Постанова

від 06.04.2010 по справі 4-115/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №4-115/10

П О С Т А Н О В А

Іменем України

06 квітня 2010 року Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючого судді – Чирського Г.М.

при секретарі - Білоус Л.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Нова Каховка подання начальника ДПІ у м. Нова Каховка про надання дозволу на вилучення копій документів по ВАТ Бериславський хлібозавод з ТОВ Миколаїв-НТС , -

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до суду з зазначеним поданням в якому просив надати дозвіл на вилучення копій документів по ВАТ Бериславський хлібозавод з ТОВ Миколаїв-НТС посилаючись на те, що 09.07.2007р. до підрозділу податкової міліції ДПІ у м ОСОБА_1 надійшли матеріали невиїзної позапланової документальної перевірки ВАТ “Бериславський хлібозавод” код ЄДРПОУ 05510970 які було зареєстровано в КОЗП ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка 09.07.2007р. за №198.

В ході зазначеної перевірки встановлено факт проведення ВАТ “Бериславський хлібозавод” господарських операцій з “фіктивною” фірмою ТОВ “Миколаїв НТС” код ЄДРПОУ 33573022. Також встановлено, що ТОВ ?иколаїв-НТС” в період здійснення господарських операцій з ВАТ “Бериславський хлібозавод” не декларував та не сплачував до бюджету податкові зобов'язання з операцій, так як взагалі не здійснював господарську діяльність.

Постановою Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області по справі № 2-а-272-06 від 01.12.2006 року визнано недійсними установчі документи ТОВ ?иколаїв-НТС”, свідоцтво про державну реєстрацію та свідоцтво №19059781 від 03.05.2005р. про реєстрацію платника ПДВ з дня його видачі, отже податкові накладні, отримані від ТОВ ?иколаїв-НТС”, виписані неплатником податку на додану вартість не можуть бути включеними до податкового кредиту ВАТ “Бериславський хлібозавод” код ЄДРПОУ 05510970 відповідно до пп. 7.2.4 п. 7.2 статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997р. № 169/97-ВР, та відповідно до пп. 7.4.5 п. 7.4 статті 7 вищевказаного закону.

В ході проведення дослідчої перевірки службові особи ВАТ “Бериславський хлібозавод” від надання будь яких порушень з приводу виявлених порушень відмовились, що не дало змогу провести всебічну повну та об'єктивну перевірку викладених обставин.

17.07.2007р. було прийнято рішення про відмову в порушенні кримінальної справи за матеріалами КОЗП за №198 від 09.07.2007р. на підставі п2. ст6 КПК України.

16.03.2010р. прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності, дізнання та досудового слідства прокуратури Херсонської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 постанову про відмову в порушенні кримінальної справи щодо службових осіб ВАТ “Бериславський хлібозавод” за ознаками злочинів передбачених ст..ст..191, 212 КК України – скасовано, а матеріали для проведення додаткової перевірки направлено до ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка.

На виконання вказівок прокуратури Херсонської області, з метою проведення всебічної, повної та об'єктивної дослідчої перевірки та прийняття рішення, передбаченого вимогами чинного законодавства, службовим особам ВАТ Бериславський хлібозавод код ЄДРПОУ 05510970 було запропоновано надати письмові пояснення та їх документальне підтвердження з приводу господарських взаємовідносин ВАТ “Бериславський хлібозавод” та ТОВ “Миколаїв – НТС” код ЄДРПОУ 33573022 за період з 2005 року по теперішній час на що останні у категоричній формі відмовились.

Викладені обставини вказують на умисне приховування службовими особами ВАТ Бериславський хлібозавод код ЄДРПОУ 05510970 обставин які можуть суттєво вплинути на всебічність, повноту та об'єктивність дослідчої перевірки.

Враховуючи викладене, виникає обґрунтована необхідність в проведенні детального дослідження фактично єдиного джерела, яке може свідчити про господарські взаємовідносини вказаного підприємства з “фіктивними” СГД та інші факти протиправної діяльності службових осіб ВАТ Бериславський хлібозавод код ЄДРПОУ 05510970 за період 01.02.2006р. по 23.03.2010р. – поточних рахунків підприємства:

№26007301200003 відкритий 31.05.2005р. у Херсонській філії АКБ “Форум” МФО 342252, валюта – 980 Українська гривня.

№ 260063155 відкритий 25.05.2005р. у “Райффайзен банк Аваль” м. Київ МФО 380805, валюта – 980 Українська гривня.

З метою проведення повної і об'єктивної перевірки, прийняття законного рішення в порядку ст. 97 КПК України, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримінальному процесі просив суд задовольнити подання.

В судовому засіданні представник ДПІ м. Нова Каховка підтримав заявлені вимоги.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що подання першого заступника начальника ГВПМ ДПІ у м.Нова Каховка підлягає задоволенню, оскільки згідно п.4 ст.8 ЗУ “Про оперативно розшукову діяльність” органи державної податкової служби мають право з дозволу суду – витребувати документи та дані, що характеризують діяльність підприємств, установ, організацій, а також спосіб життя окремих осіб, підозрюваних у підготовці або вчиненні злочину, джерело опису вилучених документів особам, в яких вони витребуванні, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

З метою проведення повної і об'єктивної перевірки, та прийняття законного рішення, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшій кримінальній справі, суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Таким чином, у відповідності до вищенаведеного та керуючись ст.ст. 1,4,7 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, п.4 ст.8 Закону України “Про оперативно розшукову діяльність” суд, -

п о с т а н о в и в:

Подання ГВПМ Державної податкової інспекції м. Нова Каховка про надання дозволу на вилучення копій документів ВАТ Бериславський хлібозавод з Херсонської філії АКБ Форум МФО 342252 задовольнити.

Надати дозвіл на вилучення копій відповідних документів та зобов'язати Херсонську філію АКБ “Форум” МФО 342252 розкрити банківську таємницю відносно ВАТ Бериславський хлібозавод код ЄДРПОУ 05510970 за період з 01.02.2006р. по 23.03.2010р, шляхом надання роздруківки (на паперових та електронних носіях) про рух та обіг коштів на розрахунковому рахунку №26007301200003 відкритий 31.05.2005р. валюта 980 - Українська гривня з обов'язковим зазначенням реквізитів контрагентів (повна назва, код ЄДРПОУ, датою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та сплачених податків) та надати документи стосовно відкриття/закриття розрахункових рахунків та змін повноважень посадових осіб (заява, зразки підпису, установчі документи, прикази на призначення (звільнення) посадових осіб ВАТ Бериславський хлібозавод код ЄДРПОУ 05510970 за період з 01.02.2006р. по 01.03.2010р. в Херсонській філії АКБ “Форум” МФО 342252 .

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Г.М. Чирський