Постанова
від 06.05.2010 по справі 4-380-10
ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

справа 4-380/10

П О С Т А Н О В А

6 травня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Черненко І.В., розг лянувши подання слідчого з О ВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградські й області майора податкової міліції Пашкевич І.В. про надання дозволу на проведен ня обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кі ровоградській області майор а податкової міліції Пашке вич І.В. за згодою заступник а прокурора Кіровоградської області звернувся до суду з п оданням про проведення обшук у.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті знаходиться кримінальна справа №90-0021 порушена 19.04.2010 року в ідносно директора ТОВ «Омега сервіс-СВ» ОСОБА_2 за озна ками складу злочину, передба ченого ч. 3 ст.212 КК України .

Проведеним досудовим слід ством по справі встановлено, що товариство з обмеженою в ідповідальністю “Омегасер віс-СВ ” (код за ЄДРПОУ - 35189110, Кіро воградська область, м. Кірово град, вул. Волкова,2 ) зареєстро ване 04.06.2007 року виконавчим комі тетом Кіровоградської міськ ої ради, свідоцтво про держав ну реєстрацію серії АОО № 746880 . В ідповідно до Свідоцтва про р еєстрацію платника податку н а додану вартість від 16.07.2007 р. № 10 0053146, виданого ДПІ в м. Кіровогра ді, ТОВ “Омегасервіс-СВ” було зареєстровано платником ПДВ , індивідуальний податковий номер 35189111123 3.

Згідно із п.1 ст.11-1 Закону Ук раїни від 4 грудня 1990 року № 509-ХІ І “Про державну податкову сл ужбу в Україні” та відповідн о до плану-графіку проведенн я планових виїзних перевірок суб' єктів господарювання, в період з 12.10.2009 року по 30.10.2009 року, проведена планова виїзна пе ревірка ТОВ “Омегасервіс-СВ ” з питань дотримання вимог п одаткового та іншого законод авства за період з 04.06.2007 року по 30.06.2009 року, про що складено акт № 76\2310\35189110 від 04.11.2009 року.

У період, за який проводил ась перевірка та по день підп исання акту, відповідальним за фінансово-господарську ді яльність суб' єкту господар ювання з правом одного підпи су, був директор - ОСОБА_2 ( наказ про призначення від 03.04.2006 року № 1-к).

Товариство створено відп овідно до чинного законодавс тва України, форма власності приватна. Основним видом дія льності товариства є здійсне ння операцій із продажу скра пленого вуглеводневого газу .

Проведеним аналізом здій снених підприємством господ арських операцій на підставі укладених договорів встанов лено наступне :

протягом 2008 року та І піврічч я 2009 року підприємство здійсн ювало операції з придбання т а реалізації скрапленого вуг леводного газу (СВГ). За період з 01.01.2008 року по 30.06.2009 року за даним и бухгалтерського рахунку 281 “ Товари” підприємством було о прибутковано скраплений вуг леводневий газ на загальну с уму 9 535 728,97 грн. (без ПДВ), основним постачальником газу було ТО В “Промтехресурс центр” (м.Ки їв) та ЗАТ “Укргазенерго” (м.Ки їв). В подальшому закуплений г аз було реалізовано споживач ам - юридичним особам Кіров оградської та Херсонської об ластей, а також м. Києва.

В ході дослідчої перевір ки встановлено, що ОСОБА_2 у поданих до ДПІ у м.Кіровогра ді Деклараціях з податку на д одану вартість (рядки 10.1-16.3) за п еріод з 04.06.2007 року по 30.06.2009 року, ві добразив показник в сумі 2685122 г рн.

На підтвердження зазн аченої суми ОСОБА_2 надав договори № 14\04-01 від 14.04.2008 року укл адений між ТОВ “Омегасервіс- СВ” та ТОВ “Промтехресурс це нтр”, згідно якого ТОВ “Промт ехресурс центр” зобов' язує ться надати у власність ТОВ “ Омегасервіс-СВ” скраплений в углеводневий газ, та договір № 25\НП\В-08 від 04.11.2008 року, згідно як ого ЗАТ “Укргазенерго” зобов ' язується передати у власні сть ТОВ “Омегасервіс-СВ” скр аплений вуглеводневий газ. З гідно вказаних договорів по стачання товару здійснюєтьс я залізничним або автомобіль ним транспортом або самовиво зом.

Для зберігання придбаног о товару ( скраплений газ ), бул и укладені наступні договори :

- Договір б\н від 01.01.2008 року з ДП “Центр газ” (код - 31146068) про надання послуг по прийомці, з беріганню, транспортуванню т а відпуску по дорученню замо вника скрапленого газу, що бу де надходити залізницею або автомобільним транспортом н а адресу замовника. Замовник сплачує за надані послуги зг ідно наданих рахунків. Термі н дії до 31.12.2008 року ( в зв”язку з т им , що цілісний майновий комп лекс ГНС передано в оренду ВА Т “Кіровоградгаз” з квітня 2008 року, договір надання послуг зберігання від 01.01.08 р. між ТОВ “ Омегасервіс” та ДП “Центр га з” припинив свою дію) ;

- Договір 16\1-70-ДЗ\2008 року від 10.04. 2008 року з ВАТ “Кіровоградгаз” (код - 03365222) про надання послуг по прийомці, зберіганню, тран спортуванню та відпуску по д орученню замовника скраплен ого газу, що буде надходити за лізницею або автомобільним т ранспортом на адресу замовни ка. Замовник сплачує за надан і послуги згідно наданих рах унків. Термін дії до 31.12.2008 року.

При цьому, на підприємст ві відсутні документи, які б с відчили про підтвердження пр идбання скрапленого вуглево дневого газу ТОВ “Омегасерві с-СВ” у ЗАТ “Укргазенерго” та ТОВ “Промтехресурс центр”, а саме відсутні залізничні то варно-транспортні накладні, паспорти якості, товаротранс портні накладні форми № 1-ТН, з атверджені наказом Міністер ства транспорту та Міністерс тва статистики України від 29.1 2.95 р. № 488\346 “Про затвердження тип ових форм первинного обліку роботи вантажного автомобіл я” та документи про якість на скраплений вуглеводневий га з. Крім того у підприємства ві дсутній журнал оперативного обліку скрапленого вуглевод невого газу, ведення якого пе редбачено „Інструкцією про п орядок приймання, зберігання , відпуску та обліку газів вуг леводневих скраплених для ко мунально-побутового спожива ння та автомобільного трансп орту”, а ОСОБА_2 не володіє інформацією про кількість п еревезень та транспортні зас оби, які були використані, міс ця завантаження\розвантажен ня товару, спосіб та шлях тран спортування товару, дані про осіб, що були учасниками госп одарських операцій, як це пер едбачено вимогами законодав ства, місця зберігання скрап леного вуглеводневого газу.

З метою встановлення су ми податку на прибуток та под атку на додану вартість, які п ідлягають сплаті до бюджету ТОВ “Омегасервіс-СВ”, співро бітниками ДПА у Кіровоградсь кій області були направлені запити до ДПІ у Печерському р айоні м.Києва (по місту реєстр ації ТОВ “Промтехресурс цент р”) та ДПІ у Шевченківському р айоні м.Києва (по місту реєстр ації ЗАТ „Укргазенерго”) про проведення перевірки підтве рдження отриманих від платни ка податків відомостей стосо вно відносин з контрагентом та дотримання податкового за конодавства” . Крім цього, бул о направлено запити до ДП “Це нтргаз” та ВАТ “Кіровоградга з”, про надання інформації що до фінансово-господарської д іяльності з ТОВ “Омегасервіс -СВ”. Однак при проведені пере вірок, матеріалів підтвердже ння проведення вищезазначен их фінансово-господарських о перацій не отримано.

Протягом періоду з І кварт алу 2008 року по 30.06.2009 року ОСОБА _2, умисно, з метою ухилення в ід сплати податку на додану в артість та отримання неконтр ольованого державою прибутк у, в податковій звітності з по датку на додану вартість ТОВ “Омегасервіс-СВ” поданих до ДПІ у м.Кіровограді в 2008 та 2009 р оках безпідставно відобрази в у рядку 04.1 витрати на придбан ня товарів (робіт, послуг) суми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським опе раціям нібито проведеним з З АТ “Укргазенерго” (ін. 340032226590 м.Ки їв) та ТОВ “Промтехресурс цен тр” (ін.344798526550 м.Київ), достовірно знаючи про те, що фінансово-го сподарські операції із зазна ченими суб' єктами господар ювання не проводились, що фак тично підтверджено матеріал ами дослідчої перевірки.

Так, в порушення п п7.4.1. 7.4.4 п.7. 4 ст.7 Закону України „Про пода ток на додану вартість” від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР, директор ТОВ “Омегасервіс-СВ” ОСОБА _2, шляхом безпідставного в ключення до складу податков ого кредиту суми податку на д одану вартість з вартості пр идбаної продукції у ЗАТ “Укр газенерго” (ін. 340032226590 м.Київ) та Т ОВ “Промтехресурс центр” (ін .344798526550 м.Київ) та безпідставного відображення в рядках 10.1-16.3 дек ларацій з ПДВ ТОВ “Омегасерв іс-СВ” фінансово-господарськ их операцій , які фактично про ведені не були, умисно ухилив ся від сплати податку на дода ну вартість за вищевказаний період на суму 1864856 грн ., в тому числі: за січень 2008 р., в су мі 75598 грн., за лютий 2008 р. в сумі 31362 г рн., за березень 2008 р., в сумі 185671 гр н., за квітень 2008 року в сумі 10106 0 грн., за травень 2008 року в сумі 39000 грн., за червень 2008 року в су мі 48802 грн., за липень 2008 року в с умі 143555 грн., за серпень 2008 року в сумі 173279 грн., за вересень 2008 ро ку в сумі 58000 грн., за жовтень 2008 р оку в сумі 44628 грн., за листопад 2008 року в сумі 376855 грн., за груде нь 2008 року в сумі 90036 грн., за січе нь 2009 року в сумі 41631 грн., за лют ий 2009 року в сумі 58458 грн., за бер езень 2008 р. в сумі 97117 грн., за квіт ень 2009 року в сумі 175459 грн., за тр авень 2009 року в сумі 88397 грн., за червень 2009 року в сумі 35948 грн.

Проведеними оперативно-ро зшуковими заходами не встано влено наявність документів, які підтверджують придбання ТОВ “Омегасервіс-СВ” вуглев одневого скрапленого газу у ТОВ “Промтехресурс центр” ”( код № 34479856, м.Київ, вул.Кіквідзе, б уд.18 А) та ЗАТ “Укргазенерго”( к од 34003224, м.Київ, вул.Богдана Хмел ьницького, буд.6).

Але, як свідчать матеріал и справи, до ДПІ у м.Кіровоград і 24.11.09 р. надійшла скарга дирек тора ТОВ “Омегасервіс-СВ” О СОБА_2 на податкові повідом лення-рішення № 0001772300\0 та № 0001762300\0 в ід 18.11.09 р., які винесені на підст аві акту № 76\2310\35189110 від 04.11.09 р. “Про результати планової виїзної перевірки ТОВ “Омегасервіс- СВ” з питань дотримання вимо г податкового законодавства за період з 04.06.07 р. по 30.06.09 р. та інш ого законодавства за період з 04.06.07 р. по 30.06.09 р.”

У скарзі директор ТОВ “Ом егасервіс-СВ” ОСОБА_2 не п огоджується з висновками, ви кладеними в акті та просить п ереглянути податкові повідо млення-рішення державної под аткової інспекції у м.Кірово граді з урахуванням додатков о наданих документів (ксерок опії накладних Одеської залі зниці на грузовий вантаж та п аспорти якості на скраплений вуглеводневий газ).

Згідно даних ксерокопій документів встановлено, що в період з січня 2008 року по верес ень 2009 року на ім”я одержувача ВАТ “Кіровоградгаз” (юридич на адреса: м.Кіровоград, вул.Во лодарського, 67) коліями Одеськ ої залізниці на станцію “Кан атово”, яка знаходиться за ад ресою: Кіровоградська област ь, Кіровоградський район, с.Ви сокі Байраки, надходив скрап лений вуглеводневий газ, вла сником та відправником якого , відповідно до наданих ксеро копій накладних, являється З АТ “Торговий Дом “Укртатнафт а””.

Таким чином, в жодній із на даних ОСОБА_2 ксерокопіях транспортних накладних Одес ької залізниці, ТОВ “Омегасе рвіс-СВ” не зазначено, як спож ивача або одержувача скрапле ного вуглеводневого газу.

Крім зазначених ксерокопі й документів, директором ТОВ “Омегасервіс-СВ” ОСОБА_2 при проведенні перевірки бул и надані копії реєстрів доку ментів на придбання, реаліза цію скрапленого вуглеводнев ого газу та послуг пов”язани х з його транспортуванням, зг ідно яких встановлено, що за п еріод з січня 2008 року по серпен ь 2009 року ТОВ “Омегасервіс-СВ” , в особі директора ОСОБА_2 , було придбано скрапленого в углеводневого газу в загальн ій кількості 3 838,071 т. Основними п остачальниками газу були ТОВ “Промтехресурс центр”(код № 34479856, м.Київ, вул.Кіквідзе, буд.18 А ), ЗАТ “Украгазенерго”( код 34003224, м.Київ, вул.Богдана Хмельниць кого, буд.6), ДП “Центргаз” (код № 31146068, м.Кіровоград, вул.Володарс ького, буд.67), ВАТ “Кіровоградг аз”(код № 03365222, м.Кіровоград, вул.Володарського, буд.67), ТОВ “ Елан-Ві”( код № 34977711, м.Кіровогра д, Волкова, буд.2).

Як пояснив ОСОБА_2, у власності ТОВ “Омегасерві с-СВ” не має газосховища, тому згідно договору № 16\1-70-ДЗ\2008 рок у від 10.04.2008 року ( про надання пос луг по прийомці, зберіганню, т ранспортуванню та відпуску п о дорученню замовника скрапл еного газу, що буде надходити залізницею або автомобільни м транспортом на адресу замо вника), придбаний ТОВ “Омегас ервіс-СВ” газ надходив на газ о-наповнювальну станцію, яка належить ВАТ “Кіровоградгаз ” та розташована за адресою: К іровоградська область, Кіров оградський район, с.Високі Ба йраки, вул.Знам”янська 1а.

В подальшому, придбаний га з, з даної газо-навнювальної с танції ВАТ “Кіровоградгаз” б уло реалізовано, відповідно до наданої копії реєстру док ументів, наступним підприємс твам: ТОВ “Промтехресурс цен тр” ( код № 34479856, м.Київ, вул.Кіквід зе, буд.18 А), яке в свою чергу є ос новним постачальником газу Т ОВ “Омегасервіс-СВ”, ДП “Цент ргаз”( код № 31146068, м.Кіровоград, в ул.Володарського, буд.67), ВАТ “К іровоградгаз” ( код № 03365222, м.Кір овоград, вул.Володарського, б уд.67), ТОВ “Елан-Ві” ( код № 34977711, м.К іровоград, Волкова, буд.2) та ТО В “ВКФ РВК Плюс” ( код № 30697215, Кіро воградська область, Кіровогр адський район, с.Соколівське , вул.Сонячна,2). При цьому, у ТОВ “Омегасервіс-СВ” відсутні д окументи, які б свідчили про п ідтвердження придбання скра пленого вуглеводневого газу ТОВ “Омегасервіс-СВ” у ЗАТ “У кргазенерго” та ТОВ “Промтех ресурс центр”, а саме відсутн і залізничні товарно-транспо ртні накладні, паспорти якос ті, товаротранспортні наклад ні форми № 1-ТН, затверджені на казом Міністерства транспор ту та Міністерства статистик и України від 29.12.95 р. № 488\346 “Про за твердження типових форм перв инного обліку роботи вантажн ого автомобіля” та документи про якість на скраплений вуг леводневий газ. Крім того, у пі дприємства відсутній журнал оперативного обліку скрапле ного вуглеводневого газу, ве дення якого передбачено „Інс трукцією про порядок прийман ня, зберігання, відпуску та об ліку газів вуглеводневих скр аплених для комунально-побут ового споживання та автомобі льного транспорту”.

З даного питання, підпр иємству в ході перевірки ДПА у Кіровоградській області н адано запит від 21.10.2009 року. Але, н і на день закінчення перевір ки (30.11.09 р.), ні до теперішнього ча су ТОВ “Омегасервіс-СВ” не на дано документи та пояснення, щодо місця завантаження\роз вантаження товару, шляху тра нспортування, даних про осіб , що були учасниками господар ських операцій, місця зберіг ання вищезазначеного газу, ж урналу оперативного обліку с крапленого вуглеводневого г азу (ф.№2 - ГС).

Крім того, були направле ні запити до ДПІ у Печерськом у р-ні м.Києва № 10\781\7\23-122 від 22.10.2009 р оку “Про проведення перевірк и підтвердження отриманих ві д платника податків відомост ей стосовно відносин з контр агентом ТОВ “Промтехресурс ц ентр” та ДПІ у Шевченківсько му р-ні м.Києва № 10782\7\23-122 від 22.10.2009 р. ”Про проведення перевірки п ідтвердження отриманих від п латника податків відомостей стосовно відносин з контраг ентом ЗАТ “Укргазенерго”. Од нак, проведення перевірок ви явилося неможливим, у зв”язк у з тим, що ТОВ “Промтехресурс центр” ( код № 34479856, м.Київ, вул.Кі квідзе, буд.18 А) відсутній за мі сцем реєстрації, а ЗАТ “Угрга зенерго” ( код 34003224, м.Київ, вул.Бо гдана Хмельницького, буд.6) з І І кварталу 2008 року про фінансо вого-господарську діяльніст ь не звітує.

25.01.10 р. УПМ ДПА у Кіровоград ській області було направлен о лист-запит №266\10\26-3408 “Про надан ня інформації” до ВАТ “Кіров оградгаз” ( код № 03365222, м.Кіровог рад, вул.Володарського, буд.67) , щодо надання завірених копій документів по транспортуван ню газу, що надходив залізниц ею на ім”я ТОВ “Омегасервіс-С В” з вказанням основних пост ачальників та загального роз міру отриманого скрапленого газу для вказаного товарист ва. Відповіді до наступного ч асу не отримано.

25.01.10 р. УПМ ДПА у Кіровоград ській області було направлен о лист-запит № 267\10\26-3408 “про нада ння інформації” до ДЦ “Центр газ” ВАТ “Кіровоградгаз”( ко д № 31146068, м.Кіровоград, вул.Волод арського, буд.67), щодо надання з авірених копій документів по транспортуванню газу, що над ходив залізницею на ім”я ТОВ “Омегасервіс-СВ” з вказання м основних постачальників та загального розміру отримано го скрапленого газу для вказ аного товариства. 29.01.10 року отр имана відповідь про неможлив ість надання даної інформаці ї, в зв”язку з тим, що така інфо рмація у ДП “Центргаз” відсу тня.

Однак, в матеріалах справ и мається рапорт старшого оп еруповноваженого відділу ПН ВПДВВЗКФС ОУ УПМ ДПА у Кірово градській області Д.А.Чайко вського, в якому зазначено, що в ході оперативних заході в встановлено, що юридичним в ласником газо-наповнювально ї станції, яка розташована за адресою: Кіровоградська обл асть, Кіровоградський район, с.Високі Байраки, вул.Знам”ян ська 1а, являється ТОВ “Омегас ервіс-СВ”, при цьому фактично зазначеним об”єктом користу ється та розпоряджається ВАТ “Кіровоградгаз” ( код № 03365222, м.К іровоград, вул.Володарського , буд.67), а тому документація, а с аме товаротранспортні накла дні, паспорти якості, журнали оперативного обліку скрапле ного вуглеводневого газу, жу рнали обліку кількості перев езень та транспортних засобі в, які були використані, спосі б та шлях транспортування пр идбаного та в подальшому реа лізованого ТОВ “Омегасервіс -СВ” скрапленого газу, знаход яться у ВАТ “Кіровоградгаз” ( код № 03365222, м.Кіровоград, вул.Вол одарського, буд.67).

Згідно довідки Обласного комунального підприємства „ Кіровоградське обласне об' єднане бюро технічної інвент аризації” № 47116\644-3 від 26.04.2010 року н ежитлова будівеля за адресою : Кіровоградська область, м.Кі ровоград, вул.Володарського, буд.67 належить:

- Відкритому акціонерно му товариству “Кіровоградга з” - Ціле (колективна), реєстр аційне посвідчення від 29.11.1996 р.

Дослідивши матеріали кр имінальної справи та перевір ивши підстави проведення вва жаю подання таким, що під лягає задоволенню з наступни х підстав.

Згідно ст. 177 КПК Ук раїни обшук проводиться в ти х випадках, коли є достатні пі дстави вважати, що знарядд я злочину, речі й цінності, здо буті злочинним шляхом, а тако ж інші предмети і документи, я кі мають значення для встано влення істини в справі чи заб езпечення цивільного позову , знаходяться в певному примі щенні або місці чи в якої - не будь особи.

Враховуючи те, що в матер іалах кримінальної справи є достатні підстави вважати, щ о документи бухгалтерського та податкового обліків і зві тності, інші предмети та доку менти фінансово-господарськ ої діяльності ТОВ “Омегасерв іс-СВ”, які мають значення для справи зберігаються в примі щеннях комплексу будівель за адресою: Кіровоградська обл асть, вул.Володарського, буд. 67 тому вважаю, що подання є об ґрунтованим, а обшук доцільн им.

На підставі викладеного т а керуючись ст.177 КПК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведенн я обшуку в приміщеннях компл ексу будівель за адресою: Кір овоградська область, вул.Вол одарського, буд.67 .

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровогр ада Черненко І.В.

СудЛенінський районний суд м.Кіровограда
Дата ухвалення рішення06.05.2010
Оприлюднено09.07.2010
Номер документу9411953
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —4-380-10

Постанова від 14.12.2010

Кримінальне

Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

Жупанова Ірина Борисівна

Постанова від 14.12.2010

Кримінальне

Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

Жупанова Ірина Борисівна

Постанова від 06.05.2010

Кримінальне

Ленінський районний суд м.Кіровограда

Черненко Інесса Вікторівна

Постанова від 06.05.2010

Кримінальне

Ленінський районний суд м.Кіровограда

Черненко Інесса Вікторівна

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні