Ухвала

від 28.08.2020 по справі 154/1905/20

ВОЛОДИМИР-ВОЛИНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

154/1905/20

1-кс/154/664/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2020 року м. Володимир-Волинський

Слідчий суддя Володимир-Волинського міського суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Володимир-Волинської місцевої прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора Володимир-Волинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що Володимир-Волинською місцевою прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42019030000000033 від 09.04.2019 в якому перевіряються причетність до ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особливо великих розмірах, та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі насліди, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснює слідчий відділ Володимир-Волинського ВП ГУНП у Волинській області.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків у березні-квітні 2018 року провели по податковому обліку «безтоварні» операції з придбання сільськогосподарської продукції (кукурудзи, сої, пшениці) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке має ознаки «фіктивності», на загальну суму 30001452 грн., в тому числі ПДВ в сумі 5000 242,02 грн., які в дійсності не відбувались, що в свою чергу свідчить про можливе внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі насліди.

Разом з тим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 , не знаходиться, та, у відповідності до вимог постанови Кабінету Міністрів України №117 від 21.02.2018 дане підприємство внесено ІНФОРМАЦІЯ_3 до бази «Ризикових платників».

Також, дослідженням ланцюга постачання товарів з номенклатурою, яка зазначена у податкових накладних, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період березня-квітня 2018 року, а саме: «кукурудза, соя, пшениця», згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що основними постачальниками товару з аналогічною номенклатурою є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ). Однак, під час співставлення кількості товару з номенклатурою «кукурудза», зазначеного у податкових накладних, розміщених у АІС «Податковий блок Архів електронної звітності», встановлено розбіжності у кількості товару придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (загальна кількість: 1098,71 т.), з кількістю товару реалізованого в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (загальна кількість: 2000 т.), що також ставить під сумнів реальність проведення зазначених господарських операцій та можливе внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі насліди.

Крім того, опитаний ОСОБА_5 , реквізити якого зазначені у товарно-транспортних накладних на постачання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пояснив, що транспортні послуги з перевезення сої та пшениці в період 2018 року для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надавав, даний суб`єкт йому не відомий, що також свідчить про можливе внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

В ході досудового розслідування 08.07.2019 в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів фінансово-господарської діяльності підприємства, в тому числі щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». На виконання зазначеної вимоги генеральним директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листом за №872 від 17.07.2019 повідомлено про необхідність погодження терміну для збору інформації, та про те, що частина запитуваної інформації є конфіденційною. Таким чином, станом на 02.10.2019 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копій запитуваних документів не надано.

Згідно картки платника податків витягу з АІС «Податковий блок» щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що юридичною адресою останнього є: Волинська обл., Володимир-Волинський район, село Федорівка.

Беручи до уваги документальне проведення фінансово-господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відображення яких у бухгалтерському та податковому обліках призвели до ухилення від сплати податків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та свідчать про можливе внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також можливу попередню змову службових осіб (представників) вказаних підприємств на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей з метою ухилення від сплати податків в ході діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою встановлення всіх обставин проведення вищезазначених операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки, а саме: рецептур (калькуляції, норми), що використовуються ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час виробництва кормів; затвердженого раціону відгодівлі птиці (розрахунки добової норми (потреби), корму для птиці); документів первинного складського обліку на елеваторі та складах готової продукції, в частині реєстрації (фіксації) у відповідних журналах транспортних засобів, водіїв, товарно-транспортних накладних, осіб, які безпосередньо передавали/отримували товарно-матеріальні цінності, а також договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують відпуск товарів з складів (територій та місць зберігання), отримання товарів на склади (території та місця зберігання): актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журнали) в`їзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, всіх інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , Волинська область, Володимир-Волинський район, село Федорівка) з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), а також штатного розпису, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій працівників, службових осіб та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », установчих та реєстраційних документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб, за період з 01.10.2017 по 30.09.2019.

У даних документах містяться дані про проведені фінансово-господарські операції ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (зокрема про обсяг поставлених товарів та наданих послуг, їх вартість, і т.д.), внаслідок відображення яких у бухгалтерському та податковому обліках ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », останнє ухилилось від сплати податків, що в свою чергу свідчить про внесення до вказаних документів завідомо неправдивих відомостей, тому останні мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прокурор просив дозволу на тимчасовий доступ і вилучення їх у даного підприємства.

Прокурор у судове засіданні клопотання підтримав із викладених у ньому підстав.

Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » клопотання заперечив повністю. В судовому засіданні вказав, що його підприємство ніколи не приховувало будь-якої інформації від правоохоронних органів, завжди готове надавати їм сприяння у розслідуванні будь-яких злочинів. Проте, підприємство, яке він представляє здійснює комерційну діяльність на законних підставах. Вилучення у підприємства оригіналів документів, тимчасовий доступ до яких планується прокурором, жодним чином не сприятиме розслідуванню, оскільки ці документи не можуть мати жодного відношення до фабули розслідуваного кримінального правопорушення. Їх вилучення позбавить можливості підприємство здійснювати свою господарську та підприємницьку діяльність, в якій задіяно велику кількість працівників, грубо порушуватиме права акціонерів.

Крім того, звернув увагу на те, що прокурором порушено вимоги КПК України, оскільки досудове розслідування у справі не проводиться жодним належним органом. Витяг з ЄРДР свідчить про визначення підслідності за Володимир-Волинським ВП ГУНП у Волинській області, проте слідчого у провадженні не визначено з травня 2020 року.

Раніше досудове розслідування у справі проводилось слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, які зверталися у даному кримінальному провадженні з відповідними клопотаннями до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області 44 рази та отримували відмови в їх задоволенні у зв`язку з необґрунтованістю клопотань. Відтак, стороною обвинувачення штучно змінено підсудність у справі, що призвело до зміни підсудності, і є маніпуляцією.

Також представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звернув увагу на те, що кримінальне провадження за ч.3 ст.212 КК України було закрите на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України 29 травня 2020 року, тобто у зв`язку із відсутністю складу даного правопорушення, а тому доводи прокурора у клопотанні про ухилення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків є неналежними.

Вказав також на те, що прокурор не звертався до підприємства із відповідним запитом в порядку ст.93 КПК України. Документація та правовідносини із контрагентами були неодноразово предметом податкових перевірок, на які надавалися копії відповідних документів, що є предметом для отримання тимчасового доступу. Такими перевірками не було встановлено жодних порушень податкового законодавства. Крім того, під процесуальним керівництвом Генеральної прокуратури України органами ДФС проводилось розслідування у кримінальному провадженні за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205 та ч.3 ст.212 КК України, яке було закрите 21 вересня 2018 року. Просив відмовити в задоволенні клопотання.

Заслухавши позиції сторін, вивчивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Згідно ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 1 статті 163 КПК України передбачено, що після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно витягу з ЄРДР від 16 червня 2020 року, Володимир-Волинським ВП ГУНП у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019030000000033 від 09 квітня 2019 року. Проте слідчого, який проводить розслідування у кримінальному провадженні від 16 червня 2020 року по даний час не визначено. Прокурор в судовому засіданні не зміг надати документи, якими б він зміг підтвердити доручення розслідування даного кримінального провадження слідчому (групі слідчих) СВ Володимир-Волинського ВП ГУНП у Волинській області.

В той же час інформація, вказана у поданому витягу свідчить про те, що 29 травня 2020 року кримінальне провадження в частині розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України закрите на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку із відсутністю складу кримінального правопорушення. Предметом розслідування у даному кримінальному провадженні були обставини ймовірного ухилення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на додану вартість в сумі 5000242, 02 гривень у правовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка мала ознаки фіктивності.

Відтак, оскільки вказане кримінальне провадження було закрите у зв`язку з відсутністю складу вказаного правопорушення, доводи прокурора у клопотанні про ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є необгрунтованими.

Після закриття в цій частині кримінального провадження у Єдиному реєстрі досудових розслідувань залишились актуальними відомості про розслідування у ньому кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, що було внесене до ЄРДР 13 березня 2020 року.

За фабулою справи, що міститься у ЄРДР, встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2018 року здійснили внесення до офіційних документів податкової звітності товариства (а саме декларацій з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей щодо здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які в дійсності не відбувались, що спричинило наслідки у виді ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1034642 грн.

Відтак, суд зауважує, що діяльність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у правовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з моменту закриття кримінального провадження за ч.3 ст.212 КК України, не є предметом розслідування в даній справі.

Отже, прокурором в судовому засіданні жодним чином не обгрунтовано його клопотання про доцільність тимчасового доступу до документів, наявність достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-164,166, ст.309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити прокуроруВолодимир-Волинськоїмісцевої прокуратури ОСОБА_3 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 42019030000000033 від 09.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Повний текст ухвали складено 01.09.2020 року

Слідчий суддя (підпис).

Згідно з оригіналом.

Суддя Володимир-Волинського міського суду ОСОБА_1