Ухвала

від 07.02.2020 по справі 620/1263/19

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

07 лютого 2020 року Чернігів Справа № 620/1263/19

Чернігівський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Лобана Д.В., розглянувши питання про поновлення провадження у справі за адміністративним позовом фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Чернігівській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень,

В С Т А Н О В И В:

Фізична особа - підприємець ОСОБА_1 звернувся до суду з адміністративним позовом, в якому просить визнати протиправними та скасувати прийняті Головного управління ДФС у Чернігівській області податкові повідомлення-рішення від 01 квітня 2019 року: № 00004121305, № 00004101305, № 00004141305, № 00004151305, № 00004111305, № 00004131305.

Ухвалою Чернігівського окружного адміністративного суду від 08.05.2019 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі за правилами загального позовного провадження у відкритому підготовчому засіданні.

04.06.2019 ухвалою Чернігівського окружного адміністративного суду по даній справі призначено судово - економічну експертизу, у зв`язку з чим провадження у справі зупинено.

30.01.2020 від Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз до суду надійшло клопотання судового експерта Бугаєнка О.Д. про надання додаткових документів, які знаходяться у сторін по справі, для подальшого проведення судової експертизи.

Відповідно до ч. 1 с. 105 Кодексу адміністративного судочинства України матеріали, необхідні для проведення експертизи, експерту надає суд, якщо експертиза призначена судом, або учасник справи, якщо експертиза проводиться за його замовленням. При призначенні експертизи суд з урахуванням думки учасників справи визначає, які саме матеріали необхідні для проведення експертизи. Суд може також заслухати призначених судом експертів з цього питання. Копії матеріалів, що надаються експерту, можуть залишатися у матеріалах справи.

Експерт не має права з власної ініціативи збирати матеріали для проведення експертизи, розголошувати відомості, що стали йому відомі у зв`язку з проведенням експертизи, або повідомляти будь-кому, крім суду та учасника справи, на замовлення якого проводилася експертиза, про її результати (ч. 2 ст. 105 Кодексу адміністративного судочинства України).

Відповідно до ч. 1 ст. 237 Кодексу адміністративного судочинства України провадження у справі поновлюється за клопотанням учасників справи або за ініціативою суду не пізніше десяти днів з дня отримання судом повідомлення про усунення обставин, що викликали його зупинення.

Враховуючи вимоги вищезазначеного клопотання судового експерта Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, суд вважає за необхідне поновити провадження у справі та призначити її до судового розгляду в порядку загального провадження.

Відповідно до частини 2 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Беручи до уваги те, що визначальним принципом здійснення правосуддя в адміністративних справах є принцип офіційного з`ясування всіх обставин у справі, суд вважає за необхідне витребувати у сторін по справі додаткові матеріали та докази, які визначені експертом у його клопотанні.

Керуючись статтею 80, 237, 241-245, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В:

Провадження у справі за позовом фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Чернігівській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень - поновити.

Призначити справу до розгляду за правилами загального позовного провадження під головуванням судді Лобана Д.В. у відкритому підготовчому засіданні на 13 лютого 2020 року об 11:00 год., яке буде проведено в приміщенні Чернігівського окружного адміністративного суду за адресою: м. Чернігів, вул. Київська, 23, зал судових засідань № 8.

Зобов`язати сторін у справі надати додаткові матеріали та докази, які визначені експертом у його клопотанні, а саме:

позивача:

- договори купівлі-продажу, договори надання послуг, договори поставки, договори оренди за період 2016-2018 роки;

- оборотно-сальдову відомість по рахунку 131 Знос (амортизація) основних засобів), розрахунки амортизаційних витрат за період 2016-2018 роки;

- книгу обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи-підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування і фізичні особи, які проводять незалежну професійну діяльність;

- книги обліку доходів (для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість);

- документи про якість на будівельну суміш, будівельний розчин, паспорти на бордюри та бетон (AT Будіндустрія , ТОВ Чернігівагрошляхбуд , ТОВ ТАНАК , ТОВ Тріумф ) за період 2016-2018 роки;

- товарно-транспортні накладні ТОВ ШБУ №14 , ТОВ Завод Укрплитка , ТОВ Тріумф , ТОВ Нейтвел , ТОВ Тіай Інвест , ТОВ Агротранс-Північ , AT Будіндустрія , ТОВ Чернігівагрошляхбуд , ТОВ Чернігівторг , ТОВ Торговий дім Укрнафтотрейд за період 2016-2018 роки;

- акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ПП Магро-Лайн , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ДП Чернігівський облавтодор , ФОП ОСОБА_7 , ПП СТВ ;

- видаткові накладні ТОВ Тріумф , ТОВ Чернігівторг , ТОВ ВУДСТІЛ , ТОВ Чернігівагрошляхбуд , ТОВ Агротранс-Північ , ТОВ ТАНАК , ФОП ОСОБА_8 , ПП СТВ , ТОВ Будіндустрія , ТОВ Торговий дім Укрнафтотрейд , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 за період 2016-2018 роки;

- рахунки-фактури за період 2016-2018 роки;

- накази про встановлення строків корисного використання, інвентарних номерів та розмірів ліквідаційної вартості основних засобів за період 2017-2018 роки;

- документальне підтвердження придбання у 2017 році катків дорожніх BOMAG BW AD-2 та AMMANN AV26-2 на суму 372 500,00 грн та катка дорожнього HAMM HD 12К на суму 259 016,67 грн, у 2018 році до складу валових витрат було включено виграти на придбання асфальтоукладчика Vogele Super 1300-2 на суму 2833333,34 грн та катка дорожнього BOMAG BW138AD на суму 471 370,71 грн;

- виписки по банківським рахункам на паперових носіях та в електронному вигляді в форматі EXEL: НОМЕР_1 , НОМЕР_3, НОМЕР_4 Акціонерному банку Південий ; НОМЕР_2 в AT "БРОКБІЗІІЕСБАНК", МФО 300249; НОМЕР_6, НОМЕР_5 Ф-Я УКРЕКСІМБАНК м. Чернігів, МФО 353649; НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9, НОМЕР_10, НОМЕР_11 ВАТ УКРСИББАНК , МФО 351005; НОМЕР_12, НОМЕР_13, НОМЕР_14, НОМЕР_15 ПАТ КБ СТАНДРАТ , МФО 380690 окремо за 2016, 2017, 2018 роки з зазначенням щомісячних оборотів;

- документи по взаємовідносинам з ТОВ Нейтвіл (код 42331932) на загальну суму 1671080,0 грн (в т.ч. ПДВ 278513,33 грн.) та ТОВ Тіай Інвест (код 41786197) на загальну суму 257400,0 грн (в т.ч. ПДВ 42900,0 грн) (видаткові накладні, податкові накладні, банківські виписки);

- письмове пояснення ФОП ОСОБА_1 від 27.02.2019 вх. №8Ю6/ФОП;

- податкові декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 за 2016 рік, перше півріччя 2017 року;

- податкові декларації про майновий стан та доходи (з урахуванням уточнюючих податкових деклараційна 2016-2018 роки;

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1-ДФ) за 2016-2018;

- інші документи, які сторона провадження вважає за доцільне надати на дослідження експертом;

відповідача:

- аналітичні таблиці та пояснення стосовно визначення обсягу виручки ФОП ОСОБА_1 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 в сумі 7 901408,38 грн, із зазначенням оборотів та номерів банківських рахунків;

- аналітичні таблиці та пояснення стосовно визначення суми валового доходу за другий квартал 2017 року в розмірі 1547255,25 грн з 01.07.2017 по 31.12.2017 в розмірі 13448959,73грн, за 2018 - в розмірі 10456089,00 грн, із зазначенням оборотів, періодів та номерів банківських рахунків;

- аналітичні таблиці та пояснення стосовно визначення витрат, безпосередньо пов`язаних з одержанням доходу за 2 кв. 2017 року в розмірі 1252706,12 грн; за період з 01.07.2017 по 31.12.2017 в розмірі 12994589,16 грн; за 2018 рік в розмірі 6398645,34 грн, наведених в таблиці № 19 акту перевірки, із зазначенням сум, номерів видаткових накладних, актів приймання - передачі, банківських виписок та контрагентів;

- аналітичні таблиці та пояснення стосовно визначення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 309451 грн за період з 01.01.2017 по 30.06.2017 (134252 грн за травень 2017 року та 175 199 грн за червень 2017 року), із зазначенням оборотів, періодів та номерів банківських рахунків, та інших первинних документів;

- аналітичні таблиці та пояснення стосовно визначення заниження ФОП ОСОБА_1 суми чистого доходу від здійснення підприємницької діяльності за 2017 рік на 553 565,80 грн, за 2018 рік на 3918842,81 грн;

- виписку з бази даних Єдиний реєстр податкових накладних по ТОВ Нейтвіл (код 42331932) на ФОП ОСОБА_1 загальну суму 1671080,0 грн (в т.ч. ПДВ 278513,33 грн) та ТОВ Тіай Інвест (код 41786197) на ФОП ОСОБА_1 на загальну суму 257400,0 грн (в т.ч. ПДВ 42900,0 грн);

- копії свідоцтв по реєстрацію ТОВ Нейтвіл (код 42331932) ТОВ Тіай Інвест (код 41786197) платниками з податку на додану вартість, а також інформацію (за наявності) про скасування свідоцтв;

- письмове пояснення ФОП ОСОБА_1 від 27.02.2019 вх. № 8Ю6/ФОП;

- податкові декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 за 2016 рік, перше півріччя 2017 року;

- податкові декларації про майновий стан та доходи (з урахуванням уточнюючих податкових декларацій) за 2016-2018 роки;

- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1-ДФ) за 2016-2018 роки;

- виписку з особових рахунків платника податків ФОП ОСОБА_1 за 2016-2018 роки по податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку з фізичних осіб, податку на додану вартість, військового збору;

- інші документи, які сторона вважає за доцільне надати на дослідження експертом.

Сторонам надіслати копії ухвали суду про поновлення провадження у справі.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.

Суддя Д.В. Лобан