Ухвала

від 14.05.2020 по справі 569/4099/20

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/4099/20

1-кс/569/2544/20

УХВАЛА

14 травня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання, яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку в адміністративних, господарських, складських, підсобних, підвальних та інших нежитлових приміщеннях за адресою: Рівненська обл., м. Сарни, вул. Белгородська, буд. 4.

В обґрунтування клопотання вказує, що СУ ВР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020180000000010 від 19.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Комтехсервіс» протягом 2017-2019 років здійснили постачання товарів і послуг кінцевим споживачам через Інтернет-магазин і мережу магазинів цифрової та комп`ютерної техніки під торговою маркою «КТС», занизивши, при цьому, об`єкт оподаткування податком на прибуток та ПДВ. Для реалізації схеми ухилення від сплати податків службові особи ПП «Комтехсервіс» документально відображали продаж товарів та надання послуг з використанням торгової марки «КТС» від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) без сплати ПДВ, при цьому, кінцевим покупцям видавалися нефіскальні чеки. Вказані дії службових осіб ПП «Комтехсервіс» та пов`язаних із ними фізичних осіб підприємців призвели до ненадходження до бюджету податків за період 2017-2019 років в сумі 6975 482 грн., що є великим розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, викладеному у листі Головного управління ДПС у Рівненській області від 07.02.2020 №18/17-00-16-12, а також розсекреченими матеріалами проведених оперативно-розшукових заходів із використанням стеціальних технічних засобів.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту заступника начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області) встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ПП «Комтехсервіс», зокрема документи щодо придбання, зберігання, складського обліку та збуту товарів (комп`ютерної, цифрової, оргтехніки, засобів зв`язку, аксесуарів тощо), документи щодо проведених фінансово-господарських операцій з фізичними особами-підприємцями ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за період 2017-2019 років, установчі документи та документи, у яких визначено посадові обов`язки службових осіб ПП «Комтехсервіс», а також чорнові записи, що містяться у блокнотах, записниках, зошитах тощо, чорнова бухгалтерія, засоби електронного та мобільного зв`язку, засоби доступу до банківських рахунків, технічні засоби з програмним забезпеченням, що використовуються для ведення бухгалтерського обліку, податкового обліку, формування і подання податкової та іншої звітності інші технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, жорсткі диски, USB накопичувачі, флеш картки, носії з електронними цифровими підписами та печатками, картки-ключі до банківських рахунків, оптичні носії інформації) та інші предмети і речі, що свідчать про вчинення злочину службовими особами ПП «Комтехсервіс» та іншими пов`язаними особами,знаходяться у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 (місцезнаходженнямагазину цифровоїта комп`ютерноїтехніки « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).

У зв`язку з тим, що службові особи ПП «Комтехсервіс», а також пов`язані з ними фізичні особи підприємці надалі продовжують ухилятись від сплати податків шляхом приховування об`єкту оподаткування, у слідства є достатні підстави вважати, що існує ризик знищенняними документів,комп`ютерних файлівта чорновихзаписів щодопроведення такихоперацій,а такожінших документів,предметів таречей, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №202110437 від 27.02.2020 право власності на нерухомемайно заадресою: Рівненська обл., м. Сарни, вул. Белгородська, буд. 4 зареєстроване за ТОВ КВЗП «Валерія» (код ЄДРПОУ 21100071), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_21 , ТОВ «Сарго» (код ЄДРПОУ 32404239), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ТОВ «Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 22567718), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_27 , ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_22 ).

З урахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що вказані вище речі та документи, які свідчать про злочинну діяльність службових осіб та інших пов`язаних осіб, а саме умисне ухилення від сплати податків, знаходяться у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судовому засіданні повністю підтримав клопотання просив його задоволити з підстав викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення,а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п.4 ч. 5ст. 234 КПК Українислідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор,слідчий не доведе наявність достатніх даних вважати, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Під час розгляду клопотання, судом встановлено, що у межах кримінального провадженні №32020180000000010 від 19.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, 13.03.2020 слідчим суддею за результати розгляду клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в адміністративних, господарських, складських, підсобних, підвальних та інших нежитлових приміщеннях за адресою: Рівненська обл., м. Сарни, вул. Белгородська, буд. 4, винесено ухвалу про відмову у задоволенні клопотання за відсутністю належних доказів для проведення обшуку.

Слідчий повторно звернувся із клопотанням про надання дозволу для проведення обшуку, вказавши при цьому нові обставини, а саме розсекречені матеріали проведення оперативно-розшукових заходів із використанням спеціальних технічних засобів.

Однак в ході судового розгляду даного клопотання, суд прийшов до переконання, що жодних нових обставин які б вказували на наявність достатніх підстав немає.

Обов"язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, який звернувся до слідчого судді із клопотанням. Ступінь обгрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку, проте на їх достатність може вказувати: встановлення події, що має ознаки правопорушення; доведеність або ймовірність того, що відшуковані речі й документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть стати змістом фактичних обставин, які стануть доказами під час судового розгляду і іншим чином вказані докази не можна отримати.

Під час розгляду клопотання також встановлено, що ДПС України ГУ ДПС у Рівненській області проводиться документальна перевірка ПП "Комтехсервіс" та на вимогу службових осіб ДПС надіні оригінали усіх відповідних документів, які планує вилучити орган досудового розслідування в ході проведення обшуку, що також свідчить про безпідставність клопотання про надання дозволу на проведення обшуку.

Враховуючи те, що слідчий в судовому засіданні не довів належними доказами достатні підстави для проведення обшуку, зокрема слідчим не виконано вимоги ч. 1 ст. 166 КПК України, оскільки у матеріалах клопотання відсутні відомості щодо звернення до суду із клопотанням про надання тимчасово доступу до документів, вилучення яких планується при проведенні обшуку, а також клопотання слідчого не відповідає вимогам ч. 6 ст. 234, оскільки у ньому не зазначені нові обставини, які не розглядалися слідчим суддею, тому слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.234-235,309 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського ОСОБА_1