Рішення

від 25.03.2010 по справі 22-2987

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

У К Р А Ї Н А

АПЕЛЯЦІЙНИЙ С УД МІСТА КИЄВА

03680, м. Київ, в ул. Солом' янська,2-а

Справа №22 - 2987 Головуючий у 1 інстанц ії - Макаренко І.О.

2010 рік Доповідач - Ра тнікова В.М.

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 березня 2010 року Колегія с уддів судової палати у цивіл ьних справах Апеляційного суду м. Києва

в складі : головуючого суд ді - Ратнікової В.М.

суддів - Го релкіної Н.А.

- Шт елик С.П.

при секретарі - Погас О.А.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Києві ц ивільну справу за апеляційно ю скаргою представника заявн ика Державної податкової інс пекції у Оболонському районі м. Києва ОСОБА_2 на рішенн я Шевченківського районного суду м. Києва від 17 грудня 2009 рок у в цивільній справі за заяво ю Державної податкової інспе кції у Оболонському районі м . Києва про розкриття банківс ької таємниці відносно Товар иства з обмеженою відповідал ьністю «Фондова компанія «Пр офесіонал», зацікавлена особ а: Публічне акціонерне товар иство «Банк «Національні інв естиції», -

В С Т А Н О В И Л А :

Рішенням Шевченківсько го районного суду м. Києва від 17.12.2009 року заяву задоволена час тково.

Зобов'язано Публічне акц іонерне товариство «Банк «На ціональні інвестиції», МФО 3004 98, (м. Київ, вул. Володимирська, 54) , розкрити Державній податко вій інспекції у Оболонському районі м. Києва (м. Київ, пр-т Ге роїв Сталінграда, 58) банківськ у таємницю по рахунку № НОМ ЕР_1, який належить товарист ву з обмеженою відповідальні стю «Фондова компанія «Профе сіонал» (м. Київ, пр-т Московсь кий, 9-В), код ЄДРПОУ 34603445 про обсяг та обіг коштів на рахунку за п еріод з 01.07.2007 р. по 12.10.2009 року.

В задоволенні решти вимо г - відмовлено.

В апеляційній скарзі пре дставник заявника Державної податкової інспекції у Обол онському районі м. Києва прос ить рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 17.12 .2009 року в частині відмови в по зові скасувати, та ухвалити в цій частині нове рішення про задоволення позову.

Свою апеляційну скаргу м отивує тим, що висновки суду п ро відмову в розкритті інфо рмації, що містить банківськ у таємницю стосовно контраг ентів ТОВ « Фондова компанія « Професіонал» не відповіда ють фактичним обставинам спр ави, рішення суду в цій частин і є незаконним та необґрунто ваним.

В судовому засіданні пр едставник Державної податко вої інспекції в Оболонському районі м.Києва в судовому за сіданні повністю підтримав д оводи апеляційної скарги та просив її задовольнити.

Представники ТОВ « Фонд ова компанія « Професіонал» та Публічного акціонерного товариства « Банк « Націонал ьні інвестиції» в судове зас ідання не з»явились, про день та час слухання справи судом повідомлені в установленом у законом порядку, причину св оєї неявки суду не повідомил и, а тому, колегія суддів вважа є можливим слухати справу в ї х відсутності.

Заслухавши доповідь су дді Ратнікової В.М., пояснення представника заявника, пере віривши матеріали справи, об говоривши доводи апеляційно ї скарги, колегія суддів прих одить до висновку, що апеляці йна скарга підлягає задоволе нню з наступних правових під став.

Судом встановлено, що обс ягом розкриття інформації, я ка містить банківську таємни цю, є рух коштів по рахунку № НОМЕР_1, який належать ТОВ «Ф ондова компанія «Професіона л» та відкритий у ПАТ «Банк «Н аціональні інвестиції», м. Ки їв для ТОВ «Фондова компанія «Професіонал», код ЄДРПОУ 3460344 5, за період з 01.07.2007 р. по 12.10.2009 р. про р ух коштів на рахунку із вказі вкою призначення платежу, да ти, коду ЄДРПОУ та назви контр агентів.

Зазначена інформація за явнику необхідна для проведе ння перевірки та встановленн я всіх обставин використання коштів, які поступили на раху нок ТОВ «Фондова компанія «П рофесіонал», оскільки при ви їзді по місцезнаходженню ТОВ «Фондова компанія «Професіо нал» було з'ясовано, що підпри ємство за зазначеною в устан овчих документах адресою не знаходиться.

Задовольняючи частково позовні вимоги, зобов'язуючи Публічне акціонерне товарис тво «Банк «Національні інвес тиції», МФО 300498, (м. Київ, вул. Воло димирська, 54), розкрити Держав ній податковій інспекції у О болонському районі м. Києва (м . Київ, пр-т Героїв Сталінграда , 58) банківську таємницю по рах унку № НОМЕР_1, який належи ть товариству з обмеженою ві дповідальністю «Фондова ком панія «Професіонал» (м. Київ, п р-т Московський, 9-В), код ЄДРПОУ 34603445 про обсяг та обіг коштів на рахунку за період з 01.07.2007 року п о 12.10.2009 року суд 1-ї інстанції об грунтовано посилався на ст..с т. 60, 62 Закону України « Про банк и та банківську діяльність» та на ст. 11 Закону України « Про державну податкову службу в Україні» та прийшов до вірно го висновку про наявність у заявника правових підстав для розкриття інформації, як а містить банківську таємниц ю- про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1, який належать ТОВ «Фондова компанія «Професіо нал» та відкритий у ПАТ «Банк «Національні інвестиції», м . Київ для ТОВ «Фондова компан ія «Професіонал», код ЄДРПОУ 34603445, за період з 01.07.2007 року по 12.10.2009 р оку, оскільки за зазначено в у становчих документах адресо ю дане товариство не знаход иться і провести перевірку й ого підприємницької діяльно сті іншим шляхом неможливо.

Рішення суду в цій частин і не оскаржувалось.

Відмовляючи в задоволен ні заяви Державної податков ої інспекції у Оболонському районі м. Києва про розкриття банківської таємниці віднос но контрагентів Товариства з обмеженою відповідальніст ю «Фондова компанія «Професі онал», суд 1-ї інстанції посила вся на те, що підстави для роз криття інформації, що містит ь банківську таємницю в цій ч астині відсутні.

Проте, з таким висновком суду 1-ї інстанції колегія суд дів погодитись не може з наст упних підстав.

Відповідно до частини пе ршої статті 60 Закону України " Про банки і банківську діяль ність" інформація щодо діяль ності та фінансового стану к лієнта, яка стала відомою бан ку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при на данні послуг банку розголоше ння якої може завдати матері альної чи моральної шкоди кл ієнту, є банківською таємниц ею.

Банківською таємницею, з окрема, є операції, які були пр оведені на користь чи за дору ченням клієнта, здійснені ни м угоди, а також відомості сто совно комерційної діяльност і клієнтів (пункти 2, 6 частини д ругої статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяль ність").

Статтею 62 цього ж Закону в изначений порядок розкриття банківської таємниці, відпо відно до частини першої якої інформація щодо юридичних т а фізичних осіб, яка містить б анківську таємницю, розкрива ється банками зокрема: на пис ьмову вимогу суду або за ріше нням суду (пункт 2 частини перш ої статті 62 Закону); органам Де ржавної податкової служби Ук раїни на їх письмову вимогу з питань оподаткування або ва лютного контролю стосовно оп ерацій за рахунками конкретн ої юридичної особи або фізич ної особи - суб'єкта підприємн ицької діяльності за конкрет ний проміжок часу (пункт 4 част ини першої статті 62 Закону).

Звертаючись до суду із за явою, ДПІ у Оболонському райо ні м.Києва , відповідно до пунк тів 3-5 статті 288 ЦПК України заз начила особу, відносно якої в имагається розкриття інформ ації, що містить банківську т аємницю, - Товариство з обмеже ною відповідальністю «Фондо ва компанія «Професіонал», о бґрунтувала необхідність і о бставини, за яких вимагає роз крити інформацію, а також вка зала обсяги (межі розкриття) і нформації, що містить банків ську таємницю, та мету її вико ристання.

Заявником було зазначен о про необхідність отримання інформації не лише стосовно Товариства з обмеженою відп овідальністю «Фондова компа нія «Професіонал», а і щодо к онтрагентів даного товарис тва за період з 01.07.2007 року до 12.10.2009 року по розрахунковому рахун ку № НОМЕР_1 для повного, вс ебічного та об'єктивного вив чення фінансово-господарськ ої діяльності товариства, вс тановлення порушень чинного законодавства у зв'язку з нем ожливістю проведення переві рки діяльності товариства та правомірності включення до податкового кредиту витрат по сплаті податку на додану в артість контрагентів.

Провести перевірку Тов ариства з обмеженою відповід альністю «Фондова компанія « Професіонал» без розкриття інформації що містить банків ську таємницю виявилось немо жливим через ненадання това риством звітів до ДПІ в Оболо нському районі м.Києва та чер ез відсутність товариства з а місцем його реєстрації, а то му, колегія суддів вважає, що д оводи апеляційної скарги про безпідставність відмови су ду 1-ї інстанції в розкриття і нформації, що містить банків ську таємницю стосовно конт рагентів Товариства з обмеж еною відповідальністю «Фонд ова компанія «Професіонал» є обґрунтованими, рішення суд у в цій частині підлягає скас уванню з ухваленням в цій час тині нового рішення про розк риття інформації, що містить банківську таємницю стосовн о контрагентів даного товари ства.

Керуючись ст.ст. 303, 307, 308, 309, 31 3, 316 ЦПК України, колегія суддів , -

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу предс тавника заявника ДПІ у Оболо нському районі м. Києва ОСО БА_2 задовольнити.

Рішення Шевченківсько го районного суду м. Києва від 17 грудня 2009 року в частині відм ови в задоволенні заяви Дер жавної податкової інспекції в Оболонському районі м.Києв а про розкриття інформації, що містить банківську таємн ицю стосовно контрагентів То вариства з обмеженою відпові дальністю «Фондова компанія «Професіонал» скасувати та ухвалити в цій частині нове р ішення наступного змісту.

Зобов'язати Публічне ак ціонерне товариство «Банк «Н аціональні інвестиції», МФО 300498, (м. Київ, вул. Володимирська, 54), розкрити Державній податк овій інспекції у Оболонськом у районі м. Києва (м. Київ, пр-т Г ероїв Сталінграда, 58) банківсь ку таємницю по рахунку № НО МЕР_1, який належить Товарис тву з обмеженою відповідальн істю «Фондова компанія «Проф есіонал» (м. Київ, пр-т Московс ький, 9-В), код ЄДРПОУ 34603445 стосовн о його контрагентів період з 01.07.2007 року по 12.10.2009 року.

В решті рішення суду зали шити без зміни.

Рішення набирає законно ї сили з моменту його проголо шення, але може бути оскаржен е в касаційному порядку до Ве рховного Суду України протя гом двох місяців.

Головуючий : Судді :