Постанова

від 27.04.2010 по справі 1-440/10

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

.

Дело № 1-440/ 2010г

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

27 апреля 2010 года.

Жовтневый районный суд г.Кр ивого Рога в составе: председ ательствующего-судьи ПРИХ ОЖАНОВА А.В., при секретаре Г АРАСЮТА Л.К., с участием прокур ора ДАВЫДОВ С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уг оловного дела по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженка г. Кривого Рога , украинка, гражданка Украин ы, образование средне- техн ическое, не судимой, пенсио нерка, работающая директором частного предприятия « Вост ок-Инвестагрострой», зареги стрированная по адресу : АД РЕСА_1

в совершении преступлени я предусмотренного ст. 364 ч.1,366 ч. 1 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2, являясь учр едителем и директором частно го предприятия «Восток-Инвес тагрострой» код ЕГРПОУ 31393294, за регистрированного Пятихатс кой районной государственно й администрацией Днепропетр овской области 9 ноября 2001 года № 1 214 120 0000 000271, принятого 21 ноября 2001 г ода на учет плательщика нало гов на общих основаниях, заре гистрированного 22 ноября 2001 го да плательщиком налога на до бавленную стоимость в отделе нии Желтоводской ОГНИ в Пяти хатском районе Днепропетров ской области, действуя на осн овании устава, являясь должн остным лицом предприятия, в о бязанности которого входит с воевременность, правильност ь составления бухгалтерских учетных документов, налогов ой отчетности, ее предоставл ение в органы государственно й налоговой инспекции, прави льное исчисление и своевреме нная уплата налоговых платеж ей в бюджет, в период 2008 года, со вершила злоупотребление сво им служебным положением и сл ужебный подлог, необоснованн о занизив налог на прибыль пр едприятия и налог на добавле нную стоимость предприятия, причинив существенный вред г осударственным интересам в в иде фактического не поступле ния в государственный бюджет средств - подлежащих обязате льной уплате налогов, на общу ю сумму 50577 гривен - в том числе н алога на добавленную стоимос ть в размере 47728 гривен и налога на прибыль в размере 2849 гривен , при следующих обстоятельст вах:

Так, в отчетный налоговый пе риод с января по октябрь 2008 год а ОСОБА_2, являясь должнос тным лицом, находясь в кварти ре АДРЕСА_1 г. Кривого Рога , где осуществляла коммерчес кую деятельность предприяти я, выполняя свои обязанности директора ЧП «Восток-Инвест агрострой», будучи ответстве нной за правильность начисле ния и своевременность перечи сления в бюджет налога на доб авленную стоимость, умышленн о, злоупотребляя своим служе бным положением, действуя из иных личных интересов, при фо рмировании налоговых обязат ельств по НДС, подлежащих упл ате в бюджет по результатам ф инансово-хозяйственной деят ельности за указанный период 2008 года, достоверно зная, что ф ормирование налоговых обяза тельств и налогового кредита регулируется ст. 7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97 и чт о указанным законом предусмо трена возможность уменьшени я налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет на сумму налогового кредита при наличии докумен тального подтверждения прио бретения товаров (работ, услу г), то есть на сумму затрат по у плате НДС, подтвержденных на логовыми накладными, умышлен но, в нарушение п. 3.1, п. 3.1.1 ст.З, п.п. 7.3.1, п.7.3, п.7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость» от 03.04.1997 года №168/97 (с изме нениями и дополнениями), вклю чала в состав налогового кре дита затраты по уплате НДС, не подтвержденные налоговыми н акладными, внося в официальн ые документы - декларации по Н ДС заведомо ложные сведения, завышая таким образом налог овый кредит, подлежащий пере числению в бюджет.

Так, в период с февраля по ок тябрь 2008 года ОСОБА_2, являя сь должностным лицом, находя сь в квартире АДРЕСА_1 г. Кр ивого Рога, где осуществляла коммерческую деятельность ЧП «Восток-Инвестагрострой », выполняя свои обязанност и директора данного предпри ятия, будучи ответственной з а правильность начисления и своевременность перечислен ия в бюджет налога на добавле нную стоимость, умышленно, зл оупотребляя своим служебным положением, действуя из иных личных интересов, при формир овании налоговых обязательс тв по НДС, подлежащих уплате в бюджет по результатам финан сово-хозяйственной деятельн ости за январь 2008 года, без подт верждения налоговыми наклад ными, завысила налоговый кре дит на сумму 80344,61 гривна, в том ч исле НДС в размере 13390,77 гривен и внесла в официальные докуме нты -декларацию по НДС ЧП «Вос ток-Инвестагрострой» за янва рь 2008 года (Декларация) и уточня ющий расчет налоговых обязат ельств по НДС от 18.10.2008 года (Расч ет), заведомо ложные сведения , а именно: в строке №27 Декларац ии «Сумма НДС, подлежащая к уп лате в бюджет по итогам текущ его отчетного периода», указ ала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязатель ств по НДС в размере 83 гривны, в строке №8.5 Расчета указала за ведомо ложные сведения о сум ме налоговых обязательств по НДС в размере 5250 гривен, хотя ф актически, согласно акту про верки ЧП «Восток-Инвестагрос трой» по вопросам соблюдения требований налогового закон одательства №254/23-31393294 от 5 мая 2009 го да, сумма заниженных налогов ых обязательств по НДС ЧП «Во сток-Инвестагрострой» за янв арь 2008 года составила 8141 гривну , подписала и скрепила печать ю ЧП «Восток-Инвестагрострой » указанные заведомо ложные документы, придав им официал ьный статус и предоставила с оставленные Декларацию и Рас чет в Желтоводскую ОГНИ в Дне пропетровской области в каче стве отчетных официальных до кументов, что привело к факти ческому не поступлению в гос ударственный бюджет за январ ь 2008 года денежных средств в ви де налога на добавленную сто имость в размере 8141 гривна.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года де йствуя аналогичным способом , при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежа щих уплате в бюджет по резуль татам финансово-хозяйственн ой деятельности за май 2008 года , без подтверждения налоговы ми накладными, завысила нало говый кредит на сумму 14910 гриве н, в том числе НДС в размере 2485 г ривен и внесла в официальный документ - декларацию по НДС Ч П «Восток-Инвестагрострой» з а май 2008 года (Декларация) завед омо ложные сведения, а именно : в строке №27 Декларации «Сумм а НДС, подлежащая к уплате в бю джет по итогам текущего отче тного периода», указала заве домо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по Н ДС в размере 350 гривен, хотя фак тически, согласно акту прове рки ЧП «Восток-Инвестагростр ой» по вопросам соблюдения т ребований налогового законо дательства №254/23-31393294 от 5 мая 2009 год а, сумма заниженных налоговы х обязательств по НДС ЧП «Вос ток-Инвестагрострой» за май 2008 года составила 2485 гривен, под писала и скрепила печатью ЧП «Восток-Инвестагрострой» ук азанный заведомо ложный доку мент, придав ему официальный статус, и предоставила соста вленную Декларацию в Желтово дскую ОГНИ в Днепропетровско й области в качестве отчетно го официального документа, ч то привело к фактическому не поступлению в государственн ый бюджет за май 2008 года денежн ых средств в виде налога на до бавленную стоимость в размер е 2485 гривен.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года де йствуя аналогичным способом , при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежа щих уплате в бюджет по резуль татам финансово-хозяйственн ой деятельности за июнь 2008 год а, без подтверждения налогов ыми накладными, завысила нал оговый кредит на сумму 80336,72 гри вны, в том числе НДС в размере 13389,45 гривен и внесла в официаль ный документ - декларацию по Н ДС ЧП «Восток-Инвестагростро й» за июнь 2008 года (Декларация) заведомо ложные сведения, а и менно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к упла те в бюджет по итогам текущег о отчетного периода», указал а заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательст в по НДС в размере 1320 гривен, хо тя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвеста грострой» по вопросам соблюд ения требований налогового з аконодательства №254/23-31393294 от 5 ма я 2009 года, сумма заниженных нал оговых обязательств по НДС Ч П «Восток-Инвестагрострой» з а июнь 2008 года составила 13389,45 гри вен, подписала и скрепила печ атью ЧП «Восток-Инвестагрост рой» указанный заведомо ложн ый документ, придав ему офици альный статус, и предоставил а составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропе тровской области в качестве отчетного официального доку мента, что привело к фактичес кому не поступлению в госуда рственный бюджет за апрель 2008 года денежных средств в виде налога на добавленную стоим ость в размере 13389,45 гривен.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года де йствуя аналогичным способом , при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежа щих уплате в бюджет по резуль татам финансово-хозяйственн ой деятельности за июль 2008 год а, без подтверждения налогов ыми накладными, завысила нал оговый кредит на сумму 67792,4 гри вен, в том числе НДС в размере 11298,73 гривны и внесла в официаль ный документ - декларацию по Н ДС ЧП «Восток-Инвестагростро й» за июль 2008 года (Декларация) заведомо ложные сведения, а и менно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к упла те в бюджет по итогам текущег о отчетного периода», указал а заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательст в по НДС в размере 1717 гривен, хо тя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвеста грострой» по вопросам соблюд ения требований налогового з аконодательства №254/23-31393294 от 5 ма я 2009 года, сумма заниженных нал оговых обязательств по НДС Ч П «Восток-Инвестагрострой» з а июль 2008 года составила 11298,73 гри вен, подписала и скрепила печ атью ЧП «Восток-Инвестагрост рой» указанный заведомо ложн ый документ, придав ему офици альный статус, и предоставил а составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропе тровской области в качестве отчетного официального доку мента, что привело к фактичес кому не поступлению в госуда рственный бюджет за июль 2008 го да денежных средств в виде на лога на добавленную стоимост ь в размере 11298,73 гривен.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2, в период с февраля по октябрь 2008 года де йствуя аналогичным способом , при формировании налоговых обязательств по НДС, подлежа щих уплате в бюджет по резуль татам финансово-хозяйственн ой деятельности за август 2008 г ода, без подтверждения налог овыми накладными, завысила н алоговый кредит на сумму 768,0 гр ивен, в том числе НДС в размере 128,0 гривен и внесла в официальн ый документ - декларацию по НД С ЧП «Восток-Инвестагрострой » за август 2008 года (Декларация ) заведомо ложные сведения, а и менно: в строке №27 Декларации «Сумма НДС, подлежащая к упла те в бюджет по итогам текущег о отчетного периода», указал а заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательст в по НДС в размере 2420 гривен, хо тя фактически, согласно акту проверки ЧП «Восток-Инвеста грострой» по вопросам соблюд ения требований налогового з аконодательства №254/23-31393294 от 5 ма я 2009 года, сумма заниженных нал оговых обязательств по НДС Ч П «Восток-Инвестагрострой» з а июль 2008 года составила 2548,0 гри вен, подписала и скрепила печ атью ЧП «Восток-Инвестагрост рой» указанный заведомо ложн ый документ, придав ему офици альный статус, и предоставил а составленную Декларацию в Желтоводскую ОГНИ в Днепропе тровской области в качестве отчетного официального доку мента, что привело к фактичес кому не поступлению в госуда рственный бюджет за август 2008 года денежных средств в виде налога на добавленную стоим ость в размере 128,0 гривен.

Кроме этого, ОСОБА_2, в пе риод с февраля по октябрь 2008 го да, являясь должностным лицо м, продолжая свою преступную деятельность, находясь в ква ртире АДРЕСА_1 г. Кривого Р ога, где осуществляла коммер ческую деятельность ЧП «Вост ок-Инвестагрострой», выполня я свои обязанности директора данного предприятия, будучи ответственной за правильнос ть начисления и своевременно сть перечисления в бюджет на лога на прибыль, умышленно, зл оупотребляя своим служебным положением, действуя из иных личных интересов, при формир овании налоговых обязательс тв по прибыли предприятия, по длежащих уплате в бюджет по р езультатам финансово-хозяйс твенной деятельности за 2008 го д, составила заведомо ложный документ - декларацию по приб ыли ЧП «Восток-Инвестагростр ой» за 2008 год, не внеся в реестр валового дохода предприятия за 2008 год и в состав валового д охода в строке 0.1.1 «Доходы от пр одажи товаров (работ, услуг) Де кларации налога на прибыль з а 2008 год стоимость реализован ного товара в сумме 71225,0 гривен , в том числе налог на прибыль 2849,0 гривен, подписала и скрепил а печатью ЧП «Восток-Инвеста грострой» указанный заведом о ложный документ, придав ему официальный статус, и предос тавила составленную Деклара цию в Желтоводскую ОГНИ в Дне пропетровской области в каче стве отчетного официального документа, что привело к факт ическому не поступлению в го сударственный бюджет за 2008 го да денежных средств в виде на лога на прибыль предприятия в размере 2849,0 гривен.

Таким образом, в результат е указанных преступных дейст вий ОСОБА_2, интересам гос ударства был причинен сущест венный вред в виде фактическ ого непоступления в бюджет д енежных средств на общую сум му 50577 гривен в числе которых - н алог на добавленную стоимост ь в сумме 47728,0 гривен и налог на п рибыль в сумме 2849,0 гривны.

На предварительном рассмо трения уголовного дела, подс удимая ОСОБА_2 обратилась с письменным заявлением, в ко тором ходатайствует о прекра щении уголовного дела в отно шении нее и освобождении ее о т уголовной ответственности вследствие акта амнистии, ви ну в предъявленном обвинении признала полностью.

Принимая во внимание, что ОСОБА_2 привлекается к уго ловной ответственности впер вые, совершила преступление не большой тяжести, достигла 55-ти летнего возраста и не воз ражает против прекращения в отношении нее настоящего уго ловного дела по амнистии, суд считает возможным применить к ней ст.1 п. «Г» Закона Украин ы «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, ст. 44 ч.1 УК Украины, ст.6 п.4 У ПК Украины,-

На основании изложенного, р уководствуясь ст.6 п.4 УПК Укра ины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2, обвиняемую в сов ершении преступления предус мотренного ст.364 ч.1,366 ч.1 УК Украи ны от уголовной ответственно сти освободить по основаниям ст. 1 п. «г» Закона Украины «Об а мнистии» от 12.12.2008 года, уголовно е дело в отношении него прекр атить.

Меру пресечения - подписк у о невыезде - отменить.

Постановление может быть о бжаловано в течение 7 дней в ап елляционный суд Днепропетро вской области.

СУДЬЯ А.В.ПРИХО ЖАНОВ.