Ухвала

від 19.03.2020 по справі 203/839/20

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/839/20

Провадження № 1-кс/0203/493/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2020 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19 березня 2020 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000019. В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що службові особи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з квітня 2018 року по вересень 2019 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 ПК України, безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «БК «Екстрабуд» (ЄДРПОУ 42129982), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (ЄДРПОУ 42921066), ТОВ «БП «Вершина» (ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (ЄДРПОУ 42878498), що мають ознаки фіктивності та транзитності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3215750 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700) мають невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг, після чого дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Так, з метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи підприємства Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) в період з квітня 2018 року по вересень 2019 року, з метою ухилення від сплати податків умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (ЄДРПОУ 42129982), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (ЄДРПОУ 42921066), ТОВ «БП «Вершина» (ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (ЄДРПОУ 42878498), які мають ознаки фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки в тому числі Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) за певний обумовлений відсоток, документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку.

Проведеним дослідженням з питання ведення податкового обліку та звітності з податку на додану вартість підприємством Асоціація «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) встановлено, що сума податкового кредиту в розмірі 3215 750,73 гривні включена до податкового кредиту за період з 2018 по 2019 роки в податковій декларації з податку на додану вартість за операціями з ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ «Будівельна компанія «Екстрабуд» (ЄДРПОУ 42129982), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (ЄДРПОУ 42921066), ТОВ «БП «Вершина» (ЄДРПОУ 42459305), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (ЄДРПОУ 42878498), підлягає відповідному коригуванню і є можливою сумою донарахування до бюджету.

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначає, що проведення обшуку за місцезнаходженням Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042), а саме будинку 3, по вулиці Тупик Шкільний, в місті Кам`янському, Дніпропетровської області, надасть змогу для досудового розслідування встановити осіб причетних до скоєння злочину, встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження, досягти всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700) з метою безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином під час обшуку слідчий планує відшукати та вилучити документи, які містять на собі сліди злочину, предмети та речі, що свідчать про незаконну діяльність службових осіб Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) по взаємовідносинам з ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700) за період з 2018 по 2019 роки, а саме договори, контракти, додатки до них, первинні документи, накладні, документи бухгалтерського й податкових обліків, їх реєстри з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжні документи, інші документи по взаємовідносинам між підприємствами, «чорнові записи», печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, ноутбуки, планшети, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, не обліковані грошові кошти, інші предмети й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Слідчим також додатково зазначено, що Асоціація «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) протягом 2019 21 січня 2020 року надсилає податкову звітність використовуючи IP-адресу НОМЕР_1 , інтернет провайдеру ТОВ «Дніпро.ТВ», яка згідно із відомостями наданими останніми є статичною та використовується з 13 березня 2017 року абонентом ОСОБА_4 по АДРЕСА_1 , який в свою чергу є засновником та директором Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042).

Слідчий в судовому засіданні підтримав своє клопотання, просив задовольнити останнє.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню частково з огляду на наступне.

За змістом ст. ст. 223, 234 КПК України обшук є різновидом слідчої (розшукової) дії, спрямованої на виявлення та фіксацію відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

На підставі ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відомості, які викладені у клопотанні слідчого підтверджуються витягом з ЄРДР №32019041650000019 від 26.04.2019 року, висновком експертного дослідження №1-19/04/2019-дос від 19.04.2019 року, витягом з АІС «Податковий блок», податковою декларацією з податку на додану вартість за травень 2018 року, розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за травень 2018 року, витягом щодо IP-адрес, повідомленням ТОВ «Дніпро.ТВ», протоколом допиту свідка ОСОБА_5 від 12.08.2019 року, вироком від 12.08.2019 року ухваленого за обвинуваченням ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Таким чином, слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи, знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи, а також за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, та є заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Однак перелічене стосується виключно надання дозволу на обшук за місцезнаходженням Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042), а саме будинку 3, по вулиці Тупик Шкільний, в місті Кам`янському, Дніпропетровської області, з метою відшукування та вилучення договорів, контрактів, додатків до них, по взаємовідносинам між Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) та ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700) за період з 2018 по 2019 роки, первинних документів, накладних, документів бухгалтерського й податкових обліків, їх реєстри з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжних документів, «чорнових» записів, системних блоків, ноутбуків, планшетів, паперових й магнітних носіїв інформації, змінних носіїв, що могли бути знаряддями вчинення кримінального правопорушення, та зберігли на собі інформацію щодо обставин кримінального правопорушення, необлікованих грошових коштів здобутих злочинним шляхом.

Водночас із цим, п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України визначено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

На підставі абз. 10 ч. 3 ст. 234 КПК України, до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

На підставі п. 2, 3 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Однак, визначені засади кримінально-процесуального законодавства не витримані слідчим при зверненні до слідчого судді місцевого суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, в частині відшукування та вилучення печаток, штампів, факсиміле, адже такі речі і документи не мають значення для досудового розслідування злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а відомості, які в них містяться не можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчий суддя також відзначає те, що п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України вказує на необхідність зазначення індивідуальних або родових ознак речей, документів, іншого майна, яке планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, слідчим за погодженням з прокурором або прокурором при зверненні до слідчого судді з відповідним клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку. В свою чергу отримання дозволу на проведення обшуку з мотивів відшукування та вилучення «інших документів по взаємовідносинами між підприємствами», «інших предметів й цінностей, здобутих злочинним шляхом, а також предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження», кримінальним процесуальним законом не передбачено, а надання дозволу на відшукування і вилучення речей і документів, індивідуальні або родові ознаки яких не визначені, не встановлений їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, невідмінно призведе до порушення прав осіб у кримінальному провадженні, оскільки може мати наслідком непропорційність дій осіб, яким надано дозвіл на проведення обшуку.

Крім того, слідчим суддею встановлено, що згідно із відомостями наданими ОКП «Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації» ДОР від 27.01.2020 року за №123, право власності на об`єкт нерухомого майна, розташованого по вулиці Шкільному Тупику, 3, у місті Кам`янському, Дніпропетровської області, в одній другій частці, зареєстровано за ОСОБА_6 , ОСОБА_7 відповідно, на підставі договору дарування від 26.01.2008 року №340, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_8 .

Також слідчий суддя бере до уваги відомості щодо виконання доручення складені начальником ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 , з яких вбачається, що Асоціація «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) фактично здійснює свою діяльність в офісному приміщенні на другому поверсі будівлі розташованої з правої сторони території.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходиться до висновку щодо необхідності у частковому задоволенні клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 94, 110, 223, 233, 234, 235, 369372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , право на проведення обшуку Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042), а саме офісного приміщення на другому поверсі будівлі розташованої з правої сторони території по вулиці Тупику Шкільному, 3, у місті Кам`янському, Дніпропетровської області, що на праві власності належить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , з метою відшукування та вилучення:

-договорів, контрактів, додатків до них, по взаємовідносинам між Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042) та ТОВ «Євробуд Девелопмент» (ЄДРПОУ 41708700) за період з 2018 по 2019 роки, первинних документів, накладних, документів бухгалтерського й податкових обліків, їх реєстри з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжних документів між визначеними підприємствами.

-«чорнових» записів;

-системних блоків, ноутбуків, планшетів, паперових й магнітних носіїв інформації, змінних носіїв, що могли бути знаряддями вчинення кримінального правопорушення, та зберігли на собі інформацію щодо обставин кримінального правопорушення;

-необлікованих грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

В решті клопотання відмовити.

Слідчому чи прокурору вжити заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку власників ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також уповноважених осіб Асоціації «БК«Спецметалургмонтаж» (ЄДРПОУ 32816042), чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені, заздалегідь повідомивши присутніх при обшуку про обов`язкове застосування звуко- та відеозаписувальних технічних засобів фіксування виконання цієї ухвали, про право осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені щодо безперешкодного фіксування проведення обшуку за допомогою відеозапису.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає і діє строком до 19 квітня 2020 року, але заперечення проти цієї ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1