Постанова

від 17.02.2010 по справі 4-118/10

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-118/10

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 лютого 2010 року Дарницький районний суд м. Києва у складі :

головуючого - судді Фрич Т.В .,

при секретарі - Московко І .О.

за участю скаржника - адв оката ОСОБА_1

прокурора -Балюк Т.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміще нні суду в м. Києві скаргу адво ката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову про за криття кримінальної справи № 50-4787,-

ВСТАНОВИВ:

До Дарницького районного суду м. Києва надійшла скарга адвоката ОСОБА_1 в інтере сах ОСОБА_2 на постанову слідчого прокуратури Дарниц ького району м. Києва Музик и В.М. від 30 грудня 2010 року про з акриття кримінальної справ и за ст. 6 п.2 КПК України, поруше ної за фактом службової недб алості службовими особами ДП І у Святошинському районі м. К иєва за ознаками злочину, пер едбаченого ч. 2 ст. 367 КК України .

В обґрунтування скарги бул о зазначено, що слідчим перед часно прийнято рішення без в рахування вказівок наданих Д арницьким районним судом м.К иєва від 28.10.2009 року. А саме, слід чим прокуратури Дарницького району м. Києва Музикою В. М. не були допитані свідки О СОБА_4 старший державний по датковий ревізор-інспектор Д ПІ Святошинського району м. К иєва, що приймала участь у поз аплановій виїзній перевірці ТОВ з іноземними інвестиція ми „Торговий дім «Альтран», т акож не було допитано громад янина Франції ОСОБА_7 - учасника ТОВ з іноземними ін вестиціями „Торговий дім „Ал ьтран". Слідчим було допитано в якості свідка представник а ОСОБА_7, ОСОБА_8

Окрім того, при прийнятті пр оцесуального рішення про зак риття кримінальної справи, с лідчим не було взято до уваги та не надано правової оцінки договору про продовження ді яльності ТОВ „Київ ІМКО Інте рнешнл" та статуту ТОВ „Київ І МКО Інтернешнл".

У зв'язку з цим, адвокат ОС ОБА_1 просив скасувати пост анову про закриття криміналь ної справи та направити спра ву до прокуратури Дарницьког о району м.Києва для подальшо го розслідування.

В судовому засіданні адвок ат ОСОБА_1 скаргу підтрима в та просив її задовольнити у повному обсязі.

Заслухавши пояснення скар жника, думку прокурора, яка за перечує проти задоволення ск арги, дослідивши матеріали к римінальної справи № 50-4787, суд в важає, що скарга задоволенню не підлягає з наступних підс тав.

30 грудня 2009 року слідчий прок уратури Дарницького району м . Києва Музика В.М. виніс по станову про закриття криміна льної справи № 50-4787, порушеної з а фактом службової недбалост і службовими особами ДПІ у Св ятошинському районі м. Києва , за ознаками злочину, передба ченого ч. 2 ст. 367 КК України на пі дставі ст. 6 п.2 КПК України . (т.1 а .с. 330-338)

Відповідно до ст. 236-6 КПК Укра їни суддя перевіряє чи були п ри закритті справи виконані вимоги ст. 213,214 КПК України .

Відповідно до ст. 213 КПК Украї ни, кримінальна справа закри вається при наявності підста в, зазначених у ст. 6 КПК Україн и та при недоведеності участ і обвинуваченого у вчиненні злочину.

Із постанови, яка оскаржуєт ься, вбачається, що 13.03.06 р. наказ ом ДПІ у Святошинському райо ні м. Києва від 11.03.06 № 164 та направ лення виданого ДПІ у Святоши нському районі м. Києва № 211/23-20П від 13.03.06 співробітниками ДПІ у Святошинському районі м. Киє ва - Чипаченком І.Б. - голо вним державним податковим ре візором-інспектором сектору документальних перевірок ві дділу контрольно-перевірочн ої роботи; ОСОБА_5 старшим державним податковим ревізо ром-інспектором сектору конт рольно- перевірочної роботи суб'єктів господарської діял ьності відділу оподаткуванн я

фізичних осіб; ОСОБА_4 -старшим державним податков им ревізором-інспектором від ділу контролю за фінансовими установами та операціями у с фері ЗЕД; Хомухото М.Л. -ста ршим державним ревізором-інс пектором сектору оперативно го контролю відділу контроль но-перевірочної роботи прове дено позапланову виїздну док ументальну перевірку фінанс ово-господарської діяльност і з питань дотримання ТОВ «То рговий дім «Альтран» вимог

податкового законодавства за період з 01.01.03 по 31.12.05 та вимог в алютного

законодавства з а період з 01.10.01 по 31.12.05 р.

Відповідно до акту № 148/23-20/200569-71-в ід 28.03.06 позапланова - виїздна документальна перевірка, пр оводилась з 14.03.06 по 27.03.06 р. ТОВ з ін оземними інвестиціями «Торг овий дім «Альтран» (в подальш ому ТОВ «ТД Альтран») зареєст роване Святошинською районн ою державною адміністрацією 17.06.94 р., код ЄДРПОУ 20056971, взято на по датковий облік 06.06.02 р. за № 607 ДПІ у Святошинському районі м. Ки єва. Місцезнаходження підпри ємства відповідно до установ чих документів (юридична адр еса) м. Київ вул. Г.Наумова, 236, фак тичне місцезнаходження підп риємства: м. Київ, вул. Нижній В ал, 29. Статутний фонд ТОВ «ТД Ал ьтран», на момент створення п ідприємства, згідно установч их документів, склав 425 гривен ь, на дату початку перевірки 42 5 гривень. Відповідно до стату тних документів засновникам и розподілено статутний капі тал ОСОБА_2 - 53, 85 відсотків, ОСОБА_7 (громадянин Франц ії) - 46, 15 відсотків. ТОВ «ТД Аль тран» не є засновником (учасн иком) , акціонером іншого суб'є кта господарювання. В Святош инському районі м. Києва влас них та (або) орендованих земе льних ділянок та будівель не встановлено.

Відповідно до висновків по запланової виїздної докумен тальної перевірки фінансово -господарської діяльності з питань дотримання ТОВ «Торго вий дім «Альтран», документа льною перевіркою встановлен о порушення: п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткуван ня прибутку підприємства » від 28.12.94 № 334/94-ВР зі змінами та доповненн ями, в результаті чого зниже но податок на прибуток в 2 ква рталі 2005 року на суму 3995,00 грн. п.п . 7.4.4. п. 7.4. Закону України «Про под аток на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97 зі змінами та доповнен нями в результаті чого заниж ено податок на додану вартіс ть в червні 2005 року в розмірі 3196, 00 грн.

- ст. 2, 8 Декрету Кабінету Мін істрів України «Про прибутко вий податок з громадян» від 26. 12.92 за № 13-92 зі змінами та доповне ннями, в результаті чого дона раховано прибуткового подат ку з громадян в сумі 668,37 грн.

- п.п. 4.2. «є» п 4.2. ст. 4 Закону Укр аїни «Про податок з фізичних осіб» № 889-І-У від 22.05.03 зі змінами та доповненнями, в результат і чого донараховано податку з доходів фізичних осіб в сум і 12820,47 грн.

08.06.06 на адресу ДПІ у Святошинс ькому районі м.Києва надійшо в опис документів ТОВ з II "ТД"Ал ьтран" для ліквідації, а саме: заява про зняття з обліку пла тника податків-форма 8- ОПП, о ригінал довідки про взяття н а облік платника податків-фо рма 4-01111, рішення власника про л іквідацію і призначення лікв ідатора (протокол №5 зборів уч асників ТОВ з II "ТД "Альтран" від 25.07.2005 р.), ліквідаційний баланс, о пис державного реєстратора д ля внесення до ЄДР.

В зв'язку з поданою заявою про зняття з обліку на підста ві направлення від 08.06.2006р. № 482/23-20П перевіряючими у складі: Чи паченко І.Б. - ГДПРІ сектор у контрольно-перевірочної роботи та ОСОБА_3 -ГДПРІ сектору контрольно-перевіро чної роботи суб'єктів господ арської діяльності відділу о податкування фізичних осіб б уло проведено позапланову пе ревірку за період з 01.01.06 р. по 08.06.06 р. та складено довідку переві рки від 14.06.06 №132/2-20/20056971.

Відповідно до довідки пере вірки від 14.06.06 №132/2-20/20056971 перевірка проводилась з 08.06.06 по 14.06.06. Статут ний фонд ТОВ «ТД Альтран», на м омент створення підприємств а, згідно установчих докумен тів, склав 425 гривень. На останн ій день перевіреного періоду статутний фонд склав 00 грн. Ві дповідно, до статутних докум ентів засновниками розподіл ено статутний капітал: ОСОБ А_2 - 53, 85 відсотків, ОСОБА_7 (г ромадянин Франції) - 46, 15 від сотків, інформація про те, чи є підприємство засновником (у часником) акціонером іншого суб'єкта господарювання згід но наданих для перевірки док ументів, ТОВ «ТД Альтран» не є засновником (учасником), акці онером іншого суб'єкта госпо дарювання. Протягом перевіря ємого періоду ТОВ «ТД Альтра н» господарської діяльності не проводило.

Відповідно до висновків ви кладених у довідці результат ів виїзної позапланової пере вірки від 14.06.06 № 132/23-20/20056971 документа льною перевіркою порушень не встановлено.

В обґрунтування прийнятог о рішення про закриття кримі нальної справи, слідчий поси лався на покази свідків ОСО БА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_15, ОСОБА_2 , ОСОБА_16; акт позапланов ої документальної перевірки № 148/23-20/20056971 від 28.03.2006 року та довідк у № 132/23-20056971 від 14.06.2006 року, які були складені ДПІ Святошин ського району м. Києва; виснов ок економічного дослідження , який був виготовлений на зам овлення ОСОБА_2

Аналізуючи зібрані в справ і матеріали, слідство обґрун товано прийшло до висновку, щ о в діях службових осіб ДПІ у С вятошинському районі м.Києва , які проводили позапланову п еревірку ТОВ з II "Торговий Дім «Альтран», відсутній склад з лочину за ст.367 ч.2 КК України ос кільки вказана перевірка не мала фактичного впливу на пр ийняття рішення щодо зняття з обліку платника податків Т ОВ з 11 "Альтран", крім того, згід но висновку №14166/14167 економічног о дослідження КНД1СЕ в актах в ід 28.03.2006 року за №148/23-23-20/20056971 та довід ки від 14.06.2006 року за №132/23-20056971 ДПІ у С вятошинському районі м.Києва порушень податкового законо давства за операцією продажу приміщення згідно договору купівлі-продажу ВСВ №4 61095 від 24.0 8.2005 року контролюючим органом не встановлено; згідно Акту с лужбового розслідування ДПІ у Святошинському районі м.Ки єва за №18 від 10.08.2007 року порушень вимог чинного законодавства в діях працівників, які прово дили позапланову перевірку Т ОВ з II «Торговий Дім «Альтран» не виявлено. Посилання заявн ика на спричинення йому шкод и в результаті ліквідації ТО В з II «Торговий Дім «Альтран» не знайшло свого підтверджен ня в ході слідства, так як згід но висновку судово-економічн ої експертизи за №5047 від 22.05.2007 ро ку нанесення шкоди ОСОБА_13 в результаті ліквідації ТОВ з II «Торговий Дім «Альтран» д окументально та нормативно н е підтверджується.

На досудовому слідстві до питаний в якості свідка ОСО БА_2 повідомив, що ним, ОСОБ А_13 та ОСОБА_7 ТОВ у 1994 році створено ТОВ з II «ТД Альтран» . В грудні 2004 року ОСОБА_13 бу в виключений зі складу учасн иків ТОВ з II «ТД Альтран» за не виконання рішень зборів учас ників товариства. Під час ств орення ТОВ з II «ТД Альтран» гр ошові кошти до установчого ф онду товариства вносили лише він та ОСОБА_7. Після виклю чення ОСОБА_13 майно товар иства було продано в рахунок погашення боргів товариства . На момент ліквідації ТОВ з II « ТД Альтран» не мало ні майна н і доходів. При ліквідації тов ариства ніхто з його учасник ів не отримував ні майна ні гр ошових коштів, через збитков ість ТОВ з II «ТД Альтран».

При таких обставинах суд вв ажає, що в ході розслідування не встановлено, що службові о соби ДПІ у Святошинському ра йоні м. Києва під час проведен ня позапланової виїздної док ументальної перевірки ТОВ «Т Д Альтран», що проводилась з 14 .03.06 р. по 27.03.06 рік, за результатами якої складено № 148/23-"0/20056971 від 28.03.06 р ., а також виїзної позапланово ї перевірки ТОВ «ТД Альтран» , що проводилась 08.06.06 р. по 14.06.06 р., з а результатами якої складено довідку № 132/23-20/20056971 від 14.06.06 р., не ви конували або неналежно викон ували свої службові обов'язк и через несумлінне ставлення до них, що заподіяло шкоду охо ронюваним законом правам, св ободам та інтересам окремих громадян, або державним чи гр омадянським інтересам, або і нтересам юридичних осіб.

Порушення вимог закону пр и отриманні даних органом до судового слідства не встанов лено.

Оцінюючи в сукупності нада ні слідчим матеріали кримін альної справи №50-4787, суд приход ить до висновку, що зазначені матеріали містять достатні дані, які вказують на відсут ність складу злочину, передб аченого ст.367 ч.2 КК України в ді ях службових осіб ДПІ у Свято шинському районі м.Києва, а рі шення слідчого прокуратури Д арницького району м.Києва М узики В.М. від 17.12.2008 року прийн ято з дотриманням вимог ст. с т.213,214 КПК України.

На підставі викладеного, к еруючись ст. 236-5,236-6 КПК України, с уд-

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на по станову про закриття криміна льної справи № 50-4787 за ст. 6 п.2 КПК України, порушеної за фактом службової недбалості службо вими особами ДПІ у Святошинс ькому районі м. Києва за ознак ами злочину, передбаченого ч . 2 ст. 367 КК України залишити без задоволення.

Постанова може бути оскарж ена до Апеляційного суду м.Ки єва протягом 7 діб з моменту її винесення.

Суддя :