу роз`яснення помилкового завантаження товару; чи направлявся компанією "Niagrand Inc" на адресу ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" лист №174 від 10.05.2019 року, якщо так, то яким чином. У відповідь на вказаний лист-доручення керівником компанії "Niagrand Inc" ОСОБА_4 на адресу Волинської митниці ДФС напралено лист з відповідями на вказані запитання, зі змісту якого вбачається, що між компанією "Niagrand Inc" та ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" 15.02.2016 року підписано контракт №34 на поставку підшипників, запасних частин до промислового обладнання та матеріалів і обладнання для його монтажу та обслуговування. Асортимент, кількість та ціна товару визначена в рахунках-фактурах до вказаного договору. Компанія "Niagrand Inc" на адресу ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" відватнажила комбайн CAT Lexion 579R, серійний номер САТ Lexion 570R, 2005 року випуску, напрацювання по двигуну -3380 мото/ годин, за рахунком-фактурою №Р00749 від 02.04.2019 року. Три двигуни марки John Deere були помилково завантажені працівниками у контейнер до вказаного комбайна. Вказані двигуни були передбачені наступною достовкою продукції, а не замовлені або оплачені згідно з накладною № Р00749 від 02.04.2019 року. ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" 10.05.2019 року листом №57/10 звернулося до компанії "Niagrand Inc" з проханням надати пояснення з приводу неправильного завантаження двигунів, які компанія надала в офіційному листі №174 від 10.05.2019 року. Вручення листів здійснювалось безпосередньо при особистій зустрічі керівника ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" ОСОБА_1 з керівником компанії "Niagrand Inc" ОСОБА_4 . Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням. Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення. Частиною 1 ст. 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товарів. Таке порушення митних правил може бути вчинено лише з прямим умислом. Відповідно до ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків. Судом встановлено, що відправником товарів, відповідно до контракту №34, укладеного між компанією "Niagrand Inc" та ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" 15.02.2016 року, виступала американська компанія "Niagrand Inc", якою було оформлено товарно-супровідні документи і проведено завантаження контейнера. У листі №174 від 10.05.2019 року компанія "Niagrand Inc" визнала помилковість завантаження трьох двигунів марки John Deere, які були призначені для іншої поставки в межах вказаного контракту. Докази того, що відправник, перевізник (з однієї сторони і не обов`язково разом) та ОСОБА_1 як керівник одержувача ТОВ "АСП ТРЕЙДІНГ" (з іншої сторони) перебували у протиправній змові з метою ввезення в Україну не вказаних в товарно-супровідних документах товарів, у матеріалах справи відсутні. Твердження захисника ОСОБА_1 адвоката Мамченка І.О. про те, що ОСОБА_1 не брав участі в митному оформленні товарів, не переміщував особисто і не перебував в будь-яких відносинах з цього питання з перевізником, належними, допустимими і достатніми доказами у справі не спростовано. Протокол про порушення митних правил за своїм змістом не містить жодного визначення об`єктивних дій, що вчинив ОСОБА_1 для переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю. Фактично в протоколі перераховані обставини проведення митного контролю товару на митному посту "Ягодин" працівниками митниці, результатом чого стало виявлення не вказаних в товарно-супровідних документах товарів. Однак така обставина сама по собі жодним чином не утворює об`єктивної сторони складу правопорушення в діях ОСОБА_1 . Крім цього, аналіз товарно-супровідних документів свідчить про те, що під час митного огляду і складання протоколу до предметів порушення митних правил помилково віднесено три двигуни марки John Deere, які вказані у рахунку-фактурі №Р00749 від 02.04.2019 року. Таким чином, наведені положення законодавства, встановлені фактичні обставини та аналіз доказів дають підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторони вказаного правопорушення, відтак винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, що ставиться йому в провину, не доведена, оскільки в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності в діях особи складу адміністративного правопорушення. Враховуючи викладене, провадження у справі слід закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Вилучені в порядку ст. 511 МК України предмети підлягають поверненню їх власнику для проведення митного оформлення. Понесені у справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно зі ст. 520 МК України, судовий збір не сплачується на підставі ст.40-1 КУпАП. Керуючись статтями 522, 527, 528 МК України, суддя п о с т а н о в и в : Провадження у справі про порушення митних правил за протоколом про порушення митних правил №1958/20500/19від 10.05.2019року щодо ОСОБА_1 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу вказаного правопорушення. Вилучені за цим протоколом три двигуни марки John Deere передати Волинській митниці ДФС для вирішення питання про їх долю в порядку ст. ст. 190, 243 чи ст. 488 МК України. На постанову може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду через Шацький районний суд Волинської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя /підпис/ Н.В.Жевнєрова Згідно з оригіналом Суддя Шацького районного суду Волинської області Н.В.Жевнєрова