Ухвала

від 12.06.2020 по справі 686/1656/20

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/1656/20

Провадження № 1-кс/686/7730/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області капітана поліції Онуфрієвої О.Л., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 12020240000000006,

ВСТАНОВИВ:

12 червня 2020 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області капітан поліції Онуфрієва О.Л., звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області Бондарчуком О.В., про тимчасовий доступ до електронних документів в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до податкової звітності, поданої за травень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення копій.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що 15.01.2020 до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинили протиправні дії направлені на заволодіння державними коштами в сумі 152785 грн. у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту відображеного в декларації з ПДВ за травень 2019 року. Крім того, до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесли завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2019 року.

За даним фактом СУ ГУНП в Хмельницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12020240000000006 від 15.01.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що з акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань достовірності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень за травень 2019 року встановлено, що згідно з поданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податковою декларацією з ПДВ за травень 2019 року (податкова декларація з податку на додану вартість №9131566623 від 20.06.2019 із додатками) сума від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, рядок 19 декларації, становить 417 460 грн., а сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку, що відображено у рядку 20.2.1 декларації, становить 285 000 грн. 17.07.2019 заявлену суму в розмірі 284948,22 грн. відшкодовано на рахунок підприємства у банку.

Так, встановлено, що службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість в сумі 285000 грн. у декларації з ПДВ за травень 2019 року по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за рахунок відображення придбання від даного підприємства транспортних засобів, а саме: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_3 вартістю 270 000 грн., в т.ч. НОМЕР_4 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810 вартістю 432 000 грн. в т.ч. НОМЕР_5 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862 вартістю 528 000 грн. в т.ч. НОМЕР_6 грн. та автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» № НОМЕР_7 вартістю 480 000 грн. в т.ч. НОМЕР_8 грн.

Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області в ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено можливе штучне формування податкового кредиту та реалізації транспортних засобів з частковим відображенням по бухгалтерському та податковому обліках а саме, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області станом на 28.10.2019 наведено наступну інформацію щодо дат реєстрації/перереєстрації автотранспортних засобів:

- вантажний автомобіль марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_3 : 16.08.2019 здійснено реєстрацію ТЗ привезеного із-за кордону по ВМД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), 17.08.2019 перереєстровано на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_1 (Хмельницька обл., Старокостянтинівський р-н, м. Старокостянтинів, вул. Миру, 11).

- автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810: 01.09.2018 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 обл., Хотинський р-н, с. Малиниці, вул. Степанової,60), 09.10.2018 року переоформлено з правом користування ТЗ на фізичну особу ОСОБА_3 (за заявою власника ОСОБА_2 ), 06.11.2018 переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_4 (Сумська обл., Сумський р-н, с. Велика Чернеччина).

- автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862: 16.02.2019 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 обл., Хотинський р-н, с. Малиниці, вул. Степанової,60), 20.03.2019 року переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_5 (Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Верстатобудівельників, 1/а).

- автобус марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» № НОМЕР_7 : 11.08.2018 придбано в торгівельній організації, як такий,що ввезено із-за кордону, фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), 31.01.2019 внесено зміни в зв`язку з зміною анкетних даних власника (без зміни регіону реєстрації) власник-фізична особа ОСОБА_6 (змінено адресу проживання).

Отже, зазначені в податкових накладних транспортні засоби в травні 2019 року, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області не були власністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а тому не підтверджено факт постачання даного товару для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в травні 2019 року на загальну суму 1 710 000 грн. в т.ч. ПДВ 285 000 грн. Та тим самим в порушення ст. 44 та п. 198.1 ст.198 та п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на суму ПДВ 285000 грн.

Дане порушення щодо завищення суми податкового кредиту, вплинуло на правомірність декларування суми від`ємного значення (рядок 19 декларації) за травень 2019 року та на суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) на рахунок платника у банку (р.20.2 декларації) за травень 2019 року в сумі 152785 грн.

Згідно Наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 № 21 від 28.01.2016 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» податкова звітність з податку на додану вартість подається в електронній формі всіма платниками цього податку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що наявний факт завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на суму ПДВ 285000 грн. шляхом подання електронної податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2019 року, тому вказана декларація з додатками має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчоговідділу розслідуванняособливо тяжкихзлочинів СУГУНП вХмельницькій областікапітана поліціїОнуфрієвої ОльгиЛеонідівни, задовольнити.

Надати слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Онуфрієвій Ользі Леонідівні, слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Делечук Вікторії Миколаївні, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Замлинському Миколі Олександровичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Лапінському Дмитру Олеговичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Шинкаруку Андрію Володимировичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області Гайковському Ігорю Анатолійовичу, заступнику начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Мельнику Руслану Володимировичу,старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Лещику Віталію Віталійовичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області Сівку Володимиру Борисовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до електронних документів в ІТС « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до податкової звітності, поданої за травень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення їх копій.

ІНФОРМАЦІЯ_6 особам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 11 липня 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду