Постанова

від 27.01.2010 по справі 4-66/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело №4-66/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М       У К Р А И Н Ы

27 января 2010 года         Железнодорожный районный суд г.Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

судьи – Романенко В.В.

при секретаре – Астанькович Е.О.,

с участием прокурора – Асанова У.С.,

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции ОСОБА_1 о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну по уголовному делу № 10908240003, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции ОСОБА_1 обратился в суд с представлением, согласованным с заместителем прокурора АР Крым, о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов по открытию и использованию ФХ «Гедеон Фарм» код 33965658 расчетного счета № 26000301328338, открытого в филиале ЗАО «ОТП Банк» МФО № 384005 г.Симферополя.

Представление мотивировано тем, что 23.11.2009 года СО НМ ГНА в АР Крым возбуждено уголовное дело № 10908240003 в отношении председателя ФХ «Гедеон Фарм» код 33965658 ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по делу установлено, что 19 мая 2009 года  ГНИ в Бахчисарайском районе проведена выездная плановая документальная проверка фермерского хозяйства  «Гедеон Фарм» по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2008 г. По результатам проверки составлен акт № 118/27/33965658 от 19.05.2009г.

По результатам проверки установлено, что председателем фермерского хозяйства «Гедеон Фарм» ОСОБА_2, (приказ о назначении № 1 от 12.12.05) нарушены п.п.4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п.5.3.1 п.5.3, п.5.9 ст.5, п.п.7.9.1 п.7.9 ст.7 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97 (с изменениями и дополнениями), в результате чего, в период с 01.01.07 по 31.12.08 был занижен налог на прибыль в размере 1 093 133 грн., п.п. 2.3.1, п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.9.3 ст.9, п.11.21 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) в результате чего, в период с 01.01.07 по 31.12.08 был занижен налог на добавленную стоимость в размере 557 650 грн.

Данные нарушения возникли в результате того, что председатель ФХ «Гедеон Фарм» ОСОБА_2 в декабре 2006 года, когда хозяйство находилось на упрощенной системе налогообложения и являлось плательщиком единого налога по ставке 10%, осуществило отгрузку товара в адрес СХД ОСОБА_2 на сумму 695 981 грн., и после фактической оплаты, произведенной в период с ноября 2007 г. по 2008 г., когда фермерское хозяйство находилось на общей системе налогообложения, полученную выручку за ранее отгруженный товар не отразила в валовых доходах ФХ «Гедеон Фарм».

Кроме того, председатель ФХ «Гедеон Фарм» ОСОБА_2 в течение 2008 года реализовала мясо свинины конечному потребителю за наличный расчет, полученную выручку  не в полном объеме отразила в валовых доходах в декларации по налогу на прибыль, тем самым, занизив валовый доход хозяйства на 482 800 грн.

Она же, имея на конец 2008 года остатки товарно-материальных ценностей в фермерском хозяйстве на сумму 4 489 089 грн., не отразила прирост основных средств ФХ «Гедеон Фарм» в декларациях по налогу на прибыль в сумме  3 817 369 грн., тем самым, занизив валовый доход на указанную сумму.

Таким образом, в проверяемом периоде председателем ФХ «Гедеон Фарм» ОСОБА_2 необоснованно занижен налог на прибыль в сумме 1 093 133 грн. путем занижения валовых доходов на сумму 4 996 150грн.

В течение 2006 года ФХ «Гедеон Фарм», находясь на упрощенной системе налогообложения, являясь плательщиком единого налога по ставке 10% реализовало продукцию конечным потребителям на сумму 704 900 грн., тем самым превысило допустимую норму выручки от продажи, следовательно, с 01.01.07 года ФХ «Гедеон Фарм» должно перейти на общую систему налогообложения, т.е. зарегистрироваться плательщиком НДС по ставке 20%,  однако, председателем ФХ «Гедеон Фарм» ОСОБА_2, в нарушение п.п.2.3.1 п.2.2  ст.2, п.9.3 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97 этого не было сделано, в результате чего, в бюджет не был исчислен и перечислен налог на добавленную стоимость в сумме 97 948 грн.

Кроме того, в период в 2008 года ФХ «Гедеон Фарм» осуществляло реализацию покупной продукции, приобретенной у контрагентов, в адрес ФХ «Вайоц -Дзор». В результате указанной деятельности налоговое обязательство по НДС составило 1 171 468 грн., а также приобретало готовую продукцию (мясо свинины) у ФХ «Вайоц-Дзор», в результате чего, сумма налогового кредита по НДС составила 613 818 грн. Председатель ФХ «Гедеон Фарм» ОСОБА_2, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.11.21 ст.11 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97, отражала указанные суммы налогового обязательства в налоговой декларации по НДС «перерабатывающего предприятия», а необходимо было исчислять и отражать в налоговой декларации по НДС «расчеты с бюджетом», в связи с тем, что данная продукция является покупной,  в результате чего, в бюджет не поступил  НДС в сумме 557 650 грн.        

Согласно заключению специалиста Крымского научно-исследовательского института судебных экспертиз №1439 от 16.06.2009г., выводы ревизоров по акту проверки № №118/27/33965658 от 19.05.09 в части доначисления налога на прибыль в сумме 1 093 133 грн., а также НДС в сумме 557 650 грн., согласно представленным документам бухгалтерского учета подтверждаются полностью.

Таким образом, ОСОБА_2 в период с 01.01.07 по 31.12.08, являясь должностным лицом – председателем ФХ «Гедеон Фарм» умышленно уклонилась от уплаты налога на прибыль в сумме в сумме 1 093 133 грн., путем необоснованного занижения валовых доходов и необоснованного завышения валовых расходов, а также НДС в сумме 557 650 грн., путем необоснованного занижения налогового обязательства и необоснованного завышения налогового кредита по НДС, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет средств  в  особо крупных размерах  в  сумме 1 650 783 грн.

Для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности ФХ «Гедеон Фарм» код 33965658 использовался расчетный счет № 26000301328338, открытый в филиале ЗАО «ОТП Банк» МФО № 384005 г.Симферополя.

Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, исследовав изучив материалы уголовного дела, суд считает, что в целях установления объективной истины по делу необходимо произвести выемку документов по открытию и использованию ФХ «Гедеон Фарм» код 33965658 расчетного счета № 26000301328338, открытого в филиале ЗАО «ОТП Банк» МФО № 384005 г.Симферополя.  

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.66, 128-1, 130 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление удовлетворить.

Произвести выемку в филиале ЗАО «ОТП Банк» МФО № 384005 г.Симферополя, расположенного по адресу: г.Симферополь, пр-кт Кирова, 24-А, документов по открытию и использованию ФХ «Гедеон Фарм» код 33965658 расчетного счета № 26000301328338, а именно: карточек с образцами подписей, уставных и регистрационных документов, доверенностей, договоров на расчетно-кассовое обслуживание, договоров на оказание услуг системы «Клиент-Банк», платежных документов (приходных ордеров), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет; платежных документов (платежных поручений), подтверждающих списание наличных денежных средств с вышеуказанного счета, денежных чеков на получение денежных средств; информации о движении денежных средств по расчетному счету № 26000301328338 на бумажном и электронном носителях за период с 01.01.2006 г. по 01.12.2009 г. с указанием контрагентов, номеров их счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, номеров платежных документов, назначения платежей.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: