Ухвала

від 24.09.2020 по справі 464/5215/20

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/5215/20

пр.№ 1-кс/464/1576/20

У Х В А Л А

24 вересня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 18.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020140000000064, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , як сторона кримінального провадження, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова про надання дозволу на проведення обшуку в автомобілі марки «Шевроле Еванда» д.н.з. НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 .

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000064, внесеному до ЄРДР 18.09.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ«Іфмонолітбуд», що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» в сумі 18 145 313,83грн., порушило норми П(с)БО15,п.п.14.1.54 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1. ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136, п.137.1 ст.137, п.п. ґ) п. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 3 266 156,48 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Полі Ресурс» зареєстровано в податкових органах 10.04.2019 року та перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Львівській області (Залізничний район м.Львова), юридична адреса: м.Львів, вул.Городоцька, буд. 172. Основний вид діяльності діяльність посередників, що спеціалізуються у торгівлі іншими товарами. Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Полі Ресурс» з моменту реєстрації є ОСОБА_4 . Встановлено, що ТОВ «Іфмонолітбуд» зареєстроване 24.09.2019 року. На обліку знаходиться в ГУ ДПС у Київській області (Києво-Святошинський р-н). Податкова адреса: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.Першотравнева, буд. 14, кв. 3. Основний вид діяльності дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi меблями, господарськими товарами, залiзними та iншими металевими виробами. Засновник та керівник ТОВ«Іфмонолітбуд» ОСОБА_5 . Крім того встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000003 від 14.01.2020 щодо службових осіб ТОВ «Валорес ЮА», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України, яке з обвинувальним актом відносно ОСОБА_5 скеровано у Залізничний районний суд м.Львова для розгляду по суті. Відповідно до проведенного працівниками управління ОРД ГУ ДФС у Львівській області аналізу баз даних «Архів електронної звітності» встановлено, що ТОВ «Іфмонолітбуд» у період 2020 року здійснило придбання таких ТМЦ: косметична хімія, сигарети, одяг, взуття, частини курчат-бройлерів та зареєструвало податкові накладні щодо реалізації таких ТМЦ, як: підшипники, арматури, гайки, кабеля, запчастини, спеції, насіння соняшникова, олія соняшника, пшениця, соя, чіпи, шроти, надання юридичних послуг. Подальша реалізація товару придбаного у 2020 році відсутня. Таким чином, між ТОВ «Полі Ресурс» та ТОВ «Іфмонолітбуд» не підтверджується стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, виробничо - складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання таких видів робіт, послуг, постачання ТМЦ або здійснення діяльності. Крім того, з метою підтвердження чи спростування фактів проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Полі Ресурс» та ТОВ «Іфмонолітбуд» працівниками УОРД ГУ ДФС у Львівській області відібрано пояснення у керівника ТОВ «Іфмонолітбуд» ОСОБА_5 , проте останній діяльність не підтвердив та відповідно до ст.63 Конституції України відмовився надати пояснення. З врахуванням вищенаведеного, сверджує, що вказані господарські операції щодо реалізації імпортованих у 2020 році товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) мали удаваний (нереальний товарний) характер, так як товар від ТОВ «Полі Ресурс» фактично не відвантажувався до ТОВ «Іфмонолітбуд». На виконання доручення працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ОСОБА_4 для здійснення своєї протиправної діяльності в автомобілі марки «Шевроле Еванда» д.н.з. НОМЕР_1 зберігає документи фінансово господарської діяльності по взаємовідносинах ТОВ «Полі Ресурс» із ТОВ «Іфмонолітбуд»,комп`ютерну технікуза допомогоюякої виготовляютьсяфіктивні документи,флеш носіїіз електроннимиключами доступудо податковоїзвітності та системиклієнт банк, чорновізаписи членів,не облікованіготівкові кошти.Згідно витягуз базиданих ТЗпо «НАІСДДАІ» МВСУкраїни від28.02.2020даний автомобільна правівласності належить ОСОБА_4 .В автомобілімарки «ШевролеЕванда» д.н.з. НОМЕР_1 ОСОБА_4 згідно документівотриманих входідосудового розслідуваннязнаходяться оригіналипервинних документівфінансово господарської діяльностіпо взаємовідносинахТОВ «ПоліРесурс» із ТОВ «Іфмонолітбуд» за період 2020 року, печатки ТОВ «Полі Ресурс» та ТОВ «Іфмонолітбуд», комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовляються фіктивні документи, флеш носії із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнові записи членів, не обліковані готівкові кошти отримані внаслідок здійснення протиправної діяльності, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просить задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Встановлено, що 18.09.2020 матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000064 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Згідно з положеннямист. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогамКПК України.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, вказані у клопотанні речі можуть мати силу доказів у справі, можуть бути доказом під час судового розгляду та знаходитись в автомобілі марки «Шевроле Еванда» д.н.з. НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 . Тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що клопотання про проведення обшуку в частині відшукання та вилучення необлікованих грошових коштів, правомірність знаходження яких не підтверджено документально не підлягає задоволенню, оскільки слідчим клопотання в цій частині не обґрунтоване. Слідчий не позбавлений можливості при проведенні обшуку самостійно вилучити майно та в подальшому звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, якщо слідчий суддя встановить, що є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2ст. 167 КПК України.

Керуючись ст.ст.223,234,235,309 Кримінального процесуального кодексу України,слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задоволити частково.

Надати старшомуслідчому зОВС СУГУ ДФСу Львівськійобласті ОСОБА_3 дозвіл напроведення обшукув автомобільмарки «ШевролеЕванда» д.н.з. НОМЕР_1 ,який направі власностіналежить ОСОБА_4 з метоювідшукання тавилучення оригіналівпервинних фіктивнихдокументів фінансово господарськоїдіяльності повзаємовідносинах ТОВ«Полі Ресурс»(ЄДРПОУ42945155) із ТОВ «Іфмонолітбуд»(ЄДРПОУ43245292) за період 2020 року,печатки ТОВ«Полі Ресурс»(ЄДРПОУ42945155) та ТОВ «Іфмонолітбуд» (ЄДРПОУ 43245292), комп`ютерної техніки за допомогою, якої виготовляються такі фіктивні документи, флеш носії із електронними ключами доступу до податкової звітності та системи клієнт банк, чорнові записи.

В решті задоволення клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Дана ухвала надає право на проникнення в автомобіль марки «Шевроле Еванда» д.н.з. НОМЕР_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 , лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Відповідно до ч. 2 ст. 376 КПК України повний текст ухвали оголошений 25 вересня 2020 року о 09 год. 50 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1