Ухвала

від 23.12.2020 по справі 552/1220/18

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/1220/18

Провадження № 1-кс/552/2188/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.12.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтава ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 , погодженим В.о. начальника відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170000000006 від 29.01.2018 за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В рамках указаного кримінального провадження, зокрема розслідується злочинна діяльність службових осіб ряду суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб-підприємців, які здійснили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ПП «Алісвіт», ПП «Арторг», ПП «Авторєалнет» та ФОП ОСОБА_6 шляхом документального відображення неіснуючих господарських операцій щодо купівлі-продажу товарів, сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків на суму понад 7,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що гр. ОСОБА_7 спільно із гр. ОСОБА_8 організували схему по сприянню в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки із залученням підконтрольних їм суб`єктів господарювання: ПП «Алісвіт» (код ЄДРПОУ 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРПОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ). Вищевказані суб`єкти підприємницької діяльності, підконтрольні гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншим причетним до вчинення правопорушення особам, займаються виготовленням садових меблів, профнастилу, елементів покрівлі, димоходів, віконних відливів, водостічних систем, тощо. Для виготовлення вказаних виробів використовуються матеріали (металопрокат, труби, трикотажні полотна, тощо), що імпортовані підконтрольними організатору СГД за кордону, а також матеріали, які придбані на внутрішньому ринку України у контрагентів-постачальників, при цьому частина придбаних матеріалів не відображається у бухгалтерському та податковому обліках підприємств, що дозволяє використовувати її для виготовлення необлікованих товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізуються за готівку.

Виготовлені необліковані вироби організатором із залученням підконтрольних йому осіб реалізовуються за готівку без відображення по облікам через належний йому інтернет-магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_1 та через роздрібну торгівельну мережу.

Сформований за рахунок проведення вищезазначених імпортних операцій та придбання ТМЦ на території України податковий кредит з податку на додану вищевказаними підприємствами використовується для подальшого незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, а саме, станом на теперішній час незаконно сформовано: ТОВ «Транспортно-Виробнича Компанія» (код ЄДРПОУ 40478588) у сумі 10 113 943 грн. ПДВ, ТОВ «Завод Бурового Обладнання» (код ЄДРПОУ 36875541) у сумі 5 658 634 грн. ПДВ, ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код ЄДРПОУ 31158157) у сумі 5 168 429 грн. ПДВ, ТОВ «Мереф`янський Ремонтний Завод» (код ЄДРПОУ 42491800) у сумі 4 782 842 грн. ПДВ, ПП «Богдан Мід» (код ЄДРПОУ 34958290) у сумі 3 310 761 грн. ПДВ, ТОВ «Харків спецдеталь» (код ЄДРПОУ 43013751) у сумі 1 911 571 грн. ПДВ, ТОВ «Науково-технічна і фінансово-промислова компанія ВГІК» (код ЄДРПОУ 34466831) у сумі 990 898 грн. ПДВ, ТОВ «Монтажно-будівельна компанія «Сінергія» (код ЄДРПОУ 38897076) у сумі 699 170 грн. ПДВ, ПП «Еліт «Фешен клаб» (код ЄДРПОУ 31069607) у сумі 314 580 грн. ПДВ, ТОВ «Сервісна компанія «Енерго-плюс» (код ЄДРПОУ 41798176) у сумі 211 713 грн. ПДВ, ТОВ «Вері велл ЗБК» (код ЄДРПОУ 40482898) у сумі 83 508 грн. ПДВ та ТОВ «Оксфорд Інвест» (код ЄДРПОУ 43516992) у сумі 64 166 грн. ПДВ.

Після перерахування зазначеними «СГДвигодонабувачами» безготівкових коштів на розрахункові рахунки за товарно-матеріальні цінності, нібито отримані від ПП «Алісвіт» (код ЄДРПОУ 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші причетні до вчинення правопорушення особи здійснюють їх конвертацію з безготівкових у готівкові та в подальшому повертають такі кошти «СГДвигодонабувачам» за винятком винагороди, попередньо визначеної у відповідному відсотковому співвідношенні від загальної суми. Також в адреси «СГДвигодонабувачів» надаються пакети документів по неіснуючим фінансово-господарським операціям.

Правочини між такими СГД є удаваними та направлені лише на документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій по придбанню і реалізації товарів та конвертацію грошових коштів.

Також встановлено, що після перерахування «СГДвигодонабувачами» безготівкових коштів на рахунки підконтрольних ОСОБА_8 та ОСОБА_7 підприємств-платників ПДВ: ПП «Алісвіт», ПП «Арторг», ФОП ОСОБА_6 , ПП «Авторєалнет», останні використовують готівкові кошти отриманні від продажу товарів за готівку через інтернет-магазин «Vitan» та через роздрібну торгівельну мережу із використанням підконтрольних підприємств, які не є платниками ПДВ: ТОВ «Ві-трейд» (код ЄДРПОУ 37600672), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) та ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) для повернення незаконно проконвертованих коштів за винятком винагороди попередньо визначеної у відповідному відсотковому співвідношенні від загальної суми.

Таким чином, підприємства ПП «Алісвіт» (код ЄДРПОУ 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) протягом 2018-2020 років незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для «СГДвигодонабувачів» на суму понад 30 млн. грн.

Крім цього, з метою збільшення об`ємів незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реального сектору економіки підконтрольними підприємствами документально відображено неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини, а саме: ПП «Арторг» - на загальну суму 1 124 634 грн. ПДВ, ФОП ОСОБА_6 - на загальну суму 350 631 грн. ПДВ. Так, ПП «Арторг» сформовано податковий кредит з ПДВ від «Представництва «Матрапак ГМБХ» (код ЄДРПОУ 26620326) на суму 706 513 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special» та від ТОВ «Світова нафтова корпорація» (код ЄДРПОУ 41970175) на суму 418 121 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special», а також бензину і дизельного пального. Так, ФОП ОСОБА_6 сформовано податковий кредит з ПДВ від «Представництва «Матрапак ГМБХ» на суму 235 208 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special» та від ТОВ «Світова нафтова корпорація» на суму 115 423 грн. ПДВ за рахунок відображення по податковому та бухгалтерському обліках придбання розчиннику складного органічного «Solvent special».

Встановлено, що організатором злочинної діяльності з пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах є ОСОБА_7 , який фактично здійснює загальне керівництво протиправною схемою, являється засновником і посадовою особою ПП «Алісвіт», засновник ПП «Авторєалнет», засновник і директор ТОВ «Ві-трейд», є фізичною особою-підприємцем (ФОП ОСОБА_7 ). У своїй злочинній діяльності він надає вказівки іншим співучасникам щодо виготовлення бухгалтерських документів по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, щодо перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольних підприємств, щодо видачі готівкових коштів та передачі їх суб`єктам господарювання «замовникам «конвертації».

Також встановлено, що офісні приміщення ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код ЄДРПОУ 31158157) знаходяться за адресою: м. Дніпро вул. Академіка Белелюбського, буд. 14 (стара назва- вул.. Краснозаводська, буд. 14).

За адресою фактичного знаходження виробничих та складських приміщень, які використовуються у незаконній діяльності «конвертаційного центру», окрім сировини та готової продукції, знаходяться первинні бухгалтерські документи юридичних осіб та ФОП по проведенню безтоварних операцій, чорнові записи, комп`ютерна техніка, мобільні телефони і носії інформації, які містять дані про вчинення злочинної діяльності, набуті кримінально протиправним шляхом готівкові кошти.

В зв`язку із вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, носіїв інформації), майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку нежитлових приміщень, які у своїй діяльності використовує ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал», розташованих за адресою: м. Дніпро вул. Академіка Белелюбського, буд. 14 (стара назва- АДРЕСА_1 ), та вилученні оригіналів документів ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код ЄДРПОУ 31158157) по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ПП «Алісвіт» (код ЄДРПОУ 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали суду, а також інших предметів та речей, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та можуть бути використані як докази фактів та обставин, що підлягають доказуванню.

Слідчий у судовому засіданні своє клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримав, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170000000006 від 29.01.2018 за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, носіїв інформації), майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку за вказаною адресою.

Указані документи та речі необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судової економічної, судової почеркознавчої та криміналістичної експертиз.

Комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, мобільні телефони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки на них містяться програми бухгалтерського обліку, за допомогою яких складались бухгалтерські, фінансові документи, податкова звітність; певні контакти та дані щодо перемовин з співучасниками злочинної діяльності, представниками підприємств «вигодонабувачів» та замовників «конвертаційного центру». Доступ до них може бути обмежений їх власниками, володільцями, утримувачами та пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Крім цього, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, мобільні телефони будуть необхідні для проведення комп`ютерно-технічної та інших експертиз. Грошові кошти, одержані внаслідок вчинення злочину, підлягають вилученню з метою забезпечення збереження речових доказів та можливої подальшої спеціальної конфіскації.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів документів, речей та подальшого їх використання для проведення судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки ОСОБА_7 та його співучасники усвідомлюють про свою протиправну діяльність.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №237296939 від 16.12.2020 будівлі та споруди за адресою АДРЕСА_2 (стара назва- АДРЕСА_1 ) на праві приватної власності належать ОСОБА_12 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ТОВ «Еласт Груп» (код ЄДРПОУ 43645255), ТОВ НВП «Променергетика» (код ЄДРПОУ 23944198), ТОВ ТД «Технопром» (код ЄДРПОУ 32650818), ТОВ «Дніпровська Ливарно-металургійна Компанія «Верстатолив» (код ЄДРПОУ 33338309), ТОВ «ВКФ «Електропромремонт» (код ЄДРПОУ 25021316), ТОВ «Верстатобудівельник» (код ЄДРПОУ 30295603), ТОВ «Стальмонтаж-Плюс» (код ЄДРПОУ 24613440), ТОВ ВО «Спецстальконструкція» (код ЄДРПОУ 30852843), ТОВ «Форматпром» (код ЄДРПОУ 36368273), ПП «Промгазкомплект» (код ЄДРПОУ 35862935), ЗАТ «Дніпропетровський верстатобудівельний завод» (код ЄДРПОУ 05797629), ТОВ «Спілка Діалог» (код ЄДРПОУ 33338309), ПВКП «Рудекс» (код ЄДРПОУ 30714570), ПП «М-Компані» (код ЄДРПОУ 25016806), ПНВП «Ювіс технології» (код ЄДРПОУ 32723770), ТОВ «Стальмонтаж-плюс» (код ЄДРПОУ 24613440), ВАТ «Прогрес» (код ЄДРПОУ 02969188), ТОВ «Станколіт» (код ЄДРПОУ 30335237), ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (стара назва ТОВ «Еквіп») (код ЄДРПОУ 31158157).

З урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, що у своїй фінансово-господарській діяльності використовує ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код ЄДРПОУ 31158157), за адресою: м. Дніпро вул. Академіка Белелюбського, буд. 14 (стара назва- вул.. Краснозаводська, буд. 14) та на праві власності належать ОСОБА_12 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ТОВ «Еласт Груп» (код ЄДРПОУ 43645255), ТОВ НВП «Променергетика» (код ЄДРПОУ 23944198), ТОВ ТД «Технопром» (код ЄДРПОУ 32650818), ТОВ «Дніпровська Ливарно-металургійна Компанія «Верстатолив» (код ЄДРПОУ 33338309), ТОВ «ВКФ «Електропромремонт» (код ЄДРПОУ 25021316), ТОВ «Верстатобудівельник» (код ЄДРПОУ 30295603), ТОВ «Стальмонтаж-Плюс» (код ЄДРПОУ 24613440), ТОВ ВО «Спецстальконструкція» (код ЄДРПОУ 30852843), ТОВ «Форматпром» (код ЄДРПОУ 36368273), ПП «Промгазкомплект» (код ЄДРПОУ 35862935), ЗАТ «Дніпропетровський верстатобудівельний завод» (код ЄДРПОУ 05797629), ТОВ «Спілка Діалог» (код ЄДРПОУ 33338309), ПВКП «Рудекс» (код ЄДРПОУ 30714570), ПП «М-Компані» (код ЄДРПОУ 25016806), ПНВП «Ювіс технології» (код ЄДРПОУ 32723770), ТОВ «Стальмонтаж-плюс» (код ЄДРПОУ 24613440), ВАТ «Прогрес» (код ЄДРПОУ 02969188), ТОВ «Станколіт» (код ЄДРПОУ 30335237), ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (стара назва ТОВ «Еквіп») (код ЄДРПОУ 31158157), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» (код ЄДРПОУ 31158157) по нібито проведеним фінансово-господарським операціям із ПП «Алісвіт» (код ЄДРПОУ 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали суду, а також інших предметів та речей, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та можуть бути використані як докази фактів та обставин, що підлягають доказуванню, зокрема угод, договорів та додатків до них; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); жорстких дисків, USB-флеш накопичувачів; оптичних дисків, електронних носіїв інформації; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток та штампів юридичних осіб та ФОП, реквізити яких використовувались в пособництві в ухиленні від сплати податків; оборотно-сальдових відомостей по усіх рахунках бухгалтерського обліку, штатних розкладів, організаційно-розпорядчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб, податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, документів чорнової (подвійної) бухгалтерії, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), матеріалів листування, які містять інформацію та відомості щодо взаємовідносин ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал» із ПП «Алісвіт» (код ЄДРПОУ 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), та проведенню безтоварних операцій, що можуть бути використані як докази фактів та обставин, які підлягають доказуванню; інших документів та носіїв інформації, які можуть бути використані як докази протиправної діяльності гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_8 та інших залучених ними осіб, а також службових осіб ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал», та використання реквізитів ПП «Алісвіт» (код ЄДРПОУ 41443891), ПП «Арторг» (код ЄДРОУ 41510318), ПП «Авторєалнет» (код ЄДРПОУ 37073839), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) для здійснення незаконної діяльності із надання неправомірних податкових вигод підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Арматурний Завод «Адмірал», конвертації безготівкових коштів у готівку.

Дозвіл на проведення обшуку надати заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_28 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_30 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_31 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_32 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_33 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_36 , слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_37 , заступнику начальника управління начальнику відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_38 , заступнику начальника відділу організації досудового розслідування слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_39 , старшому слідчому з ОВС відділу організації досудового розслідування слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_40 , старшому слідчому з ОВС відділу організації досудового розслідування слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_41 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 із залученням співробітників управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області, понятих та спеціалістів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали складено 23.12.2020 року о 16-45 год. у приміщені Київського районного суду м. Полтави, за адресою: пров. Хорольський, 6, м. Полтава.

Слідчий суддя ОСОБА_1