Ухвала

від 08.09.2020 по справі 755/10369/20

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/10369/20

1-кс/755/4066/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" вересня 2020 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020100000000196 від 13.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

08 вересня 2020 року старший слідчий з ОВС четвертого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020100000000196 від 13.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020100000000196 від 13.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, до якої входять ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , використовуючи реквізити підприємств ТОВ «Алгоритм Груп»(код 42418536),ТОВ «БудстройЕнерджі» (кодЄДРПОУ 42067895),ТОВ «БудстройІндастрі» (кодЄДРПОУ 42087639),ТОВ «АБМ»(кодЄДРПОУ 40245852),ТОВ «БудМережа» (кодЄДРПОУ 41065499),ТОВ «Агропромхолд»,(кодЄДРПОУ 39398740),ТОВ «Проектбудінвест»,(кодЄДРПОУ 41396339),ТОВ «ІдеалбудСервіс» (кодЄДРПОУ 40108426),ТОВ «ТехЛогістик» (кодЄДРПОУ 38958226),ТОВ «БудЕнерго Комфорт»(кодЄДРПОУ 41484461)запровадили схемуухилення відсплати податківта митнихплатежів,яка полягаєв наступному:при ввезенні автотранспортних засобів з країн Європейського союзу на митну територію України здійснюється митне оформлення на замовлення фізичних осіб зазначених автотранспортних засобів через низку підконтрольних суб`єктів господарської діяльності (в тому числі нерезидентів) за ціною нижче ринкової. В подальшому до митних органів надаються документи, які містять завідомо неправдиві відомості щодо ціни та походження товарно-матеріальних цінностей. Оформленні таким чином автотранспортні засоби фактично передаються замовнику, в податковій звітності підприємств, які входять до складу «центру з мінімізації митних платежів» відображаються операції з продажу автотранспортних засобів підприємствам «транзитно-конвертаційної групи», тим самим вчиняються дії направлені на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Митне оформленнязазначених автотранспортнихзасобів здійснюється ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 та іншиминевстановленими особами,які входятьдо складу«центру змінімізації митнихплатежів»,якому підконтрольнінаступні суб`єктигосподарської діяльності: ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536), ТОВ «Будстрой Енерджі» (код ЄДРПОУ 42067895), ТОВ «Будстрой Індастрі» (код ЄДРПОУ 42087639), ТОВ «АБМ» (код ЄДРПОУ 40245852), ТОВ «Буд Мережа» (код ЄДРПОУ 41065499), ТОВ «Агропромхолд», (код ЄДРПОУ 39398740), ТОВ «Проектбудінвест», (код ЄДРПОУ 41396339), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 40108426), ТОВ «Тех Логістик» (код ЄДРПОУ 38958226), ТОВ «Буд Енерго Комфорт» (код ЄДРПОУ 41484461).

Зазначене підтверджується показами свідків: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,, ОСОБА_14 , які, згідно зі звітом «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам, отримують доходи на ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536) як водії. Вказані громадяни повідомили, що не працюють та ніколи не працювали ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536), крім того, у них відсутні відповідні водійські посвідчення (підтверджується листом №31/8-580 від 12.02.2020 Регіонального сервісного центру МВС в Запорізькій області). Також, було встановлено, що гр. ОСОБА_15 оформлений 16.04.2019 року водієм ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536), відповідно до свідоцтва «Про смерть» помер ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, електронна звітність підприємств ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536), ТОВ «Будстрой Енерджі» (код ЄДРПОУ 42067895), ТОВ «Будстрой Індастрі» (код ЄДРПОУ 42087639), ТОВ «Альфа Буд Монтаж» (код ЄДРПОУ 40245852), ТОВ «Проект Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41396339), ТОВ «Буд Мережа» (код ЄДРПОУ 41065499), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 40108426), ТОВ «Агропромхолд» (код ЄДРПОУ 39398740), ТОВ «Тех Логістик» (код ЄДРПОУ 38958226), та ТОВ «Буд Енерго Комфорт» (код ЄДРПОУ 41484461) надходить з однакових IP адрес, а саме: НОМЕР_1 . Таким чином, зазначені підприємства відносяться до однієї фінансової групи та використовуються для штучного формування податкового кредиту з ПДВ.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Алгоритм Груп» (код ЄДРПОУ42418536) фактично не надавало транспортні послуги, а використовується для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ з метою ухилення від сплати податків.

У свою чергу, податковий кредит ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536) штучно сформовано за рахунок, начебто, придбання автотранспортних засобів, автозапчастин, дизельного палива у підприємств, в тому числі імпортерів. (зазначені ТМЦ фактично були реалізовані фізичним особам за готівкові кошти). Згідно з відомостями реєстру НАІС МВС України, у ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536) відсутні автотранспортні засоби та їх реалізація.

Вищевказане підтверджується висновками аналітичного дослідження № 2-10/03/2020-дос від 10.03.2020 року, відповідно до якого, сума завданих державі збитків посадовими особами ТОВ «Алгоритм Груп» (код ЄДРПОУ 42418536) становить 12631422 грн..

Внаслідок діяльності вищезазначеної злочинної схеми, податки не нараховувались та не сплачувались, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, в дійсності минають систему оподаткування України.

Крім того, проведеними слідчими (процесуальними) діями у кримінальному провадженні встановлено адреси розташування фактичних місць проживання фігурантів, де готується, зберігається «чорнова» бухгалтерія, складаються фінансово-господарські документи, що містять відомості про операції, які реально не відбуваються, зберігаються печатки вказаних вище підприємств з ознаками «фіктивності», комп`ютерна техніка та інші речі, які мають доказове значення, а саме: нежитлове приміщення за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 74-В, яке знаходиться на території ОКЧ "ПРИЧАЛ№ 5"(кодЄДРПОУ 33610928)та фактично використовується ОСОБА_8 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, право власності на нежитлові приміщення за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 74-В чи земельну ділянку на якій вказані приміщення розташовані, не зареєстровано.

Також, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ «Алгоритм Груп» (код 42418536), ТОВ «Будстрой Енерджі» (код ЄДРПОУ 42067895), ТОВ «Будстрой Індастрі» (код ЄДРПОУ 42087639), ТОВ «АБМ» (код ЄДРПОУ 40245852), ТОВ «Буд Мережа» (код ЄДРПОУ 41065499), ТОВ «Агропромхолд» (код ЄДРПОУ 39398740), ТОВ «Проектбудінвест», (41396339), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 40108426), ТОВ «Тех Логістик» (код ЄДРПОУ 38958226), ТОВ «Буд Енерго Комфорт» (код ЄДРПОУ 41484461) та підприємствами реального сектору економіки є безтоварними (фіктивними), спрямовані лише на незаконне обготівкування грошових коштів, документи що підтверджують проведення таких фінансово-господарських операції можуть бути знищені після направлення вимоги в порядку ст. 93 КПК України або оголошення ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

Враховуючи викладене, є достатні підстави вважати, що документи та предмети, які підтверджують операції ТОВ «Алгоритм Груп» (код ЄДРПОУ 42418536), ТОВ «Будстрой Енерджі» (код ЄДРПОУ 42067895), ТОВ «Будстрой Індастрі» (код ЄДРПОУ 42087639), ТОВ «АБМ» (код ЄДРПОУ 40245852), ТОВ «Буд Мережа» (код ЄДРПОУ 41065499), ТОВ «Агропромхолд», (код ЄДРПОУ 39398740), ТОВ «Проектбудінвест», (код ЄДРПОУ 41396339), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 40108426), ТОВ «Тех Логістик» (код ЄДРПОУ 38958226), ТОВ «Буд Енерго Комфорт» (код ЄДРПОУ 41484461), а саме: грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, необліковані готівкові грошові кошти, магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, ноутбуки, системні блоки, на яких зберігається інформація про діяльність перелічених підприємств та які використовуються в ході незаконної діяльності, чорнові записи, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Слідчий у судовому засіданні заявлене клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Згідно зі ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно зі ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як воно викладено в клопотанні, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному нежитловому приміщенні можуть знаходитись відшукувані речі, предмети, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

З врахуванням зазначеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 1-2, 7-29, 166, 223, 233-236, 309, 561, 562 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020100000000196 від 13.04.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчомуз ОВСчетвертого слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС ум.Києві ОСОБА_3 та слідчиму кримінальномупровадженні № 32020100000000196, а саме: заступнику начальника четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_20 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_21 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_22 , дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Запоріжжя, Перемоги, 74-В, яке знаходиться на території ОКЧ "ПРИЧАЛ№ 5"(кодЄДРПОУ 33610928), право власності на яке незареєстровано та використовується ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «Алгоритм Груп» (код ЄДРПОУ 42418536), ТОВ «Будстрой Енерджі» (код ЄДРПОУ 42067895), ТОВ «Будстрой Індастрі» (код ЄДРПОУ 42087639), ТОВ «АБМ» (код ЄДРПОУ 40245852), ТОВ «Буд Мережа» (код ЄДРПОУ 41065499), ТОВ «Агропромхолд», (код ЄДРПОУ 39398740), ТОВ «Проектбудінвест», (код ЄДРПОУ 41396339), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 40108426), ТОВ «Тех Логістик» (код ЄДРПОУ 38958226), ТОВ «Буд Енерго Комфорт» (код ЄДРПОУ 41484461) за період з 01.01.2019 року по 31.08.2020 року, необлікованих готівкових грошових коштів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш- накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, та які використовуються в ході незаконної діяльності, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою недопущення їх знищення.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннямистатті 50цього Кодексу.

Обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді повинен відбуватися в час, коли заподіюється найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє, якщо тільки слідчий, прокурор не вважатиме, що виконання такої умови може істотно зашкодити меті обшуку.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія.

Слідчий, прокурор має право заборонити будь-якій особі залишити місце обшуку до його закінчення та вчиняти будь-які дії, що заважають проведенню обшуку. Невиконання цих вимог тягне за собою передбачену законом відповідальність.

Слідчий, прокурор не має права заборонити учасникам обшуку користуватися правовою допомогою адвоката або представника. Слідчий, прокурор зобов`язаний допустити такого адвоката або представника до обшуку на будь-якому етапі його проведення.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи. При цьому слідчий, прокурор зобов`язаний забезпечити схоронність майна, що знаходиться у житлі чи іншому володінні особи, та неможливість доступу до нього сторонніх осіб.

Обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Обшук особи здійснюється особами тієї самої статі у присутності адвоката, представника на вимогу такої особи. Неявка адвоката, представника для участі у проведенні обшуку особи протягом трьох годин не перешкоджає проведенню обшуку. Хід і результати особистого обшуку підлягають обов`язковій фіксації у відповідному протоколі.

Слідчий, прокурор під час проведення обшуку має право відкривати закриті приміщення, сховища, речі, якщо особа, присутня при обшуку, відмовляється їх відкрити або обшук здійснюється за відсутності осіб, зазначених у частині третій цієї статті.

При обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Особи, у присутності яких здійснюється обшук, при проведенні цієї слідчої (розшукової) дії мають право робити заяви, що підлягають занесенню до протоколу обшуку.

Другий примірник протоколу обшуку разом із доданим до нього описом вилучених документів та тимчасово вилучених речей (за наявності) вручається особі, у якої проведено обшук, а в разі її відсутності - повнолітньому членові її сім`ї або його представникові.

При проведенні обшуку на підприємстві, в установі або організації другий примірник протоколу вручається керівнику або представникові підприємства, установи або організації.

Обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді в обов`язковому порядку фіксується за допомогою аудіо- та відеозапису.

Ухвала оскарженню не підлягає, є обов`язковою і підлягає безумовному виконанню на всій території України.

Слідчий суддя