Постанова

від 19.04.2010 по справі 4-129/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №4-129/10

П О С Т А Н О В А

іменем України

19 квітня 2010 року

Новокаховський міський с уд Херсонської області в скл аді:

головуючого судді - Неп омнящої Н.О.

при секретарі - Бикові й Ю.В.

розглянувши у відкритом у судовому засіданні в м. Нова Каховка подання начальника ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховка про розкриття банком інформації , яка містить банківську таєм ницю, щодо приватного підпри ємця ОСОБА_1, -

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до су ду з зазначеним поданням в як ому просив, з метою проведенн я повної і об'єктивної переві рки, прийняття законного ріш ення в порядку ст. 97 КПК Україн и, а також недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримі нальному процесі, керуючись законом України від 12.01.2005 №2322-15 "Пр о внесення змін до деяких зак онодавчих актів України (щод о посилення правового захист у громадян та запровадження механізмів реалізації конст итуційних прав громадян на п ідприємницьку діяльність, ос обисту недоторканість, безпе ку, повагу до гідності особи, п равову допомогу, захист)", п4 ст .8 ЗУ "Про оперативно розшукову діяльність" від 18 лютого 1992 рок у N 2135-ХП зі змінами та доповнен нями, надати дозвіл на вилуче ння копій відповідних докуме нтів.

Дослідивши матеріали сп рави, суд вирішив, що подання п ідлягає задоволенню.

Так, державна податкова ін спекція у м. Нова Каховка нал ежить до системи органів дер жавної податкової служби Укр аїни і є органом виконавчої в лади зі спеціальним статусом (ст.ст. 1,4,7 ЗУ “Про державну пода ткову службу в Україні”). відп овідно до вказаного закону о сновним завданням та функціє ю органів державної податков ої служби є здійснення контр олю за додержанням податково го законодавства, правильніс тю обчислення, повнотою і сво єчасністю сплати до бюджетів , державних цільових фондів п одатків і зборів (обов'язкови х платежів), а також неподатко вих доходів, установлених за конодавством.

В свою чергу податкова міл іція складається із спеціаль них підрозділів по боротьбі з податковими правопорушенн ями, що діють у складі відпові дних органів державної подат кової служби, і здійснює конт роль за додержанням податков ого законодавства, виконує о перативно-розшукову, криміна льно-процесуальну та охоронн у функції.

Згідно п.6 ст.5 ЗУ “Про операт ивно розшукову діяльність” о перативно-розшукова діяльні сть здійснюється оперативни ми підрозділами органів держ авної податкової служби - о перативними підрозділами по даткової міліції.

Згідно п.4 ст.8 ЗУ “Про опера тивно розшукову діяльність” органи держаної податкової служби мають право ознайомлю ватись з документами та дани ми, що характеризують діяльн ість підприємств, установ та організацій, вивчати їх, за ра хунок коштів, що виділяються на утримання підрозділів, як і здійснюють оперативно-розш укову діяльність, виготовлят и копії з таких документів, за вимогою керівників підприєм ств, установ та організацій - виключно на території таких підприємств, установ, органі зацій, а з дозволу суду - витр ебувати документи та дані, що характеризують діяльність п ідприємств, установ, організ ацій, а також спосіб життя окр емих осіб, підозрюваних у під готовці або вчиненні злочину , джерело опису вилучених док ументів особам, в яких вони ви требуванні, та забезпеченням їх збереження і повернення у встановленому порядку.

Судом встановлено, що 15.04.10 в КОЗП ГВ ПМ ДПІ у м. Нова Каховк а зареєстровані матеріали по фактом привласнення, розтра ти майна або заволодіння ним шляхом зловживання службови м становищем директором ПП « Трилан» (код 34255983) ОСОБА_1 та у хилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході проведення дослідч ої перевірки та збору матері алів дотримання вимог податк ового законодавства ПП «Трил ан» код ЄДРПОУ 34255983, що перебува є на обліку в Каховській ОДПІ , юридична адреса та фактична адреса: Херсонська область, м . Каховка, вул. Леніна, 21/31 встано влено, що гр. ОСОБА_1 є засно вником, директором та головн им бухгалтером ПП «Трилан», о сновний вид діяльності підпр иємства - вирощування зерно вих та інших технічних культ ур. ПП «Трилан» орендує земел ьні ділянки на території Роз дольненської сільської ради . Також гр. ОСОБА_1 зареєстр ований підприємець в Каховсь кій ОДПІ та займається вирощ уванням зернових та інших сі льськогосподарських культу р на земельних ділянках розт ашованих на території Роздол ьненської сільської ради.

Також встановлено, що ПП «Т рилан», перебуваючи на пільг овій системі оподаткування, а саме фіксований сільського сподарський податок та подат ок на додану вартість сільго спвиробників, здійснювало ре алізацію сільськогосподарс ької продукції та інших това рів нібито власного виробниц тва, але при подальшій переві рці згідно інформації отрима ної від органів місцевої вла ди виявлено, що на протязі 2008-2009 років земельні ділянки, які з находились в оренді ПП «Трил ан», не оброблялись, та сільсь когосподарська продукція на них відображав реалізацію с ільськогосподарської проду кції іншими підприємствам, п ри цьому податок на додану ва ртість, який надходив на раху нки ПП «Трилан» у складі опла ти за товар, залишався в повно му обсязі в розпорядженні по садових осіб ПП «Трилан», як п одаток на додану вартість от риманий за реалізацію сільго спвиробником продукції влас ного виробництва, без перера хування в подальшому до бюдж ету. Також ПП «Трилан», реаліз овуючи сільськогосподарськ у продукцію не власного виро бництва, безпідставно перебу вав на пільговій системі опо даткування зі сплати податку на прибуток, чим самим ухилив ся від сплати податку на приб уток підприємств.

З метою проведення всебі чної повної та об'єктивної пе ревірки зазначеної інформац ії, прийняття відповідного р ішення згідно вимог ст. 97 КПК У країни виникає оперативна не обхідність у проведенні дета льного аналізу інформації що до відкриття та використання поточних рахунків ПП ОСОБА _1 в установах банку.

Таким чином, у відповідно сті до вищенаведеного та кер уючись ст.ст. 1, 4, 7 Закону Україн и “Про державну податкову сл ужбу в Україні”, п.4 ст.8 Закону У країни “Про оперативно розшу кову діяльність” суд, -

п о с т а н о в и в:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на вилученн я копій відповідних документ ів та зобов'язати Херсонську філію Публічне Акціонерне Т овариство Комерційний банк« Приватбанк» (МФО 352479):

а) розкрити банківську таємницю відносн о клієнта банку приватного п ідприємця ОСОБА_1 (ІПН НО МЕР_1), шляхом надання роздру ківки про рух та обіг коштів (н а паперових та електронних н осіях) на рахунках № 260090 52304963 (долар США), відкрит ого з 14.11.2006 року, № 26005052312937 (українська гривня), відк ритого з 15.03.2005 року, № 26058052302563 (украї нська гривня), відкритого з 15.03. 2010 року, за період з 01.01.2007 року по 1 2.04.2010 року з обов'язковим зазнач енням реквізитів контрагент ів (повна назва, код ЄДРПОУ, да тою, змістом і найменуванням операції, суми коштів та спла чених податків);

б) надати, на лежним чином завірені, ксеро копії документів стосовно ві дкриття рахунків та

в несення змін на розрахункови х рахунках, надання довірено стей на право підпису в банкі вських установах (заява, зраз ки підпису, реєстраційні док ументи) приватного підприємц я ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1) в Х ерсонській філій Публічного акціонерного товариства Ком ерційний банк «Приватбанк» ( МФО 352479);

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.О.Н епомняща