Постанова

від 21.04.2010 по справі 4-110

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-110/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М           У К Р А Ї Н И

21 квітня 2010 року Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі:

    головуючого судді – Дядечка І.І.,

    при секретарі – Монт А.Ю.,

    за участю прокурора – Лазоренка О.В.,

розглянувши подання начальника відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 про необхідність проведення огляду приміщення та вилучення оригіналів документів, які відображають фінансово-господарську діяльність ТОВ ТД «Українські крохмалі» (код ЄДРПОУ 32686962), які зберігаються на першому поверсі будівлі, розташованої за адресою: м.Кременчук, вул.Красіна, буд. № 3, в приміщенні, що  належить міському спортивно–технічному клубу «Дніпро»,

В С Т А Н О В И В:

    Начальник відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 звернувся до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором міста Кременчука поданням, де просить надати дозвіл на проведення огляду офісного приміщення за адресою: м.Кременчук, вул.Красіна, буд.3, яке використовується посадовими особами ТОВ ТД «Українські крохмалі» у господарській діяльності  (директор - ОСОБА_2, бухгалтер - ОСОБА_3), та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності (договори, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, та ін.), які свідчать про наміри ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, оргтехніку, яка може бути використана для роздруківки електронних шаблонів бухгалтерських документів з реквізитами ФСГД,  носіїв електронної інформації (флеш карт, дискет, дисків) та інших речових доказів, що свідчать про ухилення від сплати податків за період з 01.01.2007 р. по 31.03.2010 р. Проведення огляду та вилучення доручити працівникам відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ.

Суд, вислухавши начальника ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 , старшого оперуповноваженого відділення ВЗБГЕ ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_4,  думку прокурора, який подання підтримав, вивчивши та проаналізувавши надані матеріали, вважає, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав:

Судом з наданих для вивчення матеріалів, встановлено, що в  ході проведення оперативно–розшукових заходів, направлених на виявлення порушень податкового законодавства у відповідності до п.1 ст.6, п.4 ст.8, ст.9 Закону України «Про оперативно–розшукову діяльність» співробітниками відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ було встановлено, що підприємство ТОВ ТД «Українські крохмалі» (код ЄДРПОУ 32686962)  зареєстровано виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради за № 6891-Р від 15.10.2003 року ,   знаходиться за юридичною та фактичною адресою: м.Кременчук, вул.Красіна, буд.№ 3 в приміщенні міського спортивно–технічного клубу «Дніпро», на першому поверсі. Основний вид діяльності вказаного підприємства: неспеціалізована оптова торгівля харчовими продуктами.

       Фінансово–економічні показники ТОВ ТД «Українські крохмалі» (код ЄДРПОУ 32686962):

•   за 2007 рік валовий доход складає  15 млн. 497 тис. грн., по результатам роботи підприємством по податку  на прибуток до бюджету за 2007 рік було сплачено 0 грн.;

•   за 2008 рік валовий доход складає 17 млн. 932 тис. грн., по результатам роботи підприємством по податку  на прибуток до бюджету за 2008 рік було сплачено 7113 грн.;

•   за 2009 рік валовий доход складає 21 млн. 158 тис. грн., по результатам роботи підприємством по податку  на прибуток до бюджету за 2009 рік було сплачено 6326 грн..

Встановлено, що в період 2007-2009рр. службові особи ТОВ ТД «Українські крохмалі» (код ЄДРПОУ 32686962) при проведені фінансово-господарської діяльності з метою заниження податкових зобов’язань з податку на додану вартість та податку на прибуток  використовують первині бухгалтерські та податкові документи підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ НВФ «Циклон-7» (код ЄДРПОУ 36179585, м.Кременчук, Полтавської області), МПП «Шквал» (код ЄДРПОУ 24563133, м. Кременчук, Полтавської області), ТОВ «Анга» (код ЄДРПОУ 25155519, м.Кременчук, Полтавської області), ПП «Світлоедельвейс» (код ЄДРПОУ 33719536, м.Світловодськ, Кіровоградської області), ТОВ «Світлодніпровське» (код ЄДРПОУ 22224993, м.Світловодськ, Кіровоградської області) для здійснення безтоварних операцій.                          

Згідно отриманої відповіді з управління оподаткування юридичних осіб Кременчуцької ОДПІ встановлено, що ТОВ НВФ «Циклон-7» (код ЄДРПОУ 36179585, м.Кременчук, Полтавської області) протягом періоду здійснення власної фінансово–господарської діяльності не знаходилось за фактичною та юридичною адресою (м.Кременчук, вул.Першотравнева, 1), про що свідчать акти обстеження місцезнаходження підприємства за юридичною адресою за №№ 109, 120 від 24.11.2009 р. та 28.12.2009 р., відповідно. 25.12.2009 року комісією створеною у відповідності до наказу № 2176 по Кременчуцькій ОДПІ від 16.07.2009 р. ТОВ НВФ «Циклон-7» анульовано реєстрацію платника ПДВ (акт № 266). 24.12.2009 року актом № 439/15-322/36179585 про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ НВФ «Циклон 7» у відповідності до ст.ст.1, 7 Закону України «Про податок на додану вартість» зменшено суму податкових зобов’язань та суму податкового кредиту на 9 809 259 грн.  

ПП «Кремліс» (код ЄДРПОУ 36007812). Згідно акту про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість № 197/15-307 від 17.09.2009 р. за період з 01.02.2009 по 31.05.2009 р. зменшено податкове зобов'язання та податковий кредит на суму 13 760 552,80 грн. Підприємству анульовано свідоцтво платника ПДВ 17.07.2009 р. В зв'язку з новою реєстрацією за юридичною адресою підприємство з 01.01.2010 р. перейшло до ДПІ у Заводському р-ні м.Миколаєва.

 МПП «Шквал» (код ЄДРПОУ 24563133). Згідно акту про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість № 356/15-322 від 17.11.2009 р. за період з 01.03.2008 по 30.09.2009  р. зменшено податкове зобов'язання та податковий кредит на суму 11 836 427,41 грн. Підприємству анульовано свідоцтво платника ПДВ 30.09.2009 р. В зв'язку з новою реєстрацією за юридичною адресою підприємство з 01.01.2010 р. перейшло до ДПІ у м.Ужгород.

ТОВ «Анга» (код ЄДРПОУ 25155519). У зв'язку з новою реєстрацією за юридичною адресою підприємство з 01.01.2009 р. перейшло до ДПІ у Шевченківському р-ні м.Львова. Згідно баз даних Кременчуцької ОДПІ підприємству анульовано свідоцтво платника ПДВ 28.07.2009 р. за новим місцем реєстрації.

Шляхом використання вищевказаних документів, посадовими особами ТОВ ТД «Українські крохмалі» безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток, чим порушено ЗУ «Про податок на додану вартість» та ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств».

    В ході проведення оперативно–розшукової діяльності, направленої на документування протиправних дій посадових осіб ТОВ ТД «Українські крохмалі» у відповідності до ст.10 Закону України «Про оперативно–розшукову діяльність» отримано фактичні данні, що свідчать про протиправну діяльність і можуть бути використані як приводи та підстави для порушення кримінальної справи за ст.ст. 366, 212 КК України.

Загальна сума взаємовідносин ТОВ ТД «Українські крохмалі» (код ЄДРПОУ 32686962) з вище переліченими підприємствами, що мають ознаки фіктивності і за рахунок яких безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено валові витрати підприємства, становить близько 1,8 млн. грн. Дане свідчить про наявність в діях службових  осіб ТОВ ТД «Українські крохмалі» ознак злочину, відповідальність за який передбачено ч.3 ст. 212 КК України та ч.2 ст. 366 КК України. На даний час на підприємстві ТОВ ТД «Українські крохмалі» проводиться планова документальна перевірка фінансово–господарської діяльності за адресою фактичного місцезнаходження підприємства.

Згідно з вимогами ст.97 КПК України, коли необхідно перевірити заяву або повідомлення про злочин до порушення справи, така перевірка здійснюється прокурором, слідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи посадових осіб або витребування необхідних документів.

Відповідно до ч.2 ст.190 КПК України огляд місця події у невідкладних випадках може бути проведений до порушення кримінальної справи.

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 28 березня 2008 року «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства», суди    не   вправі   надавати   дозволи   на   проведення оперативно-розшукових   заходів,   якими   тимчасово   обмежуються конституційні права і свободи людини і громадянина,  якщо стосовно особи  не  заведено  оперативно-розшукову  або  контррозвідувальну справу  чи немає даних,  які б свідчили,  що отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Як пояснив в судовому засіданні старший оперуповноважений відділення ВЗБГЕ ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_4, у відділенні 15.04.2010 року заведено оперативно-розшукову справу № 02310. На даний час з метою виявлення слідів злочину та інших речових доказів, забезпечення їх збереження, з метою відшкодування збитків, завданих державі виникла необхідність в проведення огляду офісного приміщення ТОВ ТД «Українські крохмалі» та вилучення документів та інших речових доказів, що свідчать про ухилення від сплати податків за період з 01.01.2007 року по 31.03.2010 р.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи необхідність виявлення слідів злочину та інших речових доказів, з’ясування обставин злочину, з метою встановлення істини, з огляду на те, що іншим шляхом отримати вказану інформацію неможливо, суд приходить до висновку, що маються підстави вважати, що речі та документи, які мають важливе значення для розкриття злочину, знаходяться за місцем юридичної та фактичної адреси місця знаходження ТОВ ТД «Українські крохмалі», а тому подання слід задовольнити, дозволивши проведення огляду та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, оргтехніки, носіїв електронної інформації .

В частині вилучення інших речових доказів слід відмовити, оскільки в цій частині вимоги ініціатора подання не конкретизовані.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.97, 186, 190 КПК України, ст.11 Закону України «Про міліцію», Постановою Пленуму Верховного Суду України № 2 від 28 березня 2008 року «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства», суд,

П О С Т А Н О В И В :

Подання начальника відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 про необхідність проведення огляду приміщення та вилучення оригіналів документів, які відображають фінансово-господарську діяльність ТОВ ТД «Українські крохмалі» (код ЄДРПОУ 32686962), які зберігаються на першому поверсі будівлі, розташованої за адресою: м.Кременчук, вул.Красіна, буд. № 3, в приміщенні, що  належить міському спортивно–технічному клубу «Дніпро» - задовольнити частково .

Надати відділу податкової міліції Кременчуцької об’єднаної державної податкової інспекції дозвіл на проведення огляду та вилучення в офісному приміщенні ТОВ ТД «Українські крохмалі» за адресою: м.Кременчук, вул.Красіна, буд.3, на строк до 2 травня 2010 року для прийняття рішення в порядку ст.97 КПК України оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності (договорів, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей); оргтехніки, яка може бути використана для роздруківки електронних шаблонів бухгалтерських документів з реквізитами ФСГД,  носіїв електронної інформації (флеш-карт, дискет, дисків), що свідчать про ухилення від сплати податків за період з 01.01.2007 року по 31.03.2010 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя :                         І.І.Дядечко