Ухвала

від 24.12.2019 по справі 554/11467/19

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 24.12.2019 Справа № 554/11467/19

Провадження № 1кс/554/17804/2019

УХВАЛА

Іменем України

про проведення обшуку

24 грудня 2019 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю прокурора- ОСОБА_2

за участю секретаря ОСОБА_3

розглянувши в залі суду в м. Полтава клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції ОСОБА_2 про проведення обшуку

матеріали досудового розслідування, відомості щодо якого 20.03.2019 зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №42019040000000176, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом територіального управління Державного бюро розслідувань

в м. Полтаві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 42019040000000176 від 20.03.2019 за фактом того, що службові особи ГУ ДФС

у Дніпропетровській області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи

в інтересах суб`єктів підприємницької діяльності, при адмініструванні

та відпрацюванні ризикових підприємств, не вжили передбачених чинним законодавством контрольних заходів, що призвело до втрат державного бюджету за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході розслідування встановлено, що у період з 01.01.2016 по теперішній

час службові особи Головного управління державної фіскальної служби

в Дніпропетровській області всупереч інтересам служби, зловживаючи своїм службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди ТОВ «ІН ФУД» (код ЄДРПОУ 21852766) під час проведення камеральних, планових та позапланових перевірок господарської діяльності ТОВ «ІН ФУД» безпідставно, незаконно підтверджують виникнення від`ємного значення ПДВ, суми відшкодування ПДВ та враховують складені офіційні бухгалтерські документи із завідомо неправдивими відомостями щодо обсягу експортних та імпортних операцій, в результаті чого завдають істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, що спричиняє тяжкі наслідки.

Так, засновниками ТОФ «ІН ФУД» є ОСОБА_4

та компанія BR CLASS FEED LTD Кіпр. Власниками BR CLASS FEED LTD є ОСОБА_5 (засновник ТОВ «Татіс», ТОВ «Інтер-Запоріжжя»), ОСОБА_6 (засновник ТОВ «Марганецька птахофабрика»), ОСОБА_7 (засновник ТОВ «Кубишевська птахофабрика», ТОВ «Агрофірма Дніпропетровська»), ОСОБА_4 (засновник ТОВ«Птахофабрика «Зарічна», ПрАТ «Полтавська птахофабрика»), ОСОБА_8 (засновник ТОВ «Українське зерно»), ОСОБА_9 (ЕЙ.ПІ.КЕЙ.Ю ФАЙНЕНС ЛТД Кіпр, яке є засновником ТОВ«Українське зерно»), отже є пов`язаними між собою.

Основним напрямком діяльності ТОВ «ІН ФУД» є оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами (код КВЕД 46.33). Напрямами діяльності ТОВ «ІН ФУД» по виникненню від`ємного значення ПДВ в ході здійснення господарської діяльності, є: 1) експорт яєць за кордон до ОАЕ, які вироблені на підприємствах: ТОВ«Кубишевська птахофабрика», ПрАТ «Полтавська птахофабрика», ТОВ«Птахофабрика «Зарічна», ТОВ «Птахофабрика Россія», ТОВ «Марганецька птахофабрика», ТОВ «Татіс», ТОВ «Агрофірма Дніпропетровська» (при цьому відвантаження товару здійснюється з потужностей вказаних підприємств, а зовнішньоекономічні контракти підписані з ТОВ«ІН ФУД», за 2017 відшкодовано 16200 тис. грн.); 2) імпорт обладнання для налагодження потужностей заводу по переробці яєчних продуктів (за 2017 відшкодовано 36700 тис. грн.); 3)будівельно-монтажні роботи заводу по переробці яєчних продуктів та придбання обладнання у резидентів (за 2017 рік відшкодовано 22200 тис. грн.).

Так, встановлено, що придбання яєць ТОВ«ІН ФУД» здійснює з ПДВ за кошти попередньо надіслані контрагентами: ТОВ«Куйбишевська птахофабрика», ПрАТ «Полтавська птахофабрика», ТОВ«Птахофабрика зарічна», ТОВ «Птахофабрика Россія», ТОВ«Марганецька птахофабрика», ТОВ «Татіс», ТОВ «Агрофірма Дніпропетровська» в якості поворотної фінансової допомоги без ПДВ та придбання яєць здійснюється саме у даних постачальників, але товар залишається на базі постачальників звідки і відбувається відвантаження на адресу нерезидентів («TEBA LAND EXPORT» (Egypt), «NOVA RESOURCES LP, UK» (Шотландія), «Caravan Global Traid (FZC)» (DUBAI - U.A.E.), «Al Kazar General Traiding LLC» (DUBAI - U.A.E.) та «EMF INSAAT MALZEMELERI DIS TICARET LIMITEDSIRKETI» (Туреччина), «INTERNATIONAL FOOD TRADE LIMITED» (British Virgin Islands, UK).

Отримані суми бюджетного відшкодування ТОВ «Ін Фуд» перераховує як повернення або надання поворотної фінансової допомоги ТОВ«Куйбишевська птахофабрика», ПрАТ «Полтавська птахофабрика», ТОВ«Птахофабрика зарічна», ТОВ «Птахофабрика Росія», ТОВ «Марганецька птахофабрика», ТОВ«Татіс», ТОВ «Агрофірма Дніпропетровська», ТОВ«Українське Зерно».

Крім того, у цей ж період ТОВ «ІН ФУД» укладено договори з нерезидентами компанією «ACTINI SAS», «PELBO SPA» (ITALY), LE.KO. SP Z O.O. (RZECZPOSPOLITA POLSKA), RIECKERMANN GMBH (GERMANY, HAMBURG) щодо постачання обладнання, ноу-хау, технологію виробництва сухих та рідких яєчних продуктів в цілому тощо, а також монтажні та пуско-налагоджувальні роботи, проведення навчання спеціалістів.

На виконання цих договорів ТОВ «ІН ФУД» перерахувало грошові кошти

у сумі понад 4, 8 млн. євро, які отримано підприємством як кредит

у ПАТ«Райффайзенбанкаваль» під заставу майна пов`язаних підприємств.

До того ж ТОВ «ІН ФУД» укладено сервісні контракти з компанією «ACTINI SAS», OVOPOINT S.L.U (Іспанія), «PELBO SPA» (ITALY), «Amoringo LTD» (республіка Кіпр), які за змістом дублюють договори поставки обладнання в частині надання монтажних та пуско-налагоджувальних робіт, проведення навчання спеціалістів.

На адресу ТОВ «ІН ФУД» надійшло обладнання від зазначених нерезидентів, до якого долучено сертифікати походження товару, згідно з якими країна походження товару є, у томі числі, ARGENTINA, що свідчить про сумнівність цих операцій. За результатами виконання даних договорів підписано акти приймання-передачі наданих послуг, у тому числі сервісних контрактів. Однак до теперішнього часу обладнання не введено в експлуатацію, знаходиться у неробочому стані.

При цьому службові особи ТОВ «ІН ФУД» за податковий період податкові зобов`язання з ПДВ за вище зазначені послуги сервісних контрактів, які фактично

є інжінірінговими, тому підлягають обов`язковому декларуванню, але у порушення п.п. 14.1.85 п.14.1 ст. 14, п.п. «б» п. 185.1 ст. 185, п.п. 186.2-186.4 ст.186, не задекларували та не зареєстрували податкові накладні.

Однак, службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час проведення камеральних, планових та позапланових перевірок господарської діяльності ТОВ «ІН ФУД» встановили зазначені порушення податкового законодавства, у томі числі відсутність декларування інжинірингових послуг, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, умисно з корисливих мотивів підтвердили суму від`ємного значення ПДВ різниці між сумою податкового кредиту та податкового зобов`язання та податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, у результаті чого ТОВ «ІН ФУД» незаконно відшкодовано ПДВ у сумі понад 70 млн. грн.

У ході досудового розслідування установлено, що комерційним директором та співвласником ТОВ «Ін ФУД» (код ЄДРПОУ 21852766) є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , де можуть зберігати предмети та документи, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, у тому фінансово-господарські, бухгалтерські та податкові документи, що підтверджують взаємовідносини з ТОВ«Куйбишевська птахофабрика», ПрАТ«Полтавська птахофабрика», ТОВ«Птахофабрика зарічна», ТОВ«Птахофабрика Россія», ТОВ«Марганецька птахофабрика», ТОВ «Татіс», ТОВ «Агрофірма Дніпропетровська», нерезидентів: «TEBA LAND EXPORT» (Egypt), «NOVA RESOURCES LP, UK» (Шотландія), «Caravan Global Traid (FZC)» (DUBAI - U.A.E.), «Al Kazar General Traiding LLC» (DUBAI - U.A.E.) та «EMF INSAAT MALZEMELERI DIS TICARET LIMITEDSIRKETI» (Туреччина), «INTERNATIONAL FOOD TRADE LIMITED» (British Virgin Islands, UK), «ACTINI SAS» (FRANCE), «PELBO SPA» (ITALY), LE.KO. SP Z O.O. (RZECZPOSPOLITA POLSKA), RIECKERMANN GMBH (GERMANY, HAMBURG) OVOPOINT S.L.U (Іспанія), «Amoringo LTD» (республіка Кіпр), , перерахування грошових коштів, надання робіт і послуг, у тому числі оригінали договорів, актів приймання-передачі, товаротранспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів походження товарів, а також чорнові записи, електронні носії інформації, мобільні телефони, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, інші предмети та документі, що мають значення для встановлення істини у справі.

Прохали надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення предметів та документів, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, у тому числі фінансово-господарські, бухгалтерські та податкові документи, що підтверджують взаємовідносини з ТОВ«Куйбишевська птахофабрика», ПрАТ«Полтавська птахофабрика», ТОВ«Птахофабрика зарічна», ТОВ«Птахофабрика Россія», ТОВ «Марганецька птахофабрика», ТОВ «Татіс», ТОВ «Агрофірма Дніпропетровська», нерезидентів: «TEBA LAND EXPORT» (Egypt), «NOVA RESOURCES LP, UK» (Шотландія), «Caravan Global Traid (FZC)» (DUBAI - U.A.E.), «Al Kazar General Traiding LLC» (DUBAI - U.A.E.) та «EMF INSAAT MALZEMELERI DIS TICARET LIMITEDSIRKETI» (Туреччина), «INTERNATIONAL FOOD TRADE LIMITED» (British Virgin Islands, UK), «ACTINI SAS» (FRANCE), «PELBO SPA» (ITALY), LE.KO. SP Z O.O. (RZECZPOSPOLITA POLSKA), RIECKERMANN GMBH (GERMANY, HAMBURG) OVOPOINT S.L.U (Іспанія), «Amoringo LTD» (республіка Кіпр), перерахування грошових коштів, надання робіт і послуг, у тому числі оригінали договорів, актів приймання-передачі, товаротранспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів походження товарів, а також чорнові записи, електронні носії інформації, мобільні телефони, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, інші предмети та документі, що мають значення для встановлення істини у справі.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та прохав його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає до задоволення.

Для забезпечення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а також встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочину, а також виявлення інших речей і документів, які можуть бути предметом злочину, або пов`язаних з ним, органу досудового розслідування існує необхідність провести обшук за адресою: АДРЕСА_1 .

Необхідність проведення обшуку обґрунтовується метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення предмету кримінального правопорушення, документів та речей, обумовлена задачами та цілями досудового розслідування, оскільки лише проведення комплексу необхідних слідчих (розшукових) дій, дає змогу здобути докази вчинення протиправних дій.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 234 КПК України,

УХВАЛИВ:

1.Клопотання задовольнити.

2.Надати дозвіл слідчим, прокурорам у кримінальнму провадженні №42019040000000176, зазначеним в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає комерційний директор та співвласник ТОВ "Ін ФУД" ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення предметів та документів, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, у тому числі фінансово-господарські, бухгалтерські та податкові документи, що підтверджують взаємовідносини з ТОВ«Куйбишевська птахофабрика», ПрАТ«Полтавська птахофабрика», ТОВ«Птахофабрика зарічна», ТОВ«Птахофабрика Россія», ТОВ «Марганецька птахофабрика», ТОВ «Татіс», ТОВ «Агрофірма Дніпропетровська», нерезидентів: «TEBA LAND EXPORT» (Egypt), «NOVA RESOURCES LP, UK» (Шотландія), «Caravan Global Traid (FZC)» (DUBAI - U.A.E.), «Al Kazar General Traiding LLC» (DUBAI - U.A.E.) та «EMF INSAAT MALZEMELERI DIS TICARET LIMITEDSIRKETI» (Туреччина), «INTERNATIONAL FOOD TRADE LIMITED» (British Virgin Islands, UK), «ACTINI SAS» (FRANCE), «PELBO SPA» (ITALY), LE.KO. SP Z O.O. (RZECZPOSPOLITA POLSKA), RIECKERMANN GMBH (GERMANY, HAMBURG) OVOPOINT S.L.U (Іспанія), «Amoringo LTD» (республіка Кіпр), перерахування грошових коштів, надання робіт і послуг, у тому числі оригінали договорів, актів приймання-передачі, товаротранспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів походження товарів за період з 01.01.2016 р. і по теперішній час, а також чорнові записи, електронні носії інформації, мобільні телефони, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали один місяць

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави ОСОБА_1