Ухвала

від 28.05.2020 по справі 569/8036/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/8036/19

1-кс/569/2698/20

У Х В А Л А

28 травня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кримінальному провадженні №32019180000000013 за ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчогосудді Рівненськогоміського судунадійшло клопотаннязаступника начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФРГУ ДФСу Рівненськійобласті ОСОБА_3 яке погодженопрокурором прокуратуриРівненської області ОСОБА_4 про наданнятимчасового доступу до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив зокрема:

¦можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, актів надання послуг, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, довіреностей та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по 31.01.2019;

-можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо посадових осіб підприємства, їх призначень, функціональних обов`язків за період з 01.12.2018 по даний час.

В обґрунтування клопотання вказав, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2018 січня 2019 років в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відобразили сумнівні фінансово-господарські операцій по придбанню добрив у суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 15241200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 9190000 грн. (в т.ч. ПДВ 1531 666,7 грн.), за наслідком чого ймовірно неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилилися від сплати вказаного податку на загальну суму 4071866,7 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження №7/17-00-16-16/33840626 від 01.03.2019, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Так встановлено, що засновники та посадові особи, які значаться такими згідно реєстраційних і облікових даних СПД-постачальників добрив - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до їх створення та здійснення господарської діяльності не причетні та операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не проводили.

Також встановлено, що у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбання псевдо реалізованих добрив для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено від СГД із ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , засновник до створення та здійснення господарської діяльності не причетний), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які не є виробниками добрив та не здійснювали їх придбання протягом 2018 року.

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання добрив, обставини їх зберігання, навантаження та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження 05.11.2019 отримано ухвалу Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив, яка службовими особами підприємства не була виконана, оскільки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »надано лист№250від 20.11.2019щодо витребовування 15.10.2019 оригіналів документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » слідчими органами прокуратури м. Києва (слідчий другого слідчого відділу М. Сорока) по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12015100000001082 від 27.11.2015 року.

Окрім того, у відповідності до листа прокуратури м. Києва №04/2/2-2226 вих-20 від 28.04.2020 встановлено, що вилучені у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документи 28.02.2020 повернуті їх володільцю.

Також, згідно плану-графікудокументальних плановихперевірок на2019рік,на данийчас працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальнуперевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період, що є предметом доказування у кримінальному провадженні за результатами якої складено акт №235/17-00-05-01/33840626 від 06.02.2020 щод виявлення порушень по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 )на суму15241200грн.(вт.ч.ПДВ 2540200грн.)та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тому просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, однак подав заяву про підтримання клопотання, та просив суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000013, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З урахуванням заяви слідчого відповідно до ч.4ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до п.9 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» копії первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку можуть бути вилучені у підприємства лише за рішенням відповідних органів, прийнятим у межах їх повноважень, передбачених законами. Обов`язковим є складання реєстру документів, що вилучаються у порядку, встановленому законодавством. Вилучення оригіналів таких документів та регістрів забороняється, крім випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством.

Відповідно до ч. 1ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2ст. 163 КПК Українипередбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки, документи (інформація), до яких необхідно отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, необхідні для проведення подальших слідчих дій, а саме використання при допитах свідків, призначені та проведені судово-економічних та почеркознавчих експертиз, суд вважає, що дане клопотання обґрунтоване, та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159,163-164,372, 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвілгрупі слідчихслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уРівненській областіу кримінальномупровадженню №32019180000000013від 15.03.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовийдоступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив зокрема:

¦можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, актів надання послуг, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, довіреностей та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по 31.01.2019;

¦можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо посадових осіб підприємства, їх призначень, функціональних обов`язків за період з 01.12.2018 по даний час.

Ухвала діє 15 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1