Постанова

від 06.05.2010 по справі 4-887/10

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

№4-887/10

П О С Т А Н О В А

Іменем України

06 травня 2010 року Тер нопільський міськрайонний с уд Тернопільської області

в складі: головую чого Процько Я.В.,

з участю секретаря Костиник С.М.,

та прокурора Нужда Ф.Т.,

розглянувши у відкритом у судовому засіданні в залі с уду в місті Тернополі поданн я першого заступника голови - начальника УПМ ДПА в Тернопі льській області Одіжинськ ого О.Р. про надання дозволу на надання інформації устан овою банку про обсяг та обіг к оштів на рахунку ТОВ «Самсар », -

В С Т А Н О В И В:

В ході проведення опера тивно - розшукових заходів вс тановлено факт, який свідчит ь про ухилення від сплати под атків в особливо великих роз мірах, незаконних заявок на в ідшкодування ПДВ зі сторони посадових осіб ТОВ „Торговий дім „М-Трейд” (код ЄДРПОУ 35855812, Т ернопільська обл., Гусятинсь кий р-н, с. Васильківці).

Згідно поданих податкових декларацій з податку на дода ну вартість за лютий та берез ень 2010 року даним підприємств ом задекларовано суми бюджет ного відшкодування ПДВ на ра хунок платника у банку (рядок 25.1 декларації) в розмірі 2 573 971 гр н. (лютий 2010р.) та 2 177 755 грн. (березен ь 2010р.).

Основними постачальниками ТОВ „ТД „М-Трейд” протягом 2008 - 2010 р.р. являлись наступні підпр иємства:

- ТОВ „Креатив - Агро” (код ЄДРПОУ - 36362452, м. Тернопіль) - з агальний обсяг поставки - 60 м лн.грн. (в т.ч. ПДВ - 10 млн.грн.);

- ТОВ „Вест-агро-ресурс” (код ЄДРПОУ - 36212302, м. Тернопіль) - з агальний обсяг поставки - 50,3 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 8,4 млн.грн.);

- ТОВ „Торговий дім „Комерц” (код ЄДРПОУ - 35855791, Тернопільс ька обл., Гусятинський р-н, м. Хо ростків) - загальний обсяг пос тавки - 74,2 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 12,4 млн.грн.);

- ТОВ „Комерційні традиції” (код ЄДРПОУ - 35855786, Тернопільс ька обл., Гусятинський р-н, м. Хо ростків) - загальний обсяг п оставки - 211,2 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 35,2 млн.грн.);

- ТОВ „Будівельна кераміка” (код ЄДРПОУ - 33743426, м. Київ) - зага льний обсяг поставки - 41,9 млн .грн. (в т.ч. ПДВ - 7,0 млн.грн.).

Співставленням сум податк ового кредиту та податкових зобов' язань з ПДВ встановле но розбіжність по фінансово - господарських опреаціях Т ОВ «М-Трейд» з ТОВ «Комерційн і традиції» та ТОВ «Будівель на кераміка».

А саме встановлено, що при с формованому податковому кре диті з ПДВ товариством з обме женою відповідальністю «М-Тр ейд» в сумі 35,2 млн.грн., про що за значено вище, товариством з о бмеженою відповідальністю « Комерційні традиції» сформо вано податкові зобов' язанн я з ПДВ в сумі лише 17,8 млн.грн.

Також встановлено, що при сф ормованому податковому кред иті з ПДВ товариством з обмеж еною відповідальністю «М-Тре йд» в сумі 7,0 млн.грн., про що заз начено вище, товариством з об меженою відповідальністю «Б удівельна кераміка» взагалі не сформовано податкові зоб ов' язання з ПДВ.

В той же час, основними пост ачальниками ТОВ «Креатив - Аг ро» являються:

- ТОВ «Бєлар» (код ЄДРПОУ 3025715 4, Дніпропетровська обл., м. Дні продзержинськ) - загальний об сяг поставки - 79,4 млн.грн. (в т.ч . ПДВ - 13,2 млн.грн.);

- ПП «Планта» (код ЄДРПОУ 25010778, Д ніпропетровська обл., м. Дніпр одзержинськ) - загальний обся г поставки - 59,9 млн.грн. (в т.ч. П ДВ - 10 млн.грн.).

Основними постачальниками ТОВ «Вест-агро-ресурс» являю ться:

- ТОВ «Бєлар» - загальний о бсяг поставки - 100,6 млн.грн. (в т .ч. ПДВ - 16,8 млн.грн.);

- ТОВ „Полипром НТ” (код ЄД РПОУ 36366027, м.Дніпропетровськ) - загальний обсяг поставки - 12,32 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 2,05млн.грн.);

- ПП. „Себастьян і К” (код ЄДРП ОУ 33612679, м.Запоріжжя) - загальни й обсяг поставки - 60,36 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 10,06 млн.грн.);

- ТОВ „Ровер 2008” (код ЄДРПОУ 360535 65, м.Дніпропетровськ) - загал ьний обсяг поставки - 4,92 млн.г рн. (в т.ч. ПДВ 0,82 млн.грн.).

Основним постачальником ТОВ «ТД Комерц» являється:

- ПП «Планта» - загальний обс яг поставки - 74,2 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 12,4 млн.грн.).

Основними постачальниками ТОВ «Комерційні традиції» я вляються:

- ТОВ «Бєлар» - загальний об сяг поставки - 104,8 млн.грн. (в т.ч . ПДВ - 17,5 млн.грн.);

- ПП «Планта» - загальний обс яг поставки - 105,5 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 17,6 млн.грн.).

Основним постачальником ТОВ „Вест-Агро-Контракт” явл яється:

- ПП „Тілак” (код ЄДРПОУ 36449195, м.Запоріжжя) - загальний обс яг поставки - 48,96 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 8,16 млн.грн.).

Основним покупцем ТОВ „Ве ст-Агро-Контракт” являється:

- ТОВ „Самсар” (код ЄДРПОУ 358 59995, м.Харків) - загальний обся г придбання - 60 млн.грн. (в т.ч. П ДВ - 10 млн.грн.).

Проведеними заходами вст ановлено, що ТОВ «Бєлар», ПП. „ Тілак” та ПП «Планта» мають о знаки «фіктивності», а саме: в ідсутні за юридичними адреса ми, декларують «значні» обся ги поставки товарів (робіт, по слуг) поряд з «мізерною» спла тою податків до бюджету, «міз ерні» витрати на оплату прац і та амортизаційні відрахува ння.

Попередньо встановлено, що ПП „Планта” та ТОВ „Бєлар” яв ляються складовими елемента ми «конвертаційного» центру , по діяльності якого прокура турою м.Дніпродзержинськ, Дн іпропетровської області пор ушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбачен ого ст. 366 КК України (службове п ідроблення).

Слід зазначити, що ТОВ «Креа тив - Агро», ТОВ «Вест-агро-рес урс», ТОВ «ТД Комерц», ТОВ «Ком ерційні традиції», ТОВ „Вест -Агро-Контракт” та ТОВ „ТД «М-Т рейд» створені з метою незак онного формування податково го кредиту з ПДВ та валових ви трат для реально діючих суб” єктів господарювання, також посадові особи не знаходятьс я за юридичними адресами, під контрольні одній особі та вх одять до складу фінансово - промислової групи «Мрія», до якого, крім того, належать ряд підприємств цукрової галузі промисловості Тернопільськ ої області, а саме:

- ТОВ «Хоростківський цукровий завод»;

- ТОВ «Козівський цукро вий завод»;

- ТОВ «Борщівський цукр овий завод»;

- ТОВ «Збаразький цукро вий завод»;

- ТОВ «Лановецький цукр овий завод»;

- ТОВ «Бучацький цукров ий завод»;

- ТОВ «Цукровий завод Х оростків»;

- ТОВ «Цукровий завод К озова»;

- ТОВ «Цукровий завод Б орщів»;

- ТОВ «Цукровий завод З бараж»;

- ТОВ «Цукровий завод Л анівці»;

- ТОВ «Цукровий завод Б учач».

Враховуючи викладені фак ти, у діях посадових осіб ТОВ « Креатив - Агро», ТОВ «Вест-агро -ресурс», ТОВ «ТД Комерц», ТОВ „Вест-Агро-Контракт”, ТОВ «Ко мерційні традиції» вбачають ся факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за що передбачена в ідповідальність ч.3 ст.212 КК Укр аїни, факти фіктивного підпр иємництва за що передбачена відповідальність ст.205 КК Укра їни, а у діях посадових осіб ТО В „ТД „М-Трейд” вбачаються фа кти спроби заволодіння бюдже тними коштами шляхом незакон ного відшкодування ПДВ, за що передбачена відповідальніс ть ст. 15, ч.5 ст.191 КК України.

З метою викриття злочинної діяльності посадових осіб Т ОВ „Креатив-Агро”, ТОВ «Вест-а гро-ресурс», ТОВ «ТД Комерц», Т ОВ «Комерційні традиції», ТО В „Вест-Агро-Контракт” та ТОВ „ТД „М-Трейд”, запобігання вч иненню злочинів, притягнення винних до кримінальної відп овідальності, суд вважає за необхідне дати дозвіл на надання інформації устан овою банку про обсяг та обіг к оштів на рахунку ТОВ „Самсар ”.

Керуючись ст.177, 178, 179, 183 КПК Укра їни, Законом України «Про дер жавну податкову службу в Укр аїні», Законом України «Про о перативно-розшукову діяльні сть», суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на надання і нформації установою банку пр о обсяг та обіг коштів на раху нку ТОВ „Самсар” (код ЄДРПОУ - 35859995, м. Харьків) на паперових та магнітних носіях, із зазначе нням дати проведення операці ї, назви та ідентифікаційног о коду контрагента, номера йо го банківського рахунку, при значення платежу:

- рахунок № 26001301015431 (код валюти 978, 840, 980) у ПАТ „Терра банк” (МФО 380601 ) за період з 03.07.2008 р. (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати в ідкриття) по дату пред' явле ння рішення (постанови) суду (я кщо рахунок закритий раніше, то по дату його закриття).

Головуючий підпи с:

Копія вірна.

Суддя Тернопільського

міськрайонного суду Процько Я.В.