Ухвала

від 15.02.2021 по справі 203/839/20

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/839/20

Провадження № 1-кс/0203/167/2021

УХВАЛА

15 лютого 2021 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

11 лютого 2021 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання складене слідчим за погодженням з прокурором, про надання тимчасового доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В обґрунтуванні свого клопотання слідчий зазначає, що службові особиАсоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ),при здійсненніфінансово-господарськоїдіяльності вперіод зквітня 2018по вересень2019року,в порушеннявимог 198.1,п.198.2,п.198.3ст.198,п.200.1,п.200.2,п.200.4,ст.200Податкового кодексуУкраїни №2755-VIвід 02.12.2010року,шляхом безпідставноговіднесення доскладу податковогокредиту зподатку надодану вартістьфінансово-господарськихвзаємовідносин зпідприємствами,які маютьознаки «транзитності»та «фіктивності»,в томучислі:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_5 ),ТОВ БП« ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_7 ),тим самимумисно ухилилисявід сплатиподатку надодану вартістьв сумі3215750грн.,чим спричинилифактичне ненадходженняв бюджетдержави коштівв значнихрозмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є здійснення ремонтних робіт металургійного обладнання, основним замовником якого є ПАТ Дніпровський Комбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в період 2018-2019 років за рахунок проведення «безтоварних» операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», безпідставно сформувало суму податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток.

З метою встановлення осіб причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки було допитано у якості свідка засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , який засвідчив, що за попередньою змовою з невстановленою особою, придбав та перереєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без наміру здійснення господарської діяльності, пов?язаної з продажом товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснив реєстрацію вищевказаного підприємства за грошову винагороду.

Кіровським районним судом м. Дніпропетровська 12.08.2019 винесено вирок, яким визнано винуватим ОСОБА_4 у вчинені злочину передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст. 205 КК України.

В якості свідків допитано директора Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , технічного директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_7 , де останні підтвердили проведення господарських операцій між Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ БП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Також службові особи Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) засвідчили, що предметом взаємовідносин були виконання субпідрядних ремонтних робіт технічного обладнання, які розташовані на території ПАТ Дніпровський Комбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

На підставіухвал слідчогосудді Кіровськогорайонного судум.Дніпропетровська буливилучені документиАсоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 )по взаємовідносинамз ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_5 ),ТОВ БП« ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ПАТ ДніпровськийКомбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зокрема акти виконаних будівельних робіт, які скріплені печаткою та підписані службовими особами з боку замовника ПАТ Дніпровський Комбінат « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), генпідрядника Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та субпідрядними організаціями.

В ході досудового розслідування було запропоновано директору Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 ,технічному директору ОСОБА_6 ,бухгалтеру ОСОБА_7 добровільно надати зразки почерку та підпису для проведення подальшої почеркознавчої експертизи, на які останні відмовились надавати, у зв`язку з чим неможливо на даний час провести почеркознавчі експертизи.

Обґрунтовуючи своє клопотання слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого кримінального правопорушення, встановлення осіб, які здійснили внесення завідомо неправдивихвідомостей в офіційні документи, які відповідно до закону відносяться до податкової звітності, по взаємовідносинам між Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ БП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), та умисно подали документи податкової звітності до Державної податкової служби, які містять завідомо неправдиві відомості про проведенні операції, першочергове значення має проведення почеркознавчої експертизи по оригіналам вказаних документів, для яких потрібно отримати вільні зразки почерку та підпису директора Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , технічного директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_7 , які містяться в особових справах товариства, в результаті чого виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, зокрема:анкети,автобіографія,заяви проприйом нароботу здодатками,особова картка,особовий листобліку кадрів,накази пропризначення напосаду,накази пронакладання тимчасовихобов`язків,наказ провідрядження здодатками,посадові інструкціїз додатками,заяви наотримання матеріальноїдопомоги, заявина відпустку,заява назгоду прозбір таобробку персональнихданих,відомості пропроходження охоронипраці тапожежної безпеки,інші документиякі знаходятьсяв особовихсправах,що знаходятьсяу володінніслужбових осібАсоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий та прокурор до суду не з`явились, про причини неявки до суду не повідомили, вважаю за можливе розглянути клопотання за відсутності останніх.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання слідчого, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатньо підстав вважати, що ці речі або документи перебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи,самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотання,мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні,а такожне становлятьсобою абоне включаютьречей ідокументів,які містятьохоронювану закономтаємницю ч.5ст.163КПК України.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Керуючись ст. 110, 131, 132, 159, 163-166, 369372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУГУ ДФСу Дніпропетровськійобласті капітануподаткової міліції ОСОБА_10 ,також співробітникамподаткової міліціїГУ ДФСу Дніпропетровськійобласті визначенихслідчим відповіднимдорученням щодопроведення слідчих(розшукових)дій впорядку ст.ст.40,41КПК Україничи постановоюпро проведенняпроцесуальних дійна іншійтериторії впорядку ст.218КПК Українипо даномукримінальному провадженню, прокурорам у кримінальному провадженні: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , право на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-оригіналів документів, які містяться в особовій справі директора Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , технічного директора ОСОБА_6 та бухгалтера ОСОБА_7 , зокрема, анкети, автобіографія, заяви про прийом на роботу з додатками, особові картки, особові листи обліку кадрів, накази про призначення на посаду, накази про накладання тимчасових обов`язків, наказ про відрядження з додатками, посадові інструкції з додатками з підписами про ознайомлення, заяви на отримання матеріальної допомоги, заяви на відпустку, заяви на згоду про збір та обробку персональних даних, документи про проходження охорони праці та пожежної безпеки.

Уповноваженим особам Асоціації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів зазначеним в ухвалі особам та надати їм можливість вилучити зазначені оригінали документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити двомісячний строк дії ухвали з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1